Нулевой отчет надзорной компании. Сдаем нулевую отчетность в налоговую и пфр

Нулевая отчетность - совокупность документов финансовой или бухгалтерской(нулевой баланс ), налоговой (нулевая декларация ) и статистической отчетности, которые предоставляются налогоплательщиками в контролирующие органы Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательством в случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщиками считаются любые юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), на которых законом была возложена обязанность платить налоги.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности предполагает, что за на расчетных счетах налогоплательщика не было никаких операций, средства на счета не поступали и не списывались. Причины отсутствия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика возможны различные и предметом интереса контролирующих органов являться не могут.

Нулевой баланс - бухгалтерский баланс, в котором за отчетный период валюта баланса не превышает уставной капитал и в отчете о прибылях и убытках, итоговая прибыль равна нулю или отрицательна.

Заполняется и сдается нулевой баланс и только организациями, применяющими или ОСН). Сроки сдачи, как и у обычного баланса: поквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, годовой баланс - с 1 по 31 (в високосный год - 30) марта.

Нулевая декларация - разновидность налоговой декларации, форма нулевой налоговой отчетности.

По закону налогоплательщик обязан предоставлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством. Если же коммерческая деятельность не велась, и движения средств на счетах не было, налогоплательщик может предоставить одну нулевую декларацию на все виды налогов. Поэтому довольно часто нулевую декларацию называют нулевой отчетностью.

Чаще всего нулевая декларация (нулевая отчетность, нулевой баланс) подается в следующих случаях:

1. Налогоплательщик, например ИП или Общество с ограниченной ответственностью (ООО), получил свидетельство о государственной регистрации, но коммерческую деятельность не осуществлял, однако срок подачи отчетности уже подошел.

2. Финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика носит выраженную сезонную направленность. Тогда в сезон, когда идет активная коммерческая деятельность, за отчетные периоды составляется обычная налоговая и В межсезонье, когда движение средств на счетах прекращается, лучше использовать нулевую отчетность (нулевая декларация).

3. Налогоплательщик приостановил деятельность, но формально юридически считается действующим субъектом хозяйствования. То есть долгов перед государством, партнерами, клиентами, работниками нет и финансово-хозяйственной деятельности тоже нет. Движение денежных средств на счетах отсутствует.

Нулевая декларация подается только по следующим налогам:

● налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСНО или УСН);

● налог на прибыль организаций (ИП не платит);

● 3-НДФЛ - налог на доходы физических лиц (для ИП на ОСНО);

● НДС - налог на добавленную стоимость (при отсутствии освобождения);

● сведения о среднесписочной численности - ноль человек (за год).

При заполнении нулевой декларации все переменные поля должны быть равны нулю или оставаться пустыми, заполняется только титульный лист, раздел 1 (Сведения об организации) и 2 (Код ОКАТО, КБК).

По всем остальным налогам, если отсутствует объект налогообложения, нулевая декларация не предоставляется. При этом стоит подчеркнуть, что если налоговая база после применения ваших налоговых льгот окажется равной нулю, то отчетность уже не является нулевой и необходимо заполнение обычных налоговых деклараций.

Не может быть нулевой декларация по единому сельскохозяйственному налогу, так как повлечет утрату права с начала года.

Спорным вопросом на данный момент остается подача нулевой декларации по ЕНВД. Согласно действующему налоговому кодексу по данному налогу сдача нулевой отчетности не предусмотрена, но часто принимается в порядке исключения. Например, нулевая декларация по ЕНВД будет принята в ИФНС в случае временной нетрудоспособности ИП.

Нулевая декларация подается один раз в год по УСН - до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для юр. лиц), а при ликвидации налогоплательщика - за неполный год. По ЕНВД и НДС - поквартально, до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, по Налогу на прибыль - поквартально, до 28 числа. По 3-НДФЛ - один раз в год, до 30 апреля.

Нулевая отчетность сдается не только в налоговую инспекцию, но и в такие Российской Федерации, как Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР).

Формы РСВ-1 и 4-ФСС заполняются и подаются ежеквартально, если с начала отчетного периода налогоплательщик не производил никаких выплат физическим лицам. Юридические лица обязаны подавать отчетность, в том числе нулевую - всегда. ИП, только в случае, если у него были наемные работники, и он зарегистрировался в качестве работодателя, а сейчас всех работников уволил, но с учета не снялся.

Нулевая статистическая отчетность не сдается, предоставляется лишь нулевой баланс.

Итог: Нулевая декларация предоставляется в отчетном периоде только при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и подтверждением этого является полное отсутствие любых операций на расчетных счетах налогоплательщика.

Если в отчетном периоде был экономический результат коммерческой деятельности (пусть даже нулевая прибыль или убыток) и / или производились выплаты физическим лицам, и, соответственно, были движения средств на счете, то необходимо предоставлять в надзорные и контролирующие органы обычную финансовую и налоговую отчетность.

