Objašnjenja o razlikama između poreza na dohodak fizičkih lica i premija osiguranja. Objašnjenja o razlikama između poreza na dohodak građana i premija osiguranja Razlika između 6 poreza na dohodak građana i premija osiguranja

Prilikom sastavljanja bilo kojeg dokumenta sa izvještajnim ciframa, važno je da ih pravilno prebrojite. Za provjeru izvještavanja za greške razvijeni su kontrolni omjeri - jednakost vrijednosti pojedinih linija u izvještaju. Oni vam omogućavaju da identifikujete neslaganja i eliminišete ih prije slanja dokumenta, što znači izbjegavanje kazne za lažne informacije - 500 rubalja za svaki izračun. Kontrolni omjeri 6-NDFL su jednakost vrijednosti linija unutar obrasca, te podudarnost vrijednosti sa drugim izvještajnim obrascima (2-NDFL i DAM). Razgovarajmo o pokazateljima koje je potrebno međusobno uporediti prije prolaska 6-NDFL.

Indikatori unutar 6-NDFL

Inspektori provjeravaju indikatore redova 020, 030, 040 i 070. Na liniji 020 evidentira se iznos prihoda po obračunskom principu od početka godine, u redu 030 - iznos poreskih olakšica za sve zaposlene.

• Pogledajte redove 020 i 030: iznos odbitka ne može biti veći od prihoda. Ako je vrijednost vašeg reda 030 veća od iznosa u redu 020, potražite grešku.
• Jednakost mora biti zadovoljena: (čl. 020 - čl. 030) * čl. 010 / 100 = st.040. Ako jednakost nije ispunjena, onda je porez ili precijenjen (iznos u članu 040 je veći) ili podcijenjen (iznos u članu 040 je manji). Dozvoljeno je odstupanje od visine poreza iz čl. 040 na sljedeću vrijednost: st. 060 * broj redova 100. U suprotnom potražite grešku.
• Značenje čl. 050 ne može biti veća od vrijednosti iz čl. 040. U suprotnom, sačekajte dopis od Federalne poreske službe u kojem se traži da objasnite razlog smanjenja poreza na dohodak građana.
• Razlika Art. 070 i čl. 090 ne bi trebalo da prelazi iznos poreza na dohodak fizičkih lica uplaćen u budžet. U suprotnom, inspektorima će biti jasno da niste platili porez inspekciji.
• Datum u čl. 120 mora odgovarati stvarnom datumu transfera poreza.
• Magnitude st. 070 i čl. 140 bi trebalo biti jednako. Ako je 070 veće (manje od) 140, porez po odbitku je precijenjen (podcijenjen).

Ukoliko poreski organi utvrde prekršaje tokom revizije, dobićete pismeno obaveštenje o uočenim greškama sa zahtevom za objašnjenje i, ako je potrebno, ispravke. Objašnjenja će se morati dati u roku od 5 radnih dana od prijema dopisa od poreske uprave.

Obrazac 6-NDFL i 2-NDFL

Izvještavanje na obrascu 2-NDFL se podnosi za prošlu godinu, a ova dva obrasca se mogu porediti samo na osnovu rezultata godine. Provjeravamo jednakost sljedećih indikatora.

• Iznos prihoda u ul. 020 6-NDFL i čl. “Ukupan iznos prihoda u odjeljku 5 2-porez na dohodak fizičkih lica.
• Iznos dividende u čl. 025 6-NDFL i kolonu „Iznos prihoda“ sa šifrom 1010 u odjeljku 3 2-NDFL.
• Iznos obračunatog poreza iz čl. 060 6-NFDL i art. “Iznos poreza obračunat” u odjeljku 5 2-NDFL.
• Broj zaposlenih u stanici 060 6-NDFL i broj potvrda 2-NDFL.

6-NDFL i RSV

Federalna poreska služba se pridržava dva pravila kada upoređuje pokazatelje ovih obrazaca.

• Ako podnesete 6 poreza na dohodak, onda podnesite i RSV.
• U 6-NDFL, razlika između čl. 020 i 025 moraju biti veći ili jednaki čl. 50 pododjeljak 1.1 u odjeljku 1 RSV. Neslaganje između iznosa ne ukazuje na prisustvo greške, već se može objasniti privremenim razlikama. Ne bi svi prihodi trebali biti predmet premije osiguranja, tako da morate svaki prihod ponovo pregledati i utvrditi razlog odstupanja.

6-NDFL i deklaracija o porezu na dohodak

Poređenja indikatora mogu se vršiti samo korištenjem godišnjih izvještaja. Treba da postoji jednakost sledećih indikatora:

• Art. 020 u 6-NDFL i čl. 020 Prilog 2. Deklaraciji o porezu na dohodak po jednoj poreskoj stopi.
• Art. 040 6-NDFL i član 030 Dodatak 2 Deklaracije.
• Art. 060 6-NDFL i broj prijava Deklaracije.
• Art. 025 6-NDFL i iznos prihoda prema šifri 1010 u Dodatku 2 Deklaracije.

