Zgłaszając sp. z o.o. Anulowanie raportowania dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy indywidualni w większości przypadków są zwolnieni z rachunkowości, w przeciwieństwie do: osoby prawne... Ale wypełnij rejestry ustanowione przez akty prawne, składaj deklaracje i inne formularze w: organy nadzorcze Są zobowiązani. Sprawozdawczość poszczególnych przedsiębiorców w 2019 r. uzależniona jest od stosowanego systemu podatkowego, rodzaju działalności, wykorzystania pracy najemnej.

Dla wygody wszystkich małych firm można go sklasyfikować jako:

• niezależni indywidualni przedsiębiorcy w różnych reżimach podatkowych;
• z kijem;
• wykonywanie operacji z osobnym n / a;
• brak aktywności.

W ogólnym przypadku składanie sprawozdawczości dla indywidualnych przedsiębiorców polega na okresowym wypełnianiu deklaracji dotyczących głównego podatku do IFTS i formularzy statystycznych na żądanie Rosstat.

Organy mają również prawo żądać odszyfrowania wskaźników i pierwotnej dokumentacji w celu potwierdzenia prawidłowości ustalenia zobowiązania budżetowego.

Aby to zrobić, musisz prowadzić rejestry podatkowe:

• księgi zatwierdzonej próbki;
• obliczenia;
• sprawozdania;
• czasopisma.

Jeżeli spełnione są wymagania przepisów dotyczących księgowania przychodów, wydatków lub innych wskaźników w księgach, wówczas nie ma obowiązku przechowywania sprawozdań księgowych indywidualnego przedsiębiorcy.

Istnieje kilka sposobów przekazywania deklaracji i innych formularzy do instancji:

• na papierze osobiście lub przez przedstawiciela;
• pocztą z listą załączników;
• elektronicznie za pośrednictwem biura płatnika, z wykorzystaniem usług internetowych i podpisu cyfrowego.

Terminy raportowania są ustalane w aktach prawnych z zastrzeżeniem, że jeśli ostatni dzień przypada na dzień wolny od pracy, wówczas można przesyłać dokumenty w pierwszym dniu roboczym. Zasada ta dotyczy również uiszczania obowiązkowych podatków i opłat.

W 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych przewidziano następujące n/d:

• OSNO - system ogólny;
• Uproszczony system podatkowy;
• UTII - ujednolicony podatek od dochodów kalkulacyjnych;
• ESKhN - specjalny system rolniczy;
• PSN jest patentem.

Dopuszcza się łączenie kilku systemów dla indywidualnych przedsiębiorców o działalności mieszanej. Na przykład STS i UTII lub STS i PSN. W takim przypadku prowadzona jest odrębna rachunkowość wskaźników, zestawienia są dostarczane dla każdego z podatków.

Akty prawne Federacji Rosyjskiej stale się zmieniają, wprowadzane są poprawki do deklaracji. Bez względu na to, jakie raporty składa dany przedsiębiorca, przed przystąpieniem do wypełniania formularzy należy sprawdzić trafność formularza na oficjalnej stronie internetowej IFTS. Istnieje również zamówienie i próbka wypełnienia.

Dla przedsiębiorców, którzy wybrali system ogólny, ustalane są 2 główne opłaty:

• Podatek dochodowy.

Raport kwartalny do urzędu skarbowego dla przedsiębiorców indywidualnych będących podatnikami VAT należy składać wyłącznie w formie elektronicznej w postaci KND-1151001 za pośrednictwem specjalnego operatora do 25 dnia następnego miesiąca. Jeżeli przedsiębiorca nie jest zarejestrowany w systemie VAT, ale działa jako agent w trakcie transakcji i musi jednorazowo przelać opłatę do budżetu, to dopuszcza się deklarację w formie papierowej.

Istnieją 2 rodzaje formularzy podatku dochodowego:

1. 3-NDFL - końcowe sprawozdanie roczne do 30 kwietnia za miniony okres. W 2019 roku aktualna forma została zatwierdzona zarządzeniem nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] z późniejszymi zmianami w dniu 25 października 2017 r. Jeżeli podatek zostanie zapłacony w terminie, to za naruszenie terminu złożenia deklaracji grzywna wynosi 1000 rubli. W przeciwnym razie sankcje wzrastają do 5% miesięcznie od obowiązku określonego w oświadczeniach. Maksymalna kwota może wynosić 30%, co najmniej 1000 rubli.
2. 4-NDFL - jest składany jednorazowo przez nowo wybitych indywidualnych przedsiębiorców w ciągu 5 dni po zakończeniu miesiąca, w którym otrzymano pierwsze wpływy. A także w przypadku gwałtownej zmiany poziomu dochodów – o 50% wcześniej zadeklarowanych. Na podstawie tego raportu IFTS oblicza kwoty zaliczek, które należy wpłacić do budżetu. Kształt nie zmienił się od 2011 roku.

Deklaracja ma charakter wtórny, a organy podatkowe mogą ukarać jedynie 200 rubli za niedotrzymanie lub przekroczenie terminów.

W przypadku likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest złożenie sprawozdań z 3-NDFL w ciągu 5 dni od momentu zawieszenia działalności za przepracowane godziny od początku roku.

Uproszczony system przewiduje zadeklarowanie 1 opłaty z kwartalną zaliczką.

Uproszczony system podatkowy dzieli się według podstawy opodatkowania i stawek na:

• „Dochód”, 1% -6%
• „Dochód minus wydatki”, 5% -15%.

Każda osoba uproszczona składa sprawozdawczość w 2019 r. w formie ustalonej zarządzeniem nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] od 26.02.2016:

• 1 raz przed 30 kwietnia za poprzedni rok kalendarzowy;
• w przypadku likwidacji - w kolejnym miesiącu odmowy przyznania statusu IP, nie później niż 25-go (za faktycznie przepracowane godziny);
• w przypadku naruszenia warunków stosowania systemu uproszczonego przedsiębiorca traci prawo do reżimu szczególnego i musi poinformować IFTS o wynikach działań w ciągu 25 dni po zakończeniu kwartału.

Opóźnienie w zgłoszeniu podlega sankcjom finansowym w wysokości 5% kwoty określonej w zeznaniu podatkowym, ale nie mniej niż 1000 rubli. i nie więcej niż 30%.

Ustawodawstwo jest na etapie opracowywania projektu zniesienia rocznego formularza dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym „dochód”. Według wstępnych danych preferencyjne traktowanie będą dotyczyć przedsiębiorców, którzy w pełni ewidencjonują swoje zarobki za pośrednictwem kas online.