Единственным исключением является такая деятельность налогоплательщика, при которой отсутствует предмет налогообложения.

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2017 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
Среднесписочная численность наемных работников.
Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Составление нулевой декларации

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
Название компании.
Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
Данные субъекта для связи.
Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к декларации.
Подпись руководителя (директора) компании.

Составить декларацию необходимо правильно, без помарок и исправлений, черными, синими чернилами или на компьютере. Ручка может быть обычная (шариковая) или перьевая.

Осторожно – санкции!

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Размеры штрафов:

При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.

Нулевая отчетность - это стандартные отчетные формы, которые отражают отсутствие ведения деятельности. Например, когда фирма есть, а деятельности - нет. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Разберемся, какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам?

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались, и готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

до 31 марта — для фирм;
до 30 апреля — для ИП.

Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

Особенности для УСН «Доходы»:

В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС .
Строки 040-110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
Графу 3 по строкам 070-090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

Отчет о движении денежных средств.
Отчет о целевом использовании средств.
Приложения к бухгалтерскому балансу.

Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения	Совокупный доход по деятельности предпринимателя
Вид страхового обеспечения	С годовыми доходами до 300 тысяч рублей	С годовыми доходами более 300 тысяч рублей
Пенсионные взносы для ИП в 2018 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию	2019 г. — 29 354 рублей 2020 г. — 32 448 рублей	В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Есть ограничения. Максимальная величина дополнительного взноса за 2019 г. — 205 478 руб., максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2019 г. — 234 832 руб.
ИП страховые взносы на себя 2018, в части обязательного медицинского страхования	2019г. — 6 884 руб. 2020г. — 8 426 руб.	Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование	Не уплачивается

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2019 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ . Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы временно приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете заполните сведения о страхователе, укажите отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Однако уже в 2018 году мнение чиновников изменилось — см. Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты нужно сдавать в Пенсионный фонд. Следовательно, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2018 года сдавалась нулевая отчетность. Теперь информацию о единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты нужно сдавать в ПФР. Также включите информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Вообще отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа по заполнению не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Следовательно, ответ на вопрос «нужно ли ставать ежегодный СЗВ-СТАЖ, если нет информации» однозначный. Сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не может функционировать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора. Правила аналогичны, как и для СЗВ-М.

Нулевая отчетность в Соцстрах

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС . Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность может быть нулевой. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, подавать «нулевки» в ФСС нужно. Никаких исключений нет.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Проверьте задолженность по взносам на травматизм. Если имеются долги, то информацию о них придется включить в отчет. Оплатив задолженность, включите информацию о платежном поручении в соответствующие таблицы бланка нулевой отчетности.

Нужно ли подтверждать вид деятельности, если за отчетный период нет выручки? Да, сдавать справку и заявление нужно. Подайте справку и заявление, даже если деятельность компании фактически была приостановлена. В документах пропишите сведения о своей компании, укажите код вида экономической деятельности. В информации о доходах за отчетный период проставьте нули (ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. N 02-09-11/16-07-2827).

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

с организации — 1000 рублей;
с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

для организации выпишут штраф в сумме 1000 рублей;
для ответственного должностного лица штраф составит от 300 до 500 рублей.

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности при нулевой деятельности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также, иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Помимо этого, ФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока. Пенсионный фонд также оштрафует организацию за задержку отчетности, но в сумме 100 рублей, а если расчеты не сданы свыше 181 дня, то на 1000 рублей. При отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации, отсутствуют иные налоговые обязательства, сдается нулевая отчетность. Состав нулевой отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и отчетного периода.

Состав нулевой отчетности при нулевой деятельности следующий

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за окончанием налогового периода.

Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28 числа, следующего за окончанием налогового периода.
Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за окончанием налогового периода.
Отчетность в ФСС — сдается ежеквартально до 15 числа, следующего за окончанием налогового периода.
Отчетность в ПФР — сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ФНС нужно до 20 числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Для фирм и предпринимателей, имеющих работников, на УСН подается нулевая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта – для фирм и до 30 апреля – для ИП) и расчеты в ПФР и ФСС. Сроки представления те же. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации.

Важно, налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу (ЕНВД). На ЕНВД расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета – 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой. Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не сдать нулевую отчетность

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность – не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

1. с организации 1000 рублей;

2. с должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Штрафы начисляются за каждый несданный расчет или декларацию

Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф за любую несданную декларацию – 1 000 руб, и не важно насколько вы затянули, один день или месяц, придется заплатить штраф.

Даже если вы уплатили штраф, отчетность нужно сдать полностью.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также, иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Может ли директор не получать зарплату

Так как взносы в фонды начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.