Službenici nisu uređivali kontrolne pokazatelje u 2018. godini, svi su sadržani u dopisima Federalne poreske službe od 10.03.2016. godine broj BS-4-11/3852@ i br. 2017.

Kreirajte proceduru interne kontrole za pravovremeno praćenje i ispravljanje grešaka u izvještajima. Upoređivanje kontrolnih linija pomoći će vam da uredite svoje dokumente u fazi izvještavanja i izbjegnete porezne zahtjeve i kazne.

Lako podnesite 6-NDFL na web servisu za mala preduzeća. Jedan sistem kombinuje jednostavno računovodstvo, obračun plaća, poreze i izveštavanje putem interneta. Sama usluga će obračunati poreze na osnovu vaših akreditiva i generirati izvještaje. Prvih 14 dana rada je besplatno.

Prilikom sastavljanja poreske fakture, računovođa mora provjeriti unesene podatke. Za netačno dostavljene podatke, organizacija se u najboljem slučaju suočava s novčanom kaznom, au najgorem s inspekcijom na licu mjesta od strane vladinih agencija. Dobra vijest je da je za brzu provjeru informacija o drugoj strani dovoljno izračunati kontrolni omjer 6-NDFL.

Ukratko o izvještavanju

6-NDFL je tromjesečni izvještaj o Sadrži zbirne podatke iz 2-NDFL certifikata. Prema novim pravilima, preduzeća su počela da izveštavaju 2016. Vlada ne samo da je uvela novi izvještaj, već je pronašla i način da stimuliše prekršioce. Nedostavljanje podataka na vrijeme može dovesti do blokiranja računa.

Izvještavanje je razvijeno u cilju jačanja kontrole nad ispravnošću i potpunošću plaćanja poreza od strane preduzeća. Dokument sadrži informacije o obračunima i isplatama za sve zaposlene u organizaciji. Poreski agenti su kompanije koje isplaćuju plate zaposlenima. Oni također dostavljaju izvještaje Federalnoj poreznoj službi na njihovoj lokaciji.

Dokument se može dostaviti u štampanom ili elektronskom obliku. Ali ovo pravo izbora imaju samo kompanije koje imaju do 25 zaposlenih. Sve ostale organizacije će morati da izvještavaju elektronski. Datumom podnošenja izvještaja smatra se:

• dan dostavljanja štampanog izvještaja Federalnoj poreskoj službi ili dan slanja pisma poštom;
• dan prijema potvrde o slanju elektronskog dokumenta.

Karakteristike 6-NDFL

Izvještaj se popunjava svakog kvartala. Neke informacije se unose na inkrementalni način. Filijale kompanije generišu izveštaj odvojeno, ali je 6-NDFL kontrolni odnos verifikovan za sve zaposlene u organizaciji.

Upravo u ovom izvještaju se najčešće nalaze bilansi plata koji se prenose. Postoji razlika između datuma isplate prihoda, a posebno ako prvi dani novog mjeseca padaju na vikend.

Izvještaj 6-NDFL se također razlikuje od ostalih po tome što se informacije unesene u njega mogu naknadno uporediti s drugim izvještajima. Poreska uprava provjerava informacije navedene u prva tri stava dokumenta tokom kontrole na licu mjesta. To ne znači da ne možete pratiti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo treba razviti i kreirati kontrolni sistem za automatsko popunjavanje dokumenata. Za nedovoljnu uplatu poreskih iznosa, organizacije se suočavaju sa kaznama i kaznama. Stoga je toliko važno pronaći kontrolne omjere za provjeru obrasca 6-NDFL. Pogledajmo pobliže kako to učiniti.

Kako provjeriti 6-NDFL kontrolni omjer?

Prije svega, provjerava se datum prijave. Ako organizacija odgodi rok za podnošenje prijave za najmanje jedan dan, Federalna porezna služba će odrediti novčanu kaznu i izdati izvještaj o prekršajima. Kontrolni omjeri počinju provjeravanjem odbitaka. Iznos prikazan na strani 020 mora biti veći nego na strani 030. Razlika između ovih odnosa je prikazana na strani 010. Maksimalno dozvoljeno odstupanje po osobi je 1 rub. Zatim morate provjeriti kontrolne omjere 6-NDFL u redovima 040 i 050. Iznos obračunatog poreza na dohodak mora biti veći od akontacije. U posljednjoj fazi provjeravaju se obim plaćanja i datumi njihovog prijenosa u budžet.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u donjoj tabeli.

Stranica 6-NDFL		Zbir redova... iz sertifikata 2-NDFL i DPN
020 "Prihod"		"Ukupni prihod"
025 "Dividende"		"dividende"
040 “Obračunati porez”		"Iznos naplaćenog poreza"
080 “Iznos poreza nije zadržan”		“Neobračunati porez na dohodak fizičkih lica”
060 “Broj zaposlenih”		Broj dostavljenih 2-NDFL certifikata

Porezna uprava provjerava 2-NDFL certifikatima i izjavama o dobiti. Za logičku verifikaciju izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i premije osiguranja i drugi omjeri. Svi se koriste za brzu provjeru izvještaja.