Ujednolicony podatek od dochodów kalkulacyjnych zależy bezpośrednio od rodzaju działalności i jest obliczany według formuły, która zawiera kilka wskaźników, które mogą ulec zmianie w toku prowadzenia działalności. Jednocześnie dochody realne w żaden sposób nie wpływają na wysokość zobowiązania budżetowego w sprawozdawczości. Płatnicy przy zaliczeniu podatku muszą odzwierciedlić w oświadczeniach zmianę kluczowych czynników, na podstawie których ustalany jest podatek.

Sprawozdawczość poszczególnych przedsiębiorców na UTII w celu kontroli bieżącej działalności składana jest do IFTS za każdy kwartał do 20 dnia następnego miesiąca.

Formularz oświadczenia jest ważny od 19.10.2016 i zawiera informacje:

1. Rodzaj działalności.
2. Czynniki korygujące.
3. Podstawowa rentowność.
4. Wskaźniki fizyczne.
5. Podstawa opodatkowania.
6. Wysokość zobowiązania.

Jednolita stawka podatku dla producentów rolnych wynosi 6%. Podstawa n / a jest obliczana jako przychód minus koszty. Zunifikowany podatek rolny jest deklarowany jednorazowo przed 31 marca za miniony rok kalendarzowy. Ostatnie zmiany w formularzu zostały wprowadzone w dniu 12.01.2016r. Jeśli indywidualny przedsiębiorca zawiadomi Federalny Inspektorat Służby Podatkowej o zakończeniu działalności w Ujednoliconym podatku rolnym, to w przyszłym miesiącu składa raport do 25.

Najkorzystniejsze warunki opodatkowania są tworzone dla indywidualnych przedsiębiorców w systemie patentowym. Zgłoszenie do IFTS przez takich płatników nie jest składane, ponieważ wysokość zobowiązania określa organ podatkowy.

W sytuacji, gdy indywidualny przedsiębiorca wykorzystuje w swojej działalności kadrę pracowników, nawet składającą się z 1 osoby, konieczne jest naliczanie i opłacanie zarobków, a także związanych z nimi podatków i opłat. Raporty składane są dla każdego rodzaju zaangażowania i personelu.

Odbiorcy formularza:

• IFTS, który zarządza również opłacaniem składek ubezpieczeniowych;
• Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej;

Sprawozdawczość dla przedsiębiorców indywidualnych, która jest przekazywana do Urzędu Skarbowego:

1. Roczna informacja o dochodach i odliczeniach dla każdego pracownika w certyfikacie 2-NDFL. Procedura sporządzania i formularz został zmieniony w dniu 17.01.2018 zgodnie z zarządzeniem nr ММВ-7-11/19.
2. Skonsolidowany raport kwartalny 6-NDFL bez szczegółów, wypełniony skumulowaną sumą. Jeżeli liczba jest mniejsza niż 25 osób, dopuszcza się jej odbiór w formie papierowej, w przypadku przekroczenia limitu – w formie elektronicznej. Procedura zgłaszania i rodzaj formularza są ustalone w zamówieniu nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] od 14.10.15.
3. Zestawienie średniej liczby pracowników raz w roku. Formularz został zatwierdzony w dniu 29 marca 2007 r. pod numerem MM-3-25/174.
4. Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych co kwartał zgodnie z dokumentem z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] Formularz zawiera informacje o opłatach za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, świadczenia z tytułu niezdolności do pracy i macierzyństwa, a także spersonalizowane informacje o pracownikach.

Jakie raporty składa indywidualny przedsiębiorca do Funduszu Emerytalnego:

1. Formularz roczny SZV-STAZH dla pracowników etatowych i zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. Do pakietu głównego dołączony jest wyciąg EFA-1 ze spersonalizowanymi danymi księgowymi. Formularze zostały zatwierdzone dekretem nr 3p z dnia 01.11.2017.
2. Miesięczny formularz SZV-M (PP PF RF nr 83p z dnia 02.01.2016) dla pracowników, którym wypłacono pensje.

Co kwartał informacje o urazach i chorobach zawodowych przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych zgodnie z formularzem 4-FSS, zatwierdzonym zarządzeniem nr 381 z dnia 26.09.16 z późniejszymi zmianami w dniu 06.07.2017. W niektórych regionach Federacji Rosyjskiej istnieje program eksperymentalny, w ramach którego przy sporządzaniu raportów należy kierować się dokumentem nr 114 z dnia 28.03.2017.

Terminy składania obowiązkowych formularzy indywidualnej przedsiębiorczości z zatrudnionym personelem przedstawia tabela zbiorcza:

Odbiorca	Raport	Okresowość	Termin ostateczny
FTS	2-NDFL	rocznie	01.04
6-NDFL	kwartalny	· 30.04;
RSV	4 razy w roku	· 30.04;
Informacje o przeciętnym zatrudnieniu	rocznie	20 stycznia
FIU	SZV-M	na miesiąc	15 numer
SZV-STAZH i ODV-1	· Raz w roku; · Po przejściu pracownika na emeryturę.	· 1 marca; · 3 dnia po otrzymaniu wniosku.
FSS	4-FSS	kwartalny	· Na papierze - 20. dzień następnego miesiąca; · W formie cyfrowej - 5 dni później.

Za niezłożenie raportów lub naruszenie warunków przewidziane są kary.

Oprócz głównych opłat budżetowych, które podlegają wszystkim przedsiębiorcom, dodatkowe opodatkowanie przewidują akty prawne dla niektórych rodzajów działalności lub przedmiotów:

1. Akcyza. Oświadczenie składane jest co miesiąc do 25 dnia poprzedniego okresu. Podatnikami są przedsiębiorcy dokonujący transakcji z towarami akcyzowymi na terytorium Federacji Rosyjskiej. Producenci alkoholi składają zawiadomienie o wpłacie zaliczki w 4 egzemplarzach do 18 dnia bieżącego okresu wraz z kopiami dokumentów potwierdzających.
2. Podatek wodny. Przedsiębiorcy, którzy uzyskali koncesję na korzystanie z obiektów, w tym podziemnych, składają kwartalne sprawozdania do 20 dnia następnego miesiąca do powiatowego IFTS, w którym prowadzona jest działalność.
3. Podatek od wydobycia kopalin. Płatnikami są przedsiębiorcy indywidualni na podstawie wydanych koncesji na prawo użytkowania podłoża gruntowego. Sprawozdawczość składana jest do głównego IFTS co miesiąc do końca następnego okresu.
4. Regularne opłaty za użytkowanie podłoża. Nakładany na indywidualnych przedsiębiorców prowadzących koncesjonowaną działalność poszukiwawczą, rozpoznawczą lub budowlaną niezwiązaną bezpośrednio z wydobyciem kopalin. Sprawozdawczość kwartalna, warunki są zbliżone do deklaracji podatku od wydobycia niektórych kopalin.
5. Opłaty za korzystanie z obiektów wodnych zasobów biologicznych. Płatnikami są przedsiębiorcy, którzy zarabiają na łowieniu ryb i innych owoców morza. Raporty jednorazowe wraz z informacjami o licencjach i naliczonych opłatach przekazywane są w ciągu 10 dni od uzyskania prawa do działania. Formularz przyłowu należy złożyć do 20 dnia następnego miesiąca, w którym wygasa zezwolenie.
6. Opłaty za korzystanie z przedmiotów świata zwierząt. Płacą ją indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się polowaniem, którzy uzyskali na to zezwolenie. Informacje o wystawionych dokumentach i wymaganych kwotach przekazywane są do Urzędu Skarbowego w ciągu 10 dni od daty doręczenia zezwolenia.
7. Opłata handlowa. Ustanowiony przez władze lokalne w celu realizacji transakcji towarowych. Indywidualni przedsiębiorcy nie płacą za PSN i ESHN. Raportowanie jest zawiadomieniem odzwierciedlającym wysokość opłaty, którą przedsiębiorcy muszą samodzielnie złożyć do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej.

