Когда сдается отчетность ип. Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
со штатом сотрудников;
выполняющие операции с отдельным н/о;
без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

книги утверждённого образца;
расчёты;
ведомости;
журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

на бумажных носителях лично или через представителя;
по почте с описью вложения;
в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

ОСНО - общая система;
УСН - упрощёнка;
ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

«доходы», 1%-6%
«доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

Вид деятельности.
Корректирующие коэффициенты.
Основная доходность.
Физические показатели.
Налоговая база.
Сумма обязательства.

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

Получатель	Отчёт	Периодичность	Предельная дата
ФНС	2-НДФЛ	ежегодно	01.04
6-НДФЛ	поквартально	· 30.04;
РСВ	4 раза в год	· 30.04;
Сведения о среднесписочной численности	ежегодно	20 января
ПФР	СЗВ-М	помесячно	15 число
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	· 1 раз в год; · при выходе работника на пенсию.	· 1 марта; · на 3-й день после получения заявления.
ФСС	4-ФСС	поквартально	· на бумажном бланке - 20-е число следующего месяца; · в цифровом виде - на 5 дней позже.

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики - предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

размещению, ликвидации, переработке отходов;
занимается охраной окружающей среды;
загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Это поможет избежать в отношениях с фискальными органами не только неприятностей морального плана, но и вполне материальных штрафных санкций. Поэтому ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником в своем бизнесе, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП. Существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

Стоит также учесть тот момент, что с 2016 года предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. Все остальные могут пока обойтись и бумажным вариантом.

Какую отчетность сдают ИП

Рассмотрим основные виды отчетности, которую сдают индивидуальные предприниматели.

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя

Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН), упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственных налог (ЕСХН)), подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц. Это не считая земельных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

Также с 2016 года всем работодателям необходимо будет ежеквартально подавать информацию об удержанном налоге на доходы физлиц.

Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя

На основании федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ бухгалтерский учет должны вести абсолютно все субъекты экономической деятельности, в том числе и индивидуальные предприниматели. В то же время в этом же законе указано, если предприниматель ведет учет доходов и расходов (или только одного из этих параметров) или отчитывается по другим объектам налогообложения, он вправе не вести бухгалтерский учет. Соответственно, бухгалтерская отчетность ИП, на какой бы системе налогообложения не находился индивидуальный предприниматель, может не сдаваться.

Книга учета доходов, доходов и расходов

Как уже было отмечено, предприниматель освобождается от ведения бухгалтерского учета в случае, если ведет учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. За исключением ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, основным регистром учета является Книга доходов или Книга доходов и расходов.

Этот документ может вестись как в электронном, так и в бумажном виде (электронная книга впоследствии распечатывается, прошнуровывается и нумеруется так же, как и бумажная), при этом должна быть обеспечена невозможность исправления сведений в электронном виде. Любые исправления в книге учета доходов должны быть пояснены (а еще лучше не допускать их вовсе) и заверены датой подписью руководителя предприятия (а при наличии у предприятия печати – также и печатью).

Информация в книге должна быть последовательной, полной и точной, заводится книга сроком на один финансовый год. Такие книги – это основные отчеты ИП

Сроки сдачи отчетности ИП

Сдача налоговой отчетности ИП зависит не только от системы налогообложения предпринимателя, но и от того, является ли он работодателем, а также от вида деятельности предпринимателя.

Квартальная отчетность ИП

Рассмотрим, как сдается квартальная отчетность ИП.

Для ИП без работников

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования). Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежеквартально подают сведения в Фонд социального страхования (до 15-го числа следующего месяца расчет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по обязательному соц. страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве) и в Пенсионный фонд (до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным подаются отчетность об уплате взносов и персонифицированный учет).

ИП-работодатели также с 2016 года подают ежеквартально информацию по налогу на доходы физлиц согласно новой формы 6-НДФЛ. Отчет должен содержать информацию о выплаченных налогах с доходов работников предпринимателя, а также другие данные, на основании которых можно рассчитать размер налога. Срок сдачи декларации 6-НДФЛ – последний рабочий день месяца, следующего за кварталом. Первый раз расчет по новой форме нужно подать до 30.04.2016 года.

Годовая отчетность ИП

Рассмотрим, как сдается годовая отчетность ИП.