Ako se u dokumentu otkriju greške, porezna uprava poduzima sljedeće radnje:

• Šalje zahtjev pojedincu sa zahtjevom da dostavi dokument koji objašnjava neslaganja u izvještaju.
• Ako prethodni uslov nije ispunjen, sastavlja se zapisnik o prekršaju.

Dakle, u praksi, svi kontrolni omjeri 6-NDFL omogućavaju provjeru izvještaja i smanjuju rizik povećanja interesa poreznih vlasti za kompaniju.

Kontrolni omjer 6-NDFL i finansijskih izvještaja

U čl. 230 Poreskog zakonika precizira rokove za podnošenje izvještaja o prihodima fizičkih lica. 2- i 6-NDFL izvještaji moraju biti dostavljeni do 31. marta, uključujući narednu izvještajnu godinu. Ova dva dokumenta povezuju ne samo rokove za podnošenje, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru datih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL sa finansijskim izvještajima

U čl. 230 Poreskog zakonika precizira rokove za podnošenje izvještaja o prihodima fizičkih lica. 2- i 6-NDFL izvještaji moraju biti dostavljeni do 31. marta, uključujući narednu izvještajnu godinu. Ova dva izvještaja povezuju ne samo rokove za podnošenje, već i kontrolne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru datih informacija.

Izvorni dokumenti	Kontrolni omjeri 6-NDFL (linije)	Ako odnosi nisu ispunjeni
		Članovi Poreskog zakona Ruske Federacije koji regulišu primjenu koeficijenata	Ako je odnos narušen, onda
	001 <, = дата представления отчета		postoji propust da se Obračun dostavi na vrijeme
		Art. 126, čl. 210, čl. 23 NK	iznos odbitaka je previsok
	(020 - 030) / 100 * 010 = 040		iznos poreza nije ispravno izračunat
		Art. 126, čl. 227, čl. 23 NK	iznos akontacije poreza je precijenjen
Kontrolni omjeri 6-NDFL i RSV	070 - 090 <, = данные КРСБ	Art. 226, čl. 23 NK	iznos naplate nije prebačen u budžet
	120 >, = datum prenosa prema KRSB NA		propušteni rokovi plaćanja poreza
6NDFL, IR Patent	050 > 0 ako postoji Obavještenje	Art. 126, čl. 226, 227 NK	smanjen iznos akontacije poreza

6-NDFL u 1C

Poreske prijave u programu se generišu na osnovu potvrda o prihodima svakog zaposlenog i zbirnog izveštaja. U ovom slučaju su ispunjeni kontrolni omjeri 6 poreza na dohodak i premije osiguranja prikazani u prethodnoj tabeli. Pogledajmo primjer procesa popunjavanja deklaracije u programu.

Za 2016. godinu zaposleni je ostvario sljedeća primanja:

• Plata - 540 hiljada rubalja.
• Porez na lični dohodak - 70,2 hiljade rubalja. (navedeno u budžetu).

Za poklon u vrednosti od 150 hiljada rubalja, koji je zaposleni primio krajem decembra, porez na dohodak građana u iznosu od 18,98 hiljada rubalja. nije naplaćeno.

Dividende: 50.000 (preneseni porez na lični dohodak 6,5 hiljada rubalja) + 25.000 (prenet porez na lični dohodak 3,25 hiljada rubalja).

Karakteristike popunjavanja izvještaja

6-NDFL odražava informacije o obračunatom i zadržanom iznosu poreza. Zaostaci moraju biti popunjeni kao kumulativni zbir, kao i sve vrijednosti iz Odjeljka 1 izvještaja. Odnosno, obračun za 9 mjeseci pokazuje iznos poreza od januara do septembra. Ako se porez obračunava po diferenciranim stopama, tada se redovi 010-050 popunjavaju na posebnim listovima za svaki, a ukupan iznos na prvoj stranici izvještaja je naveden na stranicama 060-090. Za razliku od prihoda i odbitaka, iznos odbitka je naznačen bez kopejki. Izvještaj jednostavno nema potreban broj ćelija.

Prilikom popunjavanja izvještaja, agenti često prave ozbiljnu grešku – navode iste iznose obračunatog (str. 040) i zadržanog (str. 070) poreza. Ova situacija je moguća ako su obje operacije obavljene u istom izvještajnom periodu. Razlika nastaje kada se plata za tekući kvartal izdaje zaposlenima u narednom kvartalu. Na strani 040 će biti naveden iznos obračunate plate sa porezom, a na strani 070 „0“, pošto se porez na dohodak fizičkih lica mora zadržati prilikom isplate prihoda.

Primjer 1

Porez se odbija od isplate plata za septembar 30. septembra. Zaposleni primaju primanja 10.10. Kako, u ovom slučaju, pripremiti izvještaj za 9 mjeseci?

Stranica 020 - obračunata plata za septembar.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak građana.

Iznos iz reda 040 ne spada u red 070, jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, Odjeljak 2 nije završen.

Prilikom popunjavanja godišnjeg obračuna iznos septembarskih odbitaka treba prikazati i na strani 070 i u odjeljku 2:

• Stranica 100 - datum isplate plate - 30.09.
• Stranica 110 - čekanje - 10.10.
• Stranica 120 - posljednji dan za uplatu poreza na dohodak građana je 06.10.
• Stranica 130 - iznos obračunate plate za septembar.
• Stranica 140 - porez na dohodak po odbitku.

Još jedna važna tačka. Iznos poreza na prijenos ne može se prikazati u redu 080. Ovdje se upisuje iznos naknade koji agent nije mogao zadržati. Ova situacija nastaje ako se prihodi izdaju u naturi. Kako se ovdje primjenjuju kontrolni odnosi 6-NDFL? Red 070 i red 090 ukupno ne bi trebalo da prelaze obim transfera u budžet za tu godinu. Ukoliko se prekrši ovaj koeficijent, poreski organi će zaključiti da nije ukupan iznos naplate prebačen u budžet.

Kako prikazati bolovanje u 6-NDFL

Izveštaj 6-NDFL odražava informacije o svim prihodima isplaćenim zaposlenom. Uključujući bolovanje. Kako treba prijaviti informacije o naknadama za privremenu invalidninu?

U izvještaj treba uključiti samo oporezive iznose. U suprotnom će se narušiti odnos na strani 040. To jest, samo beneficije za trudnoću nisu uključene u izvještaj.

Naknada za bolovanje je socijalna garancija, čija isplata nije vezana za obavljanje radnih obaveza. Obračunava se u roku od 10 dana od prijema potvrde i mora biti uplaćena najbližeg dana otplate zaostalih plata.

Na dan prenosa sredstava, zaposleni mora obračunati i zadržati porez. Poreski zakonik je utvrdio posebne rokove za takva plaćanja. Poslodavac je dužan uplatiti sredstva u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu isplate naknade. Ukoliko padne na vikend, rok se pomera za naredni radni dan.

Kako prikazati iznos bolovanja u 6-NDFL:

• U “Odjeljku 1” iznos razgraničenja i odbitka treba da bude prikazan prema preporučenim redovima izvještaja.
• U "Odjeljku 2" iznos plaćanja i poreza se odražavaju odvojeno od ostalih transfera.

Pogledajmo konkretne primjere opcija za popunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC je platio milion rubalja za 9 mjeseci. plata od koje je zadržan porez u iznosu od 130 hiljada rubalja. U trećem kvartalu zaposleni su primili prihode za period od juna do avgusta, po 100 hiljada rubalja. mjesečno. Jedan zaposleni je dobio i dodatnu invalidninu u iznosu od 10 hiljada rubalja, od čega je zadržana naknada u iznosu od 1,3 hiljade rubalja. Tablica je 2. septembra prebačena u računovodstvo i uplata je prošla. Popunite izjavu:

Stranica 020 - iznos prihoda - 1 + 0,01 = 1,01 miliona rubalja.

Stranica 040 - obračunati porez na dohodak - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 miliona rubalja.

Stranica 070 - zadržani porez na dohodak - 0,1313 miliona rubalja.

Budući da su rokovi za plaćanje poreza na zarade i bolovanja različiti, dio 2. izvještaja treba prikazati u posebnom bloku:

Stranica 100 - datum prijenosa bolovanja 05.09.

Stranica 110 - datum odbitaka poreza na dohodak 05.09.

Stranica 120 - rok za uplatu naknade je 30. septembar.

Stranica 130 - iznos naknade je 10 hiljada rubalja.

Stranica 140 - porez na lični dohodak od bolovanja 1,3 hiljade rubalja.

Primjer 3

Dodajmo uslove prethodnog primjera. Pored plate i bolovanja, zaposleni je dobio i regres za godišnji odmor u iznosu od 15 hiljada rubalja, od čega je zadržana naknada od 1,95 hiljada rubalja.

Odjeljak 1 se također popunjava zbrajanjem svih iznosa:

Stranica 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 hiljada rubalja.

Stranica 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 hiljada rubalja.

Stranica 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 hiljada rubalja.

Rok za plaćanje poreza na regres i bolovanje je posljednji dan u mjesecu. Međutim, trenutak u kojem se prima prihod varira. Stoga je odjeljak 2 popunjen u dva bloka. Prvi je predstavljen ranije. Sada dodajmo podatke o plaćanju godišnjih odmora u izvještaj:

Stranica 130 - iznos razgraničenja je 15 hiljada rubalja.

Stranica 140 - porez na dohodak građana 1,95 hiljada rubalja.

Primjer 4

Pogledajmo sada situaciju u kojoj je zaposlenik predao potvrdu o nesposobnosti za rad 29. septembra, a isplata je izvršena 5. oktobra. Kako popuniti deklaraciju? Neće biti izmjena u Odjeljku 1 izvještaja o trećem kvartalu. U odeljku 2 navodi se datum obračuna (05.10) i rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (30.10).

Kako uzeti u obzir doplate?

Organizacija može zaposlenima obezbijediti jednokratnu doplatu za godišnji odmor. Ove naknade treba da budu prikazane u izveštaju. Datum prenosa sredstava je datum isplate prihoda (str. 100). Odbici se vrše u trenutku isplate prihoda, a transferi se vrše maksimalno sljedećeg dana.

Primjer. Organizacija je platila dodatnih 22 hiljade rubalja. zaposlenik 23.08. Istog dana zadržan je porez u iznosu od 2,8 hiljada rubalja. Odrazimo ovo u izvještaju:

• Stranica 100 - 23. avgust.
• Stranica 110 - 23. avgust.
• Stranica 120 - 23. avgust.
• Stranica 130 - 22 hiljade rubalja.
• Stranica 140 - 2,8 hiljada rubalja.

Kako popuniti nultu deklaraciju

Ako organizacija ili individualni preduzetnik nema zaposlenih, onda preduzeće ne izveštava. Ista je situacija i ako je organizacija poslala zaposlene na odmor ili obustavila rad. Druga je stvar ako postoje praznine u obračunavanju prihoda. Na primjer, preduzeće nije ostvarilo prihod u prvoj polovini godine, ali ga je ostvarilo u drugoj. U ovom slučaju, izvještavanje za 3 i 6 mjeseci nije potrebno, ali je potrebno izvještavanje za 9 i 12 mjeseci. Da bi se izbegli problemi sa regulatornim organima, čak i u takvoj situaciji, neka preduzeća radije sastavljaju pisma i daju nulto izveštavanje za prvu polovinu godine.

Rokovi za izvještavanje su standardni - posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. U 2017. godini ovo je:

• 2. maj - dostaviti izvještaj za prvi kvartal;
• 31. juna - za podnošenje polugodišnjeg izvještaja;
• 30. oktobar - predati izvještaj za III kvartal.

Kako popuniti izvještaj? Unesite "0" ili crtice u sve kolone.

Izračuni 6-NDFL i premija osiguranja mogu se provjeriti korištenjem metoda poreznih vlasti. Da biste prvi put položili 6-NDFL i DAM za 2018., koristite kontrolne omjere.

Poreski službenici provjeravaju 6-NDFL i obračun doprinosa, usklađujući ih. Federalna poreska služba poslala je nove pokazatelje za ove izvještaje pismom od 29. decembra 2017. godine broj GD-4-11/27043@. Reći ćemo vam kako sa njima raditi i na šta treba obratiti pažnju.

6-NDFL i obračun premija osiguranja: koeficijenti

Prema međudokumentnim odnosima iz pisma Federalne poreske službe broj GD-4-11/27043, moraju biti ispunjeni sledeći uslovi:

1. Ako je poreski agent (matična organizacija) dostavio 6-NDFL Federalnoj poreskoj službi, tada je dužan da dostavi obračun premije osiguranja.
2. (čl.020 6-NDFL - čl.025 6-NDFL) >= red 050 pododjeljka 1.1 odjeljka 1 RSV. Omjer se odnosi na obveznike bez posebnih podjela i ne odnosi se na pojedinačne poduzetnike na patentu, UTII.

Čak i ako kontrolni odnosi nisu ispunjeni, inspektori će prihvatiti obračun. Imaju dva razloga za odbijanje:

• Doprinosi u odjeljku 1 obračuna i iznos doprinosa u odjeljcima 3 se ne slažu.
• Izveštaj sadrži netačne podatke o zaposlenom: Puno ime. ili TIN.

Izložimo relacije na provjeru.

Na šta još treba obratiti pažnju pri obračunu doprinosa, pogledajte tabelu.

Check Point	Šta će inspekcija provjeriti?	Komentar
Ukupni troškovi za bolovanje (red 010)	Inspektori će provjeriti da li je zbirni indikator jednak ili veći od jednog od dijelova. Na primjer, ukupan iznos beneficija ne može biti manji od isplata radnicima sa nepunim radnim vremenom (red 010 ≥ red 011)	Ukupan iznos beneficija ne može biti manji od bilo kojeg njegovog dijela. Inspektori će tražiti objašnjenja za neslaganja i dostavljanje pojašnjenja.
Porodiljska naknada (red 030)	Ako postoje osigurani slučajevi, onda iznos troškova mora biti veći od nule. Inspektori će provjeriti da ako je vrijednost veća od nule u koloni 1 reda 030, postoje indikatori u kolonama 2 i 3	Nepodudarnost može biti posljedica aritmetičke greške. Ispravite podatke i pošaljite ažuriranje
Mjesečni dodatak za njegu djeteta (red 060)	Poreski službenici će provjeriti da li je zbirni iznos jednak zbiru dijelova. Na primjer, ukupan iznos dječijeg dodatka jednak je iznosu naknada za brigu o prvom djetetu, drugom i narednim (red 060 ≥ zbir redova 061 i 062)	Ako se omjeri razlikuju, to je greška. Inspektori će tražiti objašnjenja za neslaganja i pojašnjenja.
Troškovi naknade za bolovanje, porodiljstvo i porođaj (kolone 4)	Poreznici će provjeriti da li su troškovi naknada jednaki uplatama iz Fonda socijalnog osiguranja. Na primjer, omjer za naknade za bolovanje izgleda ovako: red 010 kolona 4 = red 250 kolona 4 Dodatka 4	Ako u Dodatku 3 imate vrijednosti različite od nule u kolonama 4, popunite Dodatak 4. To znači da je dio troškova isplate naknada finansiran iz budžeta. Ako je Dodatak 4 prazan, inspektori će zahtijevati pojašnjenje

Ako izvještaj ne prođe kontrolu na kontrolnom punktu, poreski službenici će tražiti pojašnjenje. Podnesite ih u roku od pet radnih dana (član 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porezni službenici će provjeriti vaš 6-NDFL izračun s novim 2-NDFL certifikatima. Ako se indikatori ne poklapaju, bit će novčane kazne. Kontrolori su za UNP otkrili kako će provjeravati podatke u novim obrascima.

Objašnjenja odstupanja u 6-NDFL i obračun premija osiguranja

Inspektori će tražiti pojašnjenje zbog nedosljednosti u obračunu. Ako baza nije potcijenjena, možete dati samo objašnjenje greške. Ali inspektori mogu poslati zahtjev i ako nema grešaka.

Kršenje omjera nije nužno greška. Moguća su odstupanja zbog isplata za prijenos: obračunate, a neizdate ugovorne naknade, regres. Čak i ako nema grešaka, dajte objašnjenja. Kako ih sastaviti, pogledajte primjer.

Društvo sa ograničenom odgovornošću "Company"

INN/KPP 7701025478/ 770101001

127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25

Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 1

u Moskvi

Ref. broj 141 od 21.07.19

OBJAŠNJENJA

U odgovoru na zahtjev od 18. jula 2019. godine broj 25-12/007564, Kompanija doo izvještava sljedeće.

U redu 020 obračuna 6-NDFL za prvu polovinu 2019. godine, Kompanija LLC je prikazala obračunate prihode pojedinaca u iznosu od 250.000 rubalja. U redu 030 kolone 1 pododjeljka 1.1 obračuna premija osiguranja, kompanija je ispunila uplate od 300.000 rubalja. Nesklad od 50.000 rubalja (300.000 rubalja – 250.000 rubalja) nastao je zbog obračunate naknade po ugovoru o radu.

DOO „Kompanija“ je sa izvođačem radova potpisalo potvrdu o izvođenju radova 30.06.2019. godine i tog dana obračunalo naknadu. Stoga sam u obračunu premija osiguranja odrazio 50.000 rubalja. U obračunu 6-NDFL, naknade izvođačima se popunjavaju tek nakon stvarne isplate. DOO "Company" je isplatilo naknadu izvođaču tek 5. jula. Prihod će biti uključen u obračun 6-NDFL za 9 mjeseci 2019. godine.

Dakle, neslaganja između obračuna su nastala zbog različitih naloga za popunjavanje. Nema grešaka u prijavljivanju.

CEO

I.I. Ivanov

Naglasite u svom odgovoru da u oba proračuna nema grešaka. Na kraju krajeva, kompanija je objasnila razliku.

Na zahtjev inspektora odgovoriti u roku od pet radnih dana od prijema zahtjeva. Čak i ako nema grešaka, inspektori imaju pravo kazniti kompaniju sa 5.000 rubalja za kasni odgovor. (član 1. člana 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nemojte navoditi sve uplate koje su uključene u indikatore obračuna doprinosa i 6-NDFL. Dovoljno je objasniti koji prihod uzrokuje razliku.

Poreski službenici provjeravaju 6-NDFL i obračun doprinosa, usklađujući ih. Federalna poreska služba je dopisom od 30.06.2017. godine broj BS-4-11/ ažurirala kontrolne pokazatelje za izvještavanje. Reći ćemo vam kako sa njima raditi i na šta treba obratiti pažnju.

6-NDFL i obračun premija osiguranja: koeficijenti

Većina kontrolnih tačaka se ne razlikuje od onih koje je Federalna poreska služba izdala u martu (dopis od 13.03.2017. br. BS-4-11/). Pa ipak, služba je promijenila omjer po kojem inspektori upoređuju izvještaje sa 6-NDFL.