Przedsiębiorcy indywidualni są podatnikami, w tym jako osoby fizyczne.

Raporty o takich opłatach nie są składane, FTS samodzielnie ustala kwotę i wysyła powiadomienie na adres IP w celu przeniesienia do budżetu:

1. Płatność za ziemię. Dla osób posiadających działkę.
2. Podatek transportowy. Właściciele ruchomości, niezależnie od tego, czy samochody są wykorzystywane w działalności gospodarczej, muszą zapłacić ten podatek regionalny.

Sprawozdawczość środowiskową składa się, gdy przedsiębiorca prowadzi działalność na:

• umieszczanie, likwidacja, przetwarzanie odpadów;
• zajmuje się ochroną środowiska;
• zanieczyszcza przyrodę szkodliwymi emisjami.

Istnieje szereg obowiązkowych formularzy dla statystyk i Rosprirodnadzor, w zależności od specyfiki działalności. Zasadniczo są to raporty roczne - 2-TP (powietrze), 2-TP (woda), 2-TP (odpady), Deklaracja zapłaty za NVOS.

Przerwy w działalności zdarzają się z różnych powodów, od choroby do ogólnego spowolnienia gospodarczego. Jeżeli jednak przedsiębiorca nie przeszedł oficjalnej procedury likwidacyjnej, nie jest zwolniony z odpowiedzialności wobec organów regulacyjnych.

Ta kategoria płatników często zadaje pytanie – jeśli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności, to jakie zgłoszenie należy złożyć do urzędu skarbowego? Do różne systemy n / a zachowywane są zwykłe warunki i formularze. Jeśli przestój trwa cały rok, to dla wszystkich podatków, z wyjątkiem UTII, z myślnikami zamiast wskaźników. Jeżeli czynność była prowadzona przez co najmniej 1 miesiąc, to raportowanie będzie numerowane.

Wadą przypisania jest to, że wysokość zobowiązania nie zależy od poziomu dochodów. Nawet jeśli nie transakcje biznesowe, konieczne jest składanie raportów i wpłacanie UTII do budżetu, dopóki przedsiębiorca nie zmieni systemu podatkowego lub nie zostanie zlikwidowany. Jedyną możliwością sporządzenia deklaracji zerowej przez indywidualnego przedsiębiorcę jest udokumentowanie braku fizycznych wskaźników, na podstawie których wyliczany jest obowiązek. Na przykład taksówkarz sprzedał samochód i nie kupił nowego w ciągu kwartału sprawozdawczego.

W systemie wspólnym możliwe jest złożenie deklaracji uproszczonej, która zawiera informacje o podatku VAT i podatku dochodowym od osób fizycznych.

Również przed indywidualnym przedsiębiorcą pozostaje obowiązek wykazania ustalonego Składki ubezpieczeniowe„Dla siebie” na GPT i CHI (z wyjątkiem przypadków przewidzianych w przepisach). Nie wypełnia się rubryki przewidzianej w oświadczeniu w ramach uproszczonego systemu podatkowego o uwzględnienie tych kwot w obniżce podatku podstawowego, w przypadku braku obowiązku budżetowego.

Przedsiębiorca, który był pracodawcą i był zarejestrowany w funduszu socjalnym, ale zwolnił wszystkich pracowników i przez cały rok nie wypłacał osobom fizycznym dochodów, nie składa pustych sprawozdań.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zdecydował się na wyrejestrowanie, należy zgłosić się do IFTS w następującej kolejności:

• Płatnicy UTII składają deklarację przed złożeniem wniosku o likwidację;
• osoby uproszczone muszą przesłać formularz zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym po pozbawieniu statusu IP w ciągu 25 dni;
• ogólni specjaliści systemowi wypełniają 3-NDFL w ciągu 5 dni od daty anulowania rejestracji i podatku VAT do 25 dnia na koniec kwartału.

Wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do zapewnienia bezpieczeństwa podstawowej dokumentacji, sprawozdawczości podatkowej i statystycznej przez 5 lat po zamknięciu.

Aby pomyślnie wdrożyć działalność przedsiębiorczą, musisz dokładnie wiedzieć, jak przesyłać raporty do indywidualnego przedsiębiorcy. Pomoże to uniknąć w relacjach z fiskusem nie tylko kłopotów moralnych, ale także dość istotnych kar. Dlatego każdego roku każdy przedsiębiorca, nawet ten, który pracuje w uproszczonym systemie podatkowym i jest jedynym pracownikiem w swojej działalności, musi składać wszystkie niezbędne raporty do usługi rządowe... Jednocześnie niektóre sprawozdania muszą być składane kwartalnie, a za nieudzielenie informacji grożą poważne kary. Spróbujmy dowiedzieć się, jakie zgłoszenie powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca. Istnieje wiele organizacji wspierających działalność przedsiębiorców. Oznacza to, że za określoną opłatą nie tylko podpowiedzą, jak zgłosić się do indywidualnego przedsiębiorcy, ale także pomogą w przygotowaniu kompletnego pakietu dokumentów.

Warto również wziąć pod uwagę fakt, że od 2016 roku przedsiębiorcy zatrudniający powyżej 25 osób muszą składać raporty wyłącznie w formie elektronicznej. Cała reszta może na razie zrobić z wersją papierową.

Jakie raporty składają indywidualni przedsiębiorcy?

Rozważ główne rodzaje raportów, które składają poszczególni przedsiębiorcy.