Для ИП без работников

Предприниматели на УСН ежегодно подают налоговую декларацию до 30 апреля. Предприниматели на ОСН подают: до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы и в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения в течение года доходов – декларацию о предполагаемом доходе на следующий год.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежегодно подают в налоговую службу: до 20 января сведения о среднесписочной численности работников до 1 апреля сведения о доходах работников

Если сроки отчетности ИП все еще не совсем понятны, или вы сомневаетесь в их соответствии, или переживаете, что не запомните все сразу и можете где-то напутать и не подать документы вовремя, запомните календарь отчетности ИП можно найти на некоторых сайтах в интернете.

Отчетность при ликвидации ИП

Закрывая ИП, предприниматель должен сдать последние отчеты в Пенсионный фонд и налоговую службу. При этом отчеты в Пенсионный фонд лучше сдать сразу перед закрытием предприятия либо же непосредственно после, не затягивая. Подается также и налоговая отчетность при закрытии ИП.

При этом предприниматель на ЕНВД сдает отчет перед подачей документов на ликвидацию, а предприниматель на УСН подает отчет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность (в соответствии с данными, указанными в уведомлении в налоговый орган).

Стоит также упомянуть, что документы о ликвидации и о поданных отчетах необходимо хранить три года, так как налоговая служба может вызвать бывшего предпринимателя для проверки. Надеемся, наша статья помогла вам разобраться с тем, какую отчетность сдает ИП.

ОСНО

Платежи НДФЛ (13%)(раз в год):
платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие - до 15 июля, за 3 кв. - до 15 окт., за 4 кв. - до 15 января

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4-НДФЛ(с момента получения первого дохода) . Образец заполнения 4-НДФЛ

Платежи НДС (раз в квартал):
С 2015 года: I кв. - до 25 апреля
II кв. - до 25 июля
III кв. - до 25 октября
IV кв. - до 25 января
До 2015 года: I кв. - до 20 апреля II кв. - до 20 июля III кв. - до 20 октября IV кв. - до 20 января
ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ

Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую:
до 30 апреля(для ИП)
При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc .
КУДиР ОСНО образец

Единая (упрощенная) налоговая декларация (раз в квартал): сдать в налоговую:
Если за квартал у ИП на ОСНО по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС. По НДФЛ нужно отчитываться отдельно
I кв. - до 20 апреля
II кв. - до 20 июля
III кв. - до 20 октября
IV кв. - до 20 января
Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

ЕСХН

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН ). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. .

ПФР за самого ИП

Платеж в ПФР около 30 т.р. в год. Платят(одинаковую сумму) все категории ИП платят всегда, даже при нулевом доходе, льгот нет.

Отчетность по взносам ПФР ИП не подает с 2012 года.

Отчеты на дополнительные налоговые режимы - ЕНВД и ПСН

ПСН и ЕНВД вводится дополнительно по заявлению

ЕНВД

Платежи налога ЕНВД(раз в квартал):
I кв. - до 25 апреля
II кв. - до 25 июля
III кв. - до 25 октября
IV кв. - до 25 января
Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены. ИП без работников могут уменьшать ЕНВД до 100% на свои взносы.

С 2017 года ИП с работниками на ЕНВД смогут уменьшать налог не только на страховые взносы за работников, но и на свой платёж в ПФР (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).

Патент

Налоговую декларацию на УСН Патенте(патентной системе налогообложения) не подают.

Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и хранить. Могут при проверке потребовать.
КУДиР - образцы

За работников

Платят только при наличии работников

Куда подавать	Какая отчетность	Срок подачи
с 2017 года
ИФНС	Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников	Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.
ИФНС	Единый социальный страховой сбор(ЕССС)	I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года
ИФНС	6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)	Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год - по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года За 2017 год - по 2 апреля 2018 года
ИФНС	2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)	Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФР	СЗВ-М	Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФР	Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФР	СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР	Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС	(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм	Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФР	РСВ-1	Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС	4-ФСС	До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Статистическая отчетность

Раз в 5 лет проходит сплошное статистическое наблюдение. Было за 2015 год, будет за 2020 год. Штрафы от 50 до 70 т.р.

Бухгалтерский учет

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет - план счетов, проводки, баланс, отчет о финансовых результатах.

Есть исключения когда ИП всё же должен вести б.у. - когда он совершает контролируемые сделки.