Čak i ako kontrolni odnosi nisu ispunjeni, inspektori će prihvatiti obračun. Imaju dva razloga za odbijanje:

1. Doprinosi u odjeljku 1 obračuna i iznos doprinosa u odjeljcima 3 se ne slažu.
2. Izveštaj sadrži netačne podatke o zaposlenom: Puno ime. ili TIN.

Izložimo relacije na provjeru.

Kontrolni omjer 6-NDFL i obračun premija osiguranja:

Razlika između redova 020 i 025 obračunskog obrasca 6-NDFL ≥ red 050 podtačke 1.1 do tačke 1 obračun doprinosa

Poreski organi upoređuju poresku osnovicu za doprinose sa porezom na dohodak fizičkih lica minus dividende. Prihod od poreza na dohodak građana mora biti veći ili jednak oporezivoj osnovici.

Koristeći stare kontrolne tačke, inspektori su izvršili provjeru prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica linijom 030 obračuna u kojoj su prikazane oporezive i neoporezive uplate. Zbog toga je došlo do neslaganja. Na kraju krajeva, dječiji dodaci su uključeni u red 030, ali nisu uključeni u red 020 6-NDFL. Sada će biti manje odstupanja

U red 030 obračuna doprinosa preduzeće upisuje sve uplate u korist zaposlenih. Uključujući i one za koje se ne plaćaju doprinosi. Oslobođena plaćanja iskazuju se posebno u redu 040 obračuna. U redu 020 obračuna 6-NDFL, kompanija takođe prikazuje sve uplate, uključujući one oslobođene poreza na dohodak građana.

Na šta još treba obratiti pažnju pri obračunu doprinosa, pogledajte tabelu.

Ako izvještaj ne prođe kontrolu na kontrolnom punktu, poreski službenici će tražiti pojašnjenje. Podnesite ih u roku od pet radnih dana (član 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Objašnjenja odstupanja u 6-NDFL i obračun premija osiguranja

Inspektori će tražiti pojašnjenje zbog nedosljednosti u obračunu. Ako baza nije potcijenjena, možete dati samo objašnjenje greške. Ali inspektori mogu poslati zahtjev i ako nema grešaka.

Kršenje omjera nije nužno greška. Moguća su odstupanja zbog isplata za prijenos: obračunate, a neizdate ugovorne naknade, regres. Čak i ako nema grešaka, dajte objašnjenja. Kako ih sastaviti, pogledajte primjer.

Primer objašnjenja za 6-NDFL i obračun doprinosa

Društvo sa ograničenom odgovornošću

INN/KPP 7701025478/ 770101001

127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25

Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 1

Ref. broj 141 od 21.07.17

U odgovoru na zahtjev od 18. jula 2017. godine broj 25-12/007564 doo, Kompanija saopštava sljedeće.

U redu 020 obračuna 6-NDFL za prvu polovinu 2018. godine, LLC kompanija je prikazala obračunate prihode pojedinaca u iznosu od 250.000 rubalja. U redu 030 kolone 1 pododjeljka 1.1 obračuna premija osiguranja, kompanija je ispunila uplate od 300.000 rubalja. Nesklad od 50.000 rubalja (300.000 rubalja – 250.000 rubalja) nastao je zbog obračunate naknade po ugovoru o radu.

Kompanija DOO je sa izvođačem radova potpisala potvrdu o izvođenju radova 30.06.2018. godine i tog dana izvršila obračunate naknade. Stoga sam u obračunu premija osiguranja odrazio 50.000 rubalja. U obračunu 6-NDFL, naknade izvođačima se popunjavaju tek nakon stvarne isplate. Kompanija DOO je izdala naknadu izvođaču tek 5. jula. Prihod će biti uključen u obračun 6-NDFL za 9 mjeseci 2018. godine.

Dakle, neslaganja između obračuna su nastala zbog različitih naloga za popunjavanje. Nema grešaka u prijavljivanju.

Naglasite u svom odgovoru da u oba proračuna nema grešaka. Na kraju krajeva, kompanija je objasnila razliku.

Na zahtjev inspektora odgovoriti u roku od pet radnih dana od prijema zahtjeva. Čak i ako nema grešaka, inspektori imaju pravo kazniti kompaniju sa 5.000 rubalja za kasni odgovor. (član 1. člana 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nemojte navoditi sve uplate koje su uključene u indikatore obračuna doprinosa i 6-NDFL. Dovoljno je objasniti koji prihod uzrokuje razliku.

Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobiti odgovor Novo

Neslaganje između RSV 2018 i 6-NDFL nije nužno greška, međutim, ako se uoče nedosljednosti, poreske vlasti će definitivno zahtijevati pojašnjenje.

Pažnja! Posebno za računovođe, pripremili smo priručnike i dokumente koji će vam pomoći da ih pravilno popunite i na vrijeme predate Poreznoj DAM:

I također izračun 6-NDFL:

RSV i 6-NDFL možete popuniti online i poslati ih putem interneta na adresi. Automatski će slati sva izvješća na mreži. Prije slanja, svaki izvještaj se testira od strane svih programa verifikacije Federalne poreske službe i Penzionog fonda Rusije. Isprobajte besplatno:

Poreski inspektori će u aprilu 2019. godine početi provjeravati dostavljene obračune 6-NDFL za 2018. i obračune za premije osiguranja također za 2018. godinu. Ove formulare će svakako provjeriti porezni organi. U tu svrhu, službenici su razvili kontrolne omjere 6-NDFL i RSV 2018, navedene u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 13. marta 2017. br. BS-4-11/4371@. Što učiniti ako se konačni pokazatelji u obrascima o kojima se raspravlja ne konvergiraju, danas ćemo to shvatiti.

Nesklad između RSV 2018 i 6-NDFL - razlozi

Neslaganje između RSV 2018 i 6-NDFL nije nužno greška. Međutim, ako se uoče nedosljednosti, poreski organi će svakako zahtijevati pojašnjenje. A ako u slučaju jedne DAM 2018 objašnjenja nisu potrebna, onda ako postoje neslaganja između pokazatelja ovog obračuna i 6-NDFL, bolje ih je objasniti unaprijed, prije nego što kontrolori pošalju obavijest. Dakle, neslaganja mogu nastati u prisustvu isplata za prenos, na primjer, obračunate, a neisplaćene naknade po ugovoru o radu, prilikom obračunavanja naknade za godišnji odmor iu nizu drugih situacija.

Prilikom dostavljanja objašnjenja naznačite da u oba prikazana proračuna nema grešaka, jer ste objasnili razlike.

Osim toga, u obrazloženju nije potrebno ponovno navoditi sve isplate koje su obuhvaćene i DAM 2018 i 6-NDFL, dovoljno je navesti samo prihode koji su uzrokovali razliku u ukupnim iznosima.

Vrijedi napomenuti da će porezni organi bez vlastitog podnošenja obrazloženja poslati zahtjev na koji se mora odgovoriti u roku od 5 radnih dana od dana prijema. Čak i ako nema grešaka u proračunima, ovaj rok se ne bi trebao kršiti, jer za kasno podnošenje odgovora kontrolori mogu izreći novčanu kaznu od 5 hiljada rubalja (član 1. člana 129.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako raditi s kontrolnim omjerima?

Kao što je gore navedeno, poreske vlasti su razvile kontrolne omjere za poređenje 6-NDFL i izračunavanje premija osiguranja za 2018.

Prema ovim omjerima, prihod (bez isplaćenih dividendi) od kojeg je zadržan porez na dohodak mora imati nižu vrijednost od svih isplata zaposlenima. Vrijedi napomenuti da ovaj omjer vrijedi samo za organizacije bez posebnih podjela; ako postoji OP, onda se ovi prihodi ne bi trebali približavati.

Dakle, glavni indikator usaglašavanja je ukupna vrijednost isplata koje su izvršene u korist pojedinaca koji rade u kompaniji. Ovo je red 030 pododjeljka 1.1 odjeljka 1 u RSV 2018 i red 020 odjeljka 1 u 6-NDFL.

Ako postoji neslaganje u informacijama u ovim redovima, potrebna su objašnjenja. Međutim, prihod na njima može biti isti samo ako su u izvještajnom periodu obračunate samo plate, a nije bilo drugih naknada.

Ovi pokazatelji se neće konvergirati da su postojale razgraničenja plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, ali ne i doprinosa za osiguranje, i obrnuto.

Šta učiniti u ovom slučaju? Kako su objasnili sami poreski organi, u obrazloženju se mora navesti opravdani razlog neslaganja. Ovaj razlog je razlika u utvrđivanju poreske osnovice za porez na dohodak sa osnovicom za obračun premija osiguranja.

Dajemo primjer. Plaćanja po GPC ugovorima o zakupu podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, ali ne podliježu premijama osiguranja i, shodno tome, ne ulaze u osnovicu premije osiguranja (red 200 RSV-a za 2018.). U ovom slučaju, u osnovicu poreza na dohodak ne ulaze sljedeći iznosi plaćanja, već se navode u redu 200 u obračunu premije osiguranja:

• beneficije za negu deteta do 1,5 godine;
• paušalna isplata pri rođenju djeteta;
• porodiljske naknade;
• otpremnine pri otkazu i sl.

Tako će, prema kontrolnim omjerima, poreski organi usaglašavati iznose prihoda od 6 poreza na dohodak i isplata naknada, oporezivih i neoporezivih sa doprinosima za osiguranje. Istovremeno, ukupni pokazatelji u 6-porezu na dohodak fizičkih lica moraju biti veći ili jednaki pokazateljima u DAM-u 2018, ali ne manji. Porezni stručnjaci smatraju da bi uvijek trebalo biti više uplata koje podliježu porezu na dohodak. Istovremeno, svi prihodi (osim dividendi) od kojih je zadržan porez na dohodak građana ne smiju biti manji od isplate naknada zaposlenima.