Indywidualne raporty podatkowe dla przedsiębiorców

Raporty podatkowe zależą oczywiście od wybranego systemu podatkowego. Na przykład przedsiębiorcy stosujący specjalne systemy podatkowe (jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTII), system opodatkowania patentowego (PSN), uproszczony system opodatkowania (STS), jednolity podatek rolny (USHN)) składają tylko ogólne zeznanie podatkowe, podczas gdy przedsiębiorca kto jest w powszechnym systemie podatkowym (OSN) musi również złożyć deklarację VAT, deklarację podatku dochodowego osoby fizyczne... Nie licząc podatków gruntowych, informacji w OFE i danych statystycznych.

Ponadto od 2016 r. wszyscy pracodawcy będą musieli kwartalnie przekazywać informacje o podatku u źródła od dochodów osobistych.

Sprawozdania finansowe indywidualnego przedsiębiorcy

Na podstawie ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ absolutnie wszystkie podmioty muszą prowadzić dokumentację księgową. działalność gospodarcza, w tym przedsiębiorców indywidualnych. Jednocześnie ta sama ustawa stanowi, że jeżeli przedsiębiorca prowadzi ewidencję przychodów i wydatków (lub tylko jeden z tych parametrów) lub raportuje o innych przedmiotach opodatkowania, ma prawo nie prowadzić ewidencji księgowej. W związku z tym sprawozdania finansowe indywidualnego przedsiębiorcy, bez względu na system podatkowy, w którym działa dany przedsiębiorca, nie mogą się poddać.

Księga rachunkowa przychodów, przychodów i rozchodów

Jak już wspomniano, przedsiębiorca jest zwolniony z rachunkowości, jeśli prowadzi ewidencję zgodnie z wymogami przepisów podatkowych. Z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych, którzy płacą jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego, księgą główną jest Księga Przychodów lub Księga Przychodów i Rozchodów.

Dokument ten może być przechowywany zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej (książka elektroniczna jest następnie drukowana, sznurowana i numerowana w taki sam sposób jak papier), przy czym należy zapewnić brak możliwości poprawienia informacji w formie elektronicznej. Wszelkie korekty w księdze dochodów należy wyjaśnić (lub jeszcze lepiej nie dopuszczać ich w ogóle) i poświadczyć z datą podpisaną przez szefa firmy (a jeśli firma posiada pieczęć, również pieczęcią).

Informacje w księdze muszą być spójne, kompletne i dokładne, a księga rozpoczyna się na okres jednego roku obrotowego. Takie książki są głównymi raportami SP

Terminy składania raportów do IP

Złożenie deklaracji podatkowych indywidualnym przedsiębiorcom zależy nie tylko od systemu podatkowego przedsiębiorcy, ale także od tego, czy jest on pracodawcą, a także od rodzaju działalności przedsiębiorcy.

Sprawozdawczość kwartalna przedsiębiorców indywidualnych

Zastanów się, w jaki sposób składane jest kwartalne sprawozdanie indywidualnego przedsiębiorcy.

Dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Przedsiębiorca indywidualny na UTII kwartalnie (do 20 dnia następnego miesiąca) składa zeznanie podatkowe i płaci jednorazowy podatek (do 25 dnia następnego miesiąca).

Przedsiębiorca na STS i DOS kwartalnie (do 15 dnia następnego miesiąca) składa informację do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (jeżeli jest umowa ubezpieczenia). Przedsiębiorca co kwartał (do 25 dnia następnego miesiąca) składa do DOS deklarację VAT.

Dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami przekazują informacje do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych kwartalnie (do 15 dnia następnego miesiąca, kalkulacja dla obowiązkowego ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy, w związku z macierzyństwem, a także obowiązkowych świadczeń socjalnych. ubezpieczenie od choroby zawodowe wypadków przy pracy) oraz do Funduszu Emerytalnego (do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym składane są sprawozdania z opłacania składek oraz zindywidualizowana księgowość).

Pracodawcy z IE przekazują również kwartalne informacje o podatku dochodowym od osób fizycznych kwartalnie zgodnie z nowym formularzem 6-NDFL. Raport musi zawierać informacje o zapłaconych podatkach od dochodów pracowników przedsiębiorcy, a także inne dane, na podstawie których można obliczyć kwotę podatku. Termin składania deklaracji 6-NDFL to ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po kwartale. Po raz pierwszy kalkulację w nowym formularzu należy przesłać przed 30 kwietnia 2016 r.

Sprawozdawczość roczna przedsiębiorców indywidualnych

Zastanów się, jak się poddać sprawozdawczość roczna SP.

Dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego składają corocznie zeznanie podatkowe do 30 kwietnia. Przedsiębiorcy składają do OSN: do 30 kwietnia zeznanie podatkowe z tytułu podatku dochodowego oraz w ciągu pięciu dni po miesiącu od dnia uzyskania przychodu w ciągu roku – oświadczenie o przewidywanych dochodach na kolejny rok.

Dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami corocznie składają do służby podatkowej: do 20 stycznia informację o średniej liczbie zatrudnionych do 1 kwietnia informację o dochodach pracowników

Jeśli terminy zgłaszania praw własności intelektualnej nadal nie są do końca jasne lub masz wątpliwości co do ich przestrzegania lub obawiasz się, że nie będziesz pamiętał wszystkiego od razu i możesz się gdzieś pomylić i nie prześlesz dokumentów na czas, pamiętaj, że kalendarz zgłaszania własności intelektualnej można znaleźć na niektórych witryny w Internecie.

Zgłoszenie likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy

Zamykając indywidualnego przedsiębiorcę, przedsiębiorca musi złożyć najnowsze raporty do Funduszu Emerytalnego i do służby podatkowej. Jednocześnie lepiej jest składać raporty do Funduszu Emerytalnego bezpośrednio przed zamknięciem przedsiębiorstwa lub zaraz po, bezzwłocznie. Zgłoszenie podatkowe składa się również przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy.

Jednocześnie przedsiębiorca składa raport do UTII przed złożeniem dokumentów do likwidacji, a przedsiębiorca składa raport do uproszczonego systemu podatkowego nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym działalność gospodarcza została zakończona (zgodnie z z danymi wskazanymi w zawiadomieniu do organu podatkowego).

Warto również wspomnieć, że dokumenty dotyczące likwidacji i złożone sprawozdania muszą być przechowywane przez trzy lata, ponieważ Urząd podatkowy może wezwać byłego przedsiębiorcę do sprawdzenia. Mamy nadzieję, że nasz artykuł pomógł Ci dowiedzieć się, jakiego rodzaju raport jest składany przez indywidualnego przedsiębiorcę.