Не стоит путать бухгалтерский и налоговый учет. Налоговый учет доходов(на ОСНО и УСН доходы-расходы еще и учет расходов) нужно вести на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а подавать налоговую отчетность необходимо везде кроме ПСН.

Кассовая дисциплина

У ИП нет кассовой дисциплины в отличии от организаций. И всеми деньгами он вправе распоряжаться без РКО, ПКО и протоколирования.

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр. (от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Бесплатно с отправкой через интернет.

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
	Декларация 4-НДФЛ	Отменена с 2020 года!
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание , что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно , но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
	Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
	Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
	(содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата .

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины , который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно . ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Подакцизный налог	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут:

Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.

Обязательные отчеты ИП

Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ , 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М .

По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.

Налоги ИП без отчетности

Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.

Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:

Рассчитать транспортный налог

Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.

Рассчитать налог на имущество

Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.

Отчетность ИП на УСН

Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.

Декларация по единому налогу при УСН. Форма утверждена приказом от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Отчитаться нужно ежегодно, не позже 30 апреля года, который идет за отчетным.

Рассмотрим образец заполнения:

Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).

Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.

Подготовить декларацию онлайн

Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срок платежа по договору.

Отчетность ИП на патенте

При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Рассчитать стоимость патента онлайн

Отчетность ИП на ЕНВД

В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал - налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайний срок подачи декларации в ИФНС - не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Налоговый период	Крайняя дата

Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по ЕНВД онлайн

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срока платежа по договору.
Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.

Декларация 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно даже при отсутствии дохода за налоговый период (календарный год). Форма утвердила ФНС приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Сдать документ нужно в ИФНС по месту жительства.
Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Бланк утвердила ФНС приказом от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Инспекторы требуют его заполнения и сдачи для расчета ИП авансовых платежей по НДФЛ, которые он будет платить в течение года.

Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее - ежегодно.

Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.

Декларация по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Ее нужно сдавать в электронном виде ежеквартально. Срок сдачи - не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период	Крайняя дата

Заполните декларацию по НДС при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по НДС онлайн

Таблица по отчетности ИП и срокам ее сдачи

Всю информацию в части отчетности ИП по налогам и страховым взносам мы собрали для вас в удобной таблице 3.

Таблица 3 . Вся отчетность ИП

Налог	Форма	Периодичность	Крайний срок
ОСНО
		Каждый квартал	25 дней календарных дней по окончании квартала
	Форма 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671)	Каждый год
	Форма 4-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768)	Каждый год с момента начала ведения деятельности	Для вновь зарегистрированных ИП - в течение 5 дней, когда истек месяц после возникновения первого дохода Для уже ведущих деятельность - одновременно с 3-НДФЛ
ЕСХН
	Декларация (утв. приказом Минфина от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384)	Каждый год
Упрощенка
Единый налог при применении УСН	Декларация (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99)	Каждый год
Патент
Налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения	Отчитываться не нужно
Вмененка
	Декларация (утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353)	Каждый квартал	Не позже 20 числа месяца, идущего за кварталом
Другая обязательная отчетность
	2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485)	Каждый год
	Расчет 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450)	Каждый квартал и за год	За квартал - не позже последнего дня месяца, который идет за истекшим кварталом.
НДС при ввозе товаров с территории стран - членов ЕАЭС	Декларация (утв. приказом Минфина от 07.07.2010 № 69н)	Каждый месяц	Не позже 20 числа месяца, который идет: за месяцем принятия товаров к учету; за месяцем наступления лизингового платежа согласно договору
НДС при выставлении ИП счета-фактуры с выделенной суммой налога	Декларация (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № 558)	Каждый квартал	25 календарных дней по окончании квартала
Налоги, по которым отсутствуют объекты обложения за налоговый период	Единая (упрощенная) налоговая декларация (утв. приказом Минфина от 10 .07.2007 № 62н)
Страховые взносы	Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551)	Каждый квартал	Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным
	СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п)	Каждый месяц	Не позже 15 числа месяца, идущего за отчетным
	СЗВ-СТАЖ(утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п)	Каждый год
	4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381)	Каждый квартал	Бумажный – не позже 20 числа мес., идущего за кварталом Электронный – не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом
	Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (письмо ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685)	Каждый квартал	Вместе с 4-ФСС
Информация о численности персонала	Сведения о среднесписочной численности работников (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174)	Каждый год

Когда сдается отчетность ип. Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Какую отчетность сдают ИП

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя