Vrste potraživanja. Potraživanja: računovodstvo, analiza i upravljanje dugom preduzeća Postoje potraživanja

Koeficijent je jednak odnosu prihoda od prodaje proizvoda i prosječnog stanja svih potraživanja. Početni podatak za obračun je bilans stanja.

Koeficijent obrta potraživanja izračunat u programu FinEkAnalysis u bloku Analiza poslovnih aktivnosti kao Koeficijent obrta sredstava u kalkulacijama (sva potraživanja).

Koeficijent obrta potraživanja - šta pokazuje

Koeficijent obrta potraživanja pokazuje koliko se puta u prosjeku tokom godine potraživanja pretvarala u gotovinu.

Koeficijent obrta potraživanja - formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za obračun na osnovu podataka bilansa stanja:

K odz =	str.010
	0,5 * (str.230 ng + str.230 kg + str.240 ng + str.240 kg)

Gdje strana 010 ng, strana 230 ng- početak godine, strana 230 kg, strana 240 ng- početak godine, strana 240 kg- kraj godine izvještaja o dobiti i gubitku (obrazac br. 2).

Koeficijent obrta potraživanja - vrijednost

Visok promet potraživanja odražava poboljšanje platne discipline kupaca (i drugih ugovornih strana) – kupci na vrijeme otplaćuju dugove kompaniji i (ili) prodaja sa odloženim plaćanjem (komercijalni krediti kupcima) opada.

Dinamika ovog pokazatelja zavisi od kreditne politike preduzeća i kontrole blagovremenosti prijema plaćanja.

Promet potraživanja se procjenjuje zajedno sa prometom potraživanja. Situacija je povoljna za preduzeće kada je koeficijent obrta potraživanja veći od koeficijenta obrta obaveza.

Je li stranica bila od pomoći?

Sinonimi

Više informacija o koeficijentu obrta potraživanja

1. Faktori koji utiču na promet potraživanja
   Ovaj rad je posvećen identifikaciji faktora koji utiču promet koeficijent potraživanja promet potraživanja je koeficijent efikasnosti koji pokazuje koliko je kompanija brzo i efikasno
2. Specifičnosti procene potraživanja i obaveza preduzeća
   Izračun koeficijenta promet potraživanja prema formuli Kobdz VR DZ gdje je VR prihod od prodaje
3. Koeficijent obrta potraživanja
   DR DZ gdje je K o d koeficijent promet potraživanja DR prihod od prodaje proizvoda radovi usluge DR prosječna potraživanja
4. Analiza potraživanja privrednog društva
   Potraživanja sa rokom dospijeća dužim od 12 mjeseci zauzimaju neznatan dio ukupnih potraživanja, ali je njihov udio u posmatranom periodu povećan sa 6,7% od 1. januara 2013. godine... Što je koeficijent veći promet saldo potraživanja za dati obim prodaje robe, kraći je finansijski ciklus organizacije
5. Problemi povećanja prometa potraživanja preduzeća
   Smanjenje koeficijenta promet obaveze prema dobavljačima mogu ukazivati ​​na efikasniju organizaciju odnosa sa dobavljačima obezbeđenja, povoljniji raspored plaćanja, kao i na korišćenje obaveza prema dobavljačima kao izvora dobijanja jeftinih finansijskih sredstava Koeficijent promet potraživanja u 2010. godini iznosi 67,5. U 2011. omjer je smanjen za
6. Finansijska analiza preduzeća - dio 4
   Na osnovu formule 1.16 izračunavamo koeficijent promet potraživanja Odz 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 Odz 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
7. Finansijska analiza preduzeća - 2. dio
   Koeficijent promet koeficijent potraživanja promet prema kalkulaciji U procesu privredne aktivnosti preduzeće daje trgovinski kredit za
8. Upravljanje potraživanjima i obavezama u cilju ubrzanja obrta obrtnih sredstava građevinskih organizacija
   Z V DZ gdje je Kob DZ koeficijent promet potraživanja B - prihod od prodaje hiljada rubalja DZ - prosječna stanja
9. Pokazatelji poslovanja Elan-95 doo
   Koeficijent promet promet zaliha 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 koeficijent promet promet potraživanja 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Raci.
10. Vrednovanje akcija i vrednosti privrednih društava na osnovu novog modela finansijskog izveštavanja
    Na primjer, iznos potraživanja se nalazi dijeljenjem prihoda od prodaje omjerom promet potraživanja u 2011. godini, projektovani iznos potraživanja je 982.941 RUB
11. Period prometa potraživanja
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet promet potraživanja - vrijednost Što je duži period otplate potraživanja
12. Trajanje prometa potraživanja
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet potraživanja Trajanje obrta potraživanja - vrijednost Što je duži rok otplate potraživanja
13. Procjena poslovne aktivnosti preduzeća na osnovu pokazatelja obrta sredstava
    Promet računi potraživanja pokazuje stopu obrta potraživanja Ratio promet potraživanja od računa Prihodi Prosječna godišnja vrijednost potraživanja od računa Kob dz 72209 10296 7.013 2014
14. Upravljanje potraživanjima i obavezama: praksa primjene popusta i kompenzacija
    Potraživanja hiljada rubalja 1345 672,5 672,5 Raci. promet potraživanja 18,04 36,8 18,04 Rok otplate potraživanja dana 19,96 9,98 -9,98
15. Uticaj rezultata analize kvaliteta potraživanja na ocjenu solventnosti preduzeća
    U 2014. u odnosu na 2013. bilježi se blago ubrzanje promet potraživanja za 6,44 dana, što pozitivno utiče na finansijsko stanje preduzeća Koeficijent promet potraživanja pokazuje koliko puta su potraživanja preokrenuta tokom izvještajnog perioda
16. Period obrta sredstava u obračunima
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet rok potraživanja promet sredstva u obračunima - vrijednost Što je duži period otplate
17. Analiza finansijskih izvještaja. Praktična analiza zasnovana na računovodstvenim (finansijskim) izvještajima
    Ipak, značajno povećanje pokazatelja zahtijeva utvrđivanje razloga za ovu pojavu, jer to može ukazivati ​​na nedovoljnu ponudu ove grupe sredstava za održivi rad organizacije Koeficijent promet i period obrta u danima potraživanja odražavaju prosječnu vrijednost komercijalnog kredita u
18. Upravljanje obrtom kapitala
    Gubici preduzeća od inflatornog obezbjeđenja potraživanja rastu 5.1 Koeficijent promet sredstva na računima obračuna potraživanja za koje se isplate očekuju u više od 12
19. Metodologija za analizu obrtne imovine privrednog društva
    Rn 10 gdje