OSNO Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych (13%) (raz w roku): płacone raz w roku do 15 lipca, zaliczki (naliczane przez urząd skarbowy na podstawie 4-NDFL) za pół roku - do 15 lipca, za 3 mkw. - do 15 października na 4 mkw. - do 15 stycznia Jest on opłacany przez przedsiębiorcę z dochodu z jego działalności gospodarczej oraz z dochodu, od którego nie został potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych jako działalność indywidualnego przedsiębiorcy (np. dochód ze sprzedaży mieszkania lub samochodu). Podstawą opodatkowania jest dochód pomniejszony o odliczenia zawodowe, zwykłe, społeczne i od nieruchomości. 4-NDFL (od momentu otrzymania pierwszego dochodu)... Przykładowe wypełnienie 4-NDFL Płatności VAT (raz na kwartał): Od 2015 roku: I kwartał. - do 25 kwietnia II kwartał. - do 25 lipca III kwartał. - do 25 października IV kwartał. - do 25 stycznia Przed 2015 r.: I kwartał. - do 20 kwietnia II kwartału. - do 20 lipca III kwartału. - do 20 października IV kwartał. - do 20 stycznia Przedsiębiorcy indywidualni w OSNO, których obroty przez trzy miesiące wynosiły mniej niż dwa miliony rubli, mają prawo nie płacić podatku VAT, ale mają obowiązek powiadomić o tym organy podatkowe. 145 Kod podatkowy Księga przychodów i rozchodów (raz w roku) do flashowania i składania w urzędzie skarbowym: do 30 kwietnia (dla przedsiębiorców indywidualnych) Po dostarczeniu wniosek sporządzony jest w 2 egzemplarzach Wniosek o wpis do księgi przychodów i rozchodów.doc. Próbka KUDiR OSNO Jednolita (uproszczona) deklaracja podatkowa (raz na kwartał): złóż do podatku: Jeżeli w ciągu kwartału indywidualny przedsiębiorca w OSNO nie miał ruchów w kasie i rachunku bieżącym oraz nie miał żadnych przedmiotów opodatkowania (grunty, samochody itp.), składana jest ujednolicona (uproszczona) deklaracja podatkowa, która zawiera zero Zwrot VAT. Podatek dochodowy od osób fizycznych należy zgłosić osobno I kwartał. - do 20 kwietnia II kwartał. - do 20 lipca III kwartał. - do 20 października IV kwartał. - do 20 stycznia Próbka wypełnienia ujednoliconego (uproszczonego) zeznania podatkowego XLS ESHN Producenci rolni mają prawo do wyboru jednolitego podatku rolnego ( ESHN). Jest podobny do USN. Podstawa opodatkowania: przychody i wydatki. Stawka podatku: tylko 6% (bardzo korzystna). Również ujednolicony podatek rolny ma niższą stawkę składek ubezpieczeniowych dla pracowników. ... FIU dla jedynego właściciela Wpłata do funduszu emerytalnego około 30 tr. W roku. Wszystkie kategorie indywidualnych przedsiębiorców płacą (ta sama kwota) zawsze płacą, nawet przy zerowym dochodzie, nie ma żadnych korzyści. PI nie przekazuje informacji o składkach od 2012 r. Raporty dla dodatkowych reżimów podatkowych - UTII i PSN PSN i UTII są wprowadzane dodatkowo na wniosek UTII Płatności podatku UTII (raz na kwartał): I kwartał. - do 25 kwietnia II kwartał. - do 25 lipca III kwartał. - do 25 października IV kwartał. - do 25 stycznia Możesz odliczyć od kwoty podatku to, co wpłacasz do emerytury, ale nie więcej niż 50%, a płatności muszą być już opłacone. Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników mogą obniżyć UTII do 100% na swoje składki. Od 2017 r. indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników na UTII będą mogli obniżyć podatek nie tylko od składek ubezpieczeniowych dla pracowników, ale także od ich wpłat na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej (art. 346,32 ust. 1 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Składki zmniejszające UTII mogą być przekazywane nawet na koniec kwartału sprawozdawczego, ale przed zgłoszeniem (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 26 stycznia 2016 r. Nr 03-11-09 / 2852). Patent Zeznanie podatkowe dotyczące patentu USN (system opodatkowania patentów) nie jest składane. Księga przychodów i rozchodów (raz w roku) do flashowania i przechowywania. Mogą zażądać podczas sprawdzania. KUDiR - próbki Dla pracowników Płać tylko wtedy, gdy są pracownicy Gdzie podawać Jakie raportowanie Ostateczny termin składania wniosków od 2017 IFTS Informacja o ŚREDNIEJ liczbie pracowników Raz w roku w urzędzie skarbowym do 20 stycznia. Gdy organizacja zostanie ponownie otwarta, zostanie przesłana na następny miesiąc. IFTS Jednolita składka na ubezpieczenie społeczne (ESSC) I kwartał. - 2 maja 2017 r.; II kwartał. - 31 lipca 2017 r.; III kwartał. - 30 października 2017 r.; IV kwartał. - 30 stycznia 2018 r. IFTS 6-NDFL (z wyjątkiem składek FSS za kontuzje) Kwartalnie nie później niż 30 dnia następnego miesiąca: Na rok 2016 - do 1 kwietnia 2017 r. Przez 3 miesiące 2017 r. - do 2 maja 2017 r. Przez 6 miesięcy 2017 - do 31 lipca 2017 Przez 3 miesiące 2017 - do 30 października 2017 Na rok 2017 - do 2 kwietnia 2018 IFTS 2-NDFL (z wyjątkiem składek FSS za kontuzje) Zaświadczenie o niemożności potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych należy złożyć do 1 marca. Regularne 2-NDFL do 1 kwietnia. FIU SZV-M Miesięcznie, w ciągu 15 dni po zakończeniu miesiąca FIU Raport z doświadczeń ubezpieczeniowych SZV-STAZH i OFA-1 Corocznie, nie później niż 1 marca następnego roku (przed 1 marca 2018 r.) FIU SZV-ISH i SZV-KORR Są potrzebne, aby dodać lub wyjaśnić stare informacje FSS (FSS NS i PZ) Naliczanie składek za kontuzje Kwartalnie: w formie papierowej – nie później niż 20 dnia następnego miesiąca, elektronicznie – nie później niż 25 dnia następnego miesiąca za rok 2016 FIU RSV-1 Nie później niż 15 lutego 2017 r. w formie papierowej, do 20 lutego - płatność elektroniczna FSS 4-FSS Do 20.01.2017 – papierowy, do 25.01.2017 – raport elektroniczny Raportowanie statystyczne Co 5 lat jest ciągły obserwacja statystyczna... To było w 2015 roku, będzie w 2020 roku. Grzywny od 50 do 70 tr. Księgowość Przedsiębiorcy indywidualni nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych – planu kont, transakcji, bilansu, zestawienia wyników finansowych. Są wyjątki, kiedy indywidualny przedsiębiorca musi nadal prowadzić używany. - kiedy dokonuje transakcji kontrolowanych. Nie myl rachunkowości z księgowością podatkową. Podatkowa księgowość dochodów (na OSNO i STS, przychody-koszty uwzględniają również wydatki) należy prowadzić na STS, OSNO, ESHN i PSN oraz sprawozdawczość podatkowa jest to konieczne wszędzie z wyjątkiem PSN. Dyscyplina gotówkowa Indywidualni przedsiębiorcy nie mają dyscypliny gotówkowej, w przeciwieństwie do organizacji. I ma prawo rozporządzać wszystkimi pieniędzmi bez zarządzania gotówką, PKO i logowania. Z pomocą możesz prowadzić podatki i księgowość w STS i UTII, generować płatności, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017, przesyłać dowolne raporty przez Internet itp. (od 250 rubli / miesiąc). 30 dni za darmo, przy pierwszej wpłacie (jeśli klikniesz te linki na tej stronie) trzy miesiące w prezencie. Dla nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych teraz (bezpłatnie). Bezpłatnie przesyłane przez Internet.

Wszystkie raporty indywidualni przedsiębiorcy można podzielić na cztery kategorie:

Raportowanie w zależności od systemu podatkowego

Zwrot podatku

Zgodnie z wybranym systemem podatkowym indywidualni przedsiębiorcy muszą składać deklaracje podatkowe do IFTS:

Reżim podatkowy	Zwrot podatku	Termin złożenia deklaracji
Uproszczony system podatkowy (STS)	Deklaracja STS
Ujednolicony podatek od dochodów kalkulacyjnych (UTII)	Deklaracja UTII	Na podstawie wyników każdego kwartału, nie później niż 20 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału
Ujednolicony podatek rolny (ESHN)	Deklaracja UAT	Na podstawie wyników roku kalendarzowego, nie później niż do 31 marca następnego roku
System podatku patentowego (PSN)	Nie podano	—
Ogólny system opodatkowania (OSN)	Deklaracja 3-NDFL	Na podstawie wyników roku kalendarzowego, nie później niż do 30 kwietnia następnego roku
	Deklaracja 4-NDFL	Anulowane od 2020 roku!
	Deklaracja VAT	Na podstawie wyników każdego kwartału, nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału

Uwagaże przy łączeniu systemów podatkowych jest to konieczne oprócz dla każdego systemu podatkowego prowadzić ewidencję, składać raporty i płacić podatki.

Bezpłatne konsultacje w zakresie podatków od indywidualnej przedsiębiorczości

Księga rachunkowa przychodów i rozchodów (KUDIR)

Księga rachunkowa uzyskanych przychodów i poniesionych wydatków (KUDIR) musi być prowadzona przez wszystkich indywidualnych przedsiębiorców korzystających z STS, OSN, PSN i ESHN. Od 2013 roku zniesiona została obowiązkowa certyfikacja KUDIR w IFTS. Jednak książka szyta i numerowana musi być w każdym przypadku (kara za jej brak dla indywidualnego przedsiębiorcy wynosi 200 rubli).

Indywidualnym przedsiębiorcom na UTII KUDIR do prowadzenia nie ma potrzeby, ale jednocześnie muszą brać pod uwagę wskaźniki fizyczne (liczba metrów kwadratowych, pracownicy itp.).

W jakiej formie należy to zrobić - prawo nie reguluje, dlatego wszystkie tak zwane „Księgi UTII”, które pracownicy IFTS z uporem zalecają, są nielegalne. Zwłaszcza jeśli zawierają sekcje takie jak „Dochód”, „Wydatki” itp.

W każdym razie konieczne jest uwzględnienie wskaźników fizycznych, dlatego jeśli koszt takiej książki jest do zaakceptowania (kara za jej brak wynosi od 500 do 700 rubli), warto ją kupić. Ale jednocześnie należy pamiętać, że konieczne jest tylko prowadzenie w nim ewidencji wskaźników fizycznych, nie trzeba tam wprowadzać wszystkich innych informacji o dochodach i wydatkach.

Raportowanie pracowników

Wszystkie raporty pracownicze można podzielić na trzy kategorie:

• Zgłaszanie się do Federalnej Służby Podatkowej (Służby Podatkowej).
• Raportowanie do Funduszu Emerytalnego (Funduszu Emerytalnego).
• Raportowanie do FSS (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych).

Gdzie zabrać	Co zabrać	Kiedy wziąć?
FTS	Średnia liczba pracowników	Na podstawie wyników roku kalendarzowego, nie później niż 20 stycznia następnego roku
	Referencje 2-NDFL	Na podstawie wyników roku kalendarzowego, nie później niż 1 marca Następny rok. Termin się zmienił!
	Obliczenia 6-NDFL	Na podstawie wyników każdego kwartału, nie później niż do ostatniego dnia 1 miesiąca następnego kwartału. Forma roczna – nie później niż 1 marca Następny rok. Termin się zmienił!
	Obliczanie składek ubezpieczeniowych	Na podstawie wyników każdego kwartału, nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym).
FIU	Raport w formie SZV-STAGE (zawiera informację o stażu pracy ubezpieczonych)	Na podstawie wyników roku, nie później niż do 1 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.
	Raport w postaci SZV-M (zawiera informacje pozwalające na śledzenie pracujących emerytów)	Na koniec każdego miesiąca nie później niż 15 dnia następnego miesiąca
	(zawiera informacje o aktywności zawodowej pracowników)	Do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym miało miejsce jedno ze zdarzeń kadrowych: złożenie wniosku o wybór formy prowadzenia książeczki pracy (KT), zatrudnienie nowego pracownika, zwolnienie z pracy, przeniesienie do innej stałej pracy
FSS	Raport w formie 4-FSS Od 1 stycznia 2017 r. podane wyliczenie zawiera tylko informacje o urazach i chorobach zawodowych	Na koniec każdego kwartału, nie później niż 25 dnia (dla formy elektronicznej) i 20 dnia (dla formy papierowej) pierwszego miesiąca następnego kwartału

Raportowanie transakcji gotówkowych

Podmioty gospodarcze, które wykonują czynności związane z odbiorem, wydawaniem i przechowywaniem gotówka Pieniądze (transakcje gotówkowe), są zobowiązani do przestrzegania zasad dyscypliny gotówkowej (rejestracja dokumentów gotówkowych, przestrzeganie limitu gotówkowego itp.).

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie zależy od wybranego systemu podatkowego czy dostępności kasy.

Jednak od czerwca 2014 r uproszczona procedura prowadzenia dyscypliny gotówkowej, które najbardziej dotknęły przedsiębiorców indywidualnych.

Indywidualni przedsiębiorcy nie są już zobowiązani do utrzymywania gotówki na równi z organizacjami i sporządzania dokumentów kasowych (PKO, kasa fiskalna, księga kasowa). Przedsiębiorcy muszą jedynie sporządzić dokumenty potwierdzające wypłatę wynagrodzeń (rozliczenia i wypłaty oraz listy płac).

Ponadto, zgodnie z uproszczoną procedurą, indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy (liczba pracowników nie przekracza 100 osób, a przychody nie przekraczają 800 milionów rubli rocznie) nie muszą już ustalać limitu salda gotówkowego na kasa.

Raportowanie o dodatkowych podatkach

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy prowadzą działalność, która wiąże się z opłacaniem dodatkowych podatków i sprawozdawczością.

Dodatkowe podatki i tabela raportowania

Dopłata	Typ raportowania	Ostateczny termin
Podatek gruntowy	Deklaracja podatku gruntowego	Od 2015 roku zwrot podatku gruntowego nie trzeba brać... IFTS samodzielnie nalicza podatek i wysyła specjalne powiadomienie do indywidualnego przedsiębiorcy
Podatek wodny	Deklaracja podatku wodnego	Na koniec każdego kwartału, nie później niż 20 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału
Akcyza	Deklaracja podatku akcyzowego	Na koniec każdego miesiąca, nie później niż 25 dnia następnego miesiąca (dla benzyny dezynsekcji i denaturatu: nie później niż 25 dnia trzeciego miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym)
	Awizacja wpłaty zaliczki w 4 egzemplarzach (w tym jeden w formie elektronicznej) + kopie dokumentów płatniczych	Nie później niż 18 dnia bieżącego miesiąca
Podatek od wydobycia minerałów (MET)	Deklaracja MET	Na koniec miesiąca nie później niż w ostatnim dniu następnego miesiąca
Opłaty za korzystanie z przedmiotów ze świata zwierząt	Przekazanie do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej informacji o uzyskanych zezwoleniach na wydobycie dzikiej przyrody
Opłaty za korzystanie z obiektów wodnych zasobów biologicznych	Przekazywanie informacji do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej o otrzymanych zezwoleniach i wysokości należnego poboru	Nie później niż 10 dni od daty otrzymania zezwolenia
	Przekazanie IFTS informacji o liczbie obiektów podlegających usunięciu z siedliska	Nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po ostatnim miesiącu okresu ważności zezwolenia
Regularne opłaty za użytkowanie podłoża	Przedłożenie do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej naliczania regularnych opłat za użytkowanie podłoża	Na podstawie wyników każdego kwartału, nie później niż do ostatniego dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału

Zastanówmy się, jakie raporty składa indywidualny przedsiębiorca na temat STS, patentu, UTII i OSNO z pracownikami i bez. Artykuł zawiera wygodny stół i przydatne usługi do prowadzenia biznesu.

Prawidłowo i terminowo przelać podatek zapłacony w ramach uproszczonego systemu podatkowego pomogą Ci:

Za jaką sprawozdawczość indywidualny przedsiębiorca składa do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej główna zasada zależy od stosowanego systemu podatkowego. Ale są też raporty indywidualnego przedsiębiorcy, które musi złożyć, niezależnie od obowiązującego reżimu podatkowego. Rozważ rodzaje tych raportów w następnej sekcji.

Obowiązkowe raporty IP

Jeżeli przedsiębiorca ma pracowników, ma obowiązek corocznie przekazywać informację o ich średniej liczbie. Nie dotyczy to tylko indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie zatrudniali nikogo w roku sprawozdawczym (klauzula 3, art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Należy również zgłosić wszystkie osoby fizyczne, którym indywidualny przedsiębiorca dokonał płatności w gotówce i w naturze za rok sprawozdawczy. Są to osoby, z którymi zawarł umowy o pracę, a także umowy GPC o wykonywanie pracy lub świadczenie usług. W zakresie podatków należy składać zaświadczenia w formie 2-NDFL (miesięcznie) oraz ogólną kalkulację 6-NDFL (kwartalnie).

Obliczenia w postaci 6-NDFL można wygenerować w programie BukhSoft za pomocą 3 kliknięć. Jest on zawsze sporządzany na aktualnym formularzu, uwzględniającym wszelkie zmiany w prawie. Program automatycznie wypełni obliczenia. Przed wysłaniem do urzędu skarbowego formularz zostanie przetestowany przez wszystkie programy weryfikacyjne Federalnej Służby Podatkowej. Spróbuj za darmo:

6-NDFL online

Jeśli chodzi o składki ubezpieczeniowe, musisz składać kwartalne raporty do RSV, 4-FSS i miesięczne do SZV-M.

Nie musisz zgłaszać opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Indywidualne podatki od przedsiębiorczości bez raportowania

Oprócz składania sprawozdań, indywidualny przedsiębiorca musi, niezależnie od stosowanego przez siebie reżimu, płacić podatek od rejestrowanych na nim pojazdów. Płatność jest dokonywana na podstawie tego, co otrzymaliśmy, zwykle pocztą, zawiadomienie podatkowe oraz dokument płatności. Nie musisz zgłaszać się do IFTS.

Możesz dowiedzieć się, czy inspektorat poprawnie obliczył podatek, korzystając z kalkulatora internetowego:

Oblicz podatek transportowy

Przedsiębiorca będący właścicielem nieruchomości jest obowiązany zapłacić podatek od nieruchomości przewidziany dla osób fizycznych. Płacą również na podstawie zgłoszenia podatkowego bez składania raportów do IFTS.

Oblicz podatek od nieruchomości

Podobne zasady obowiązują w przypadku podatku gruntowego.

Raportowanie IP dotyczące uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy składają do organów podatkowych następujące rodzaje zgłoszeń.

1. Oświadczenie o jednolitym podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Formularz został zatwierdzony rozporządzeniem z dnia 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 352. Raport należy składać co roku, nie później niż 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Rozważ wzór wypełnienia:

Złóż deklarację o jednolitym podatku w uproszczonym systemie podatkowym za 2018 r. nie później niż do 30 kwietnia 2019 r. (wtorek).

Raport ten jest wypełniany na podstawie wskaźników Księgi Przychodów i Rozchodów.

Przygotuj zeznanie podatkowe online

Uwaga: przedsiębiorcy stosujący przedmiot „dochód” ze stawką podatku inną niż 6% nie mogą wypełnić powyższego formularza. Podaje tylko maksymalną stawkę 6%. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa zaleca skorzystanie z zalecanego formularza (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 20.05.2015 nr GD-4-3 / 8533). Ma pustą linię 120 w sekcji 2.1.

1. Oświadczenie o podatkach pośrednich przy imporcie towarów z krajów EUG (zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 27 września 2017 r. nr SA-7-3/765). Formularz jest miesięczny. Zgłoszenia należy dokonać najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia takiego towaru do rozliczenia. Przy imporcie przedmiotu leasingu (z przeniesieniem własności na leasingobiorcę zgodnie z umową) zgłaszają najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przypada termin płatności z tytułu umowy.

Raportowanie IP dotyczące patentu

Korzystając z PSN, przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, a także do opłacenia kosztów patentu. Ustawodawstwo nie przewiduje konieczności składania oświadczenia patentowego.

Jednocześnie w przypadku wykonywania przez przedsiębiorcę czynności wskazanych powyżej lub zatrudniania personelu jest on zobowiązany do złożenia odpowiednich raportów do IFTS.

Oblicz koszt patentu online

Raportowanie IP na UTII

W zakresie podatku naliczonego indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do składania sprawozdań kwartalnych (kwartał - okres rozliczeniowy) w formie zatwierdzonej przez Federalną Służbę Podatkową zarządzeniem z dnia 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 353.

Termin złożenia deklaracji w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej upływa nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Tabela. Terminy składania deklaracji UTII w 2019 roku

Okres podatkowy	Ostateczny termin

Wypełnij deklarację UTII za pomocą specjalnej usługi online BuchSoft:

Przygotuj deklarację UTII online

1. Oświadczenie o podatkach pośrednich przy imporcie towarów z krajów EUG (zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 27 września 2017 r. nr SA-7-3/765). Formularz jest miesięczny. Zgłoszenia należy dokonać najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia takiego towaru do rozliczenia. Przy imporcie przedmiotu leasingu (z przeniesieniem własności na leasingobiorcę zgodnie z umową) zgłaszają najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przypada termin płatności z tytułu umowy.
2. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest pełnomocnikiem podatkowym VAT lub wykonuje czynności na podstawie umów o wspólną działalność, powierniczego zarządu nieruchomością lub umów koncesji, musi złożyć deklarację VAT.

Raportowanie IE na temat OSNO

Przedsiębiorcy indywidualni w OSN są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych oraz VAT. Są zobowiązani do składania następujących rodzajów raportów.

1. Deklaracja 3-NDFL. Musisz to zgłosić, nawet jeśli nie ma dochodu za okres podatkowy (rok kalendarzowy). Formularz został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową postanowieniem z dnia 24 grudnia 2014 r. Nr ММВ-7-11 / 671. Musisz przekazać dokument do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania.
2. Deklaracja szacunkowych dochodów (formularz 4-NDFL). Formularz został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową postanowieniem z dnia 27 grudnia 2010 r. Nr ММВ-7-3/768. Inspektorzy wymagają jego wypełnienia i złożenia w celu obliczenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych na rzecz indywidualnego przedsiębiorcy, które będzie on płacić w ciągu roku.

Obowiązek składania tego typu sprawozdawczości powstaje dla indywidualnego przedsiębiorcy od momentu uzyskania pierwszych dochodów, a następnie corocznie.

Konkretny termin jest wyznaczony tylko dla zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych. Powinni zgłosić się do IFTS w ciągu 5 dni roboczych po zakończeniu miesiąca od dnia otrzymania pierwszego przychodu.

1. Deklaracja VAT (zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3 / 558). Musi być składany w formie elektronicznej co kwartał. Termin realizacji – nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału.

Tabela. Terminy składania deklaracji VAT w 2019 roku

Okres podatkowy	Ostateczny termin

Wypełnij deklarację VAT za pomocą specjalnej usługi online BuchSoft:

Przygotuj deklarację VAT online

Tabela dotycząca raportowania poszczególnych przedsiębiorców i terminów jej dostarczenia

Wszystkie informacje dotyczące raportowania poszczególnych przedsiębiorców w zakresie podatków i składek ubezpieczeniowych zebraliśmy dla Ciebie w wygodnej tabeli 3.

Tabela 3... Wszystkie raporty IP

Podatek	Formularz	Okresowość	Ostateczny termin
OSNO
		Co kwartał	25 dni dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału
	Formularz 3-NDFL (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24.12.2014 nr ММВ-7-11 / 671)	Rocznie
	Formularz 4-NDFL (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 27 grudnia 2010 r. Nr ММВ-7-3/768)	Każdego roku od początku działalności	Dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych - w ciągu 5 dni po upływie miesiąca od pierwszego przychodu Dla już działających - w tym samym czasie z 3-NDFL
ESHN
	Deklaracja (zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów z dnia 28 lipca 2014 r. nr ММВ-7-3 / 384)	Rocznie
Uproszczony
Jednolity podatek przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego	Deklaracja (zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 lutego 2016 r. Nr ММВ-7-3/99)	Rocznie
Patent
Podatek płatny w ramach patentowego systemu opodatkowania	Nie ma potrzeby zgłaszania
Vmenenka
	Deklaracja (zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 04.07.2014 nr ММВ-7-3 / 353)	Co kwartał	Nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po kwartale
Inne obowiązkowe raportowanie
	2-NDFL (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30.10.2015 nr ММВ-7-11 / 485)	Rocznie
	Obliczanie 6-NDFL (zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / 450)	Co kwartał i rok	Przez kwartał - nie później niż do ostatniego dnia miesiąca następującego po wygasłym kwartale.
VAT od importu towarów z terytorium krajów członkowskich EUG	Oświadczenie (zatwierdzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 07.07.2010 nr 69n)	Każdego miesiąca	Nie później niż 20 dnia miesiąca, czyli: za miesiąc przyjęcia towaru do rozliczenia; za miesiąc raty leasingowej należnej zgodnie z umową
VAT przy wystawianiu faktury IP z dedykowaną kwotą podatku	Deklaracja (zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. nr 558)	Co kwartał	25 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału
Podatki, dla których nie ma pozycji podlegających opodatkowaniu za okres rozliczeniowy	Jednolita (uproszczona) deklaracja podatkowa (zatwierdzona rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10.07.2007 nr 62n)
Składki ubezpieczeniowe	Obliczanie składek ubezpieczeniowych (zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11 / 551)	Co kwartał	Nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym
	SZV-M (zatwierdzony Uchwałą Zarządu PFR z dnia 01.02.2016 nr 83p)	Każdego miesiąca	Nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym
	SZV-STAZH (zatwierdzony Uchwałą Zarządu PFR z dnia 11 stycznia 2017 nr 3p)	Rocznie
	4-FSS (zatwierdzony rozporządzeniem FSS z dnia 26 września 2016 r. nr 381)	Co kwartał	Papier – nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po kwartale Elektroniczna – nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale
	Sprawozdanie o wykorzystaniu wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych (pismo FSS z dnia 20.02.2017 nr 02-09-11/16-05-3685)	Co kwartał	Razem z 4-FSS
Informacje o zatrudnieniu	Informacje o średniej liczbie pracowników (zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 marca 2007 r. Nr MM-3-25 / 174)	Rocznie

Przydatne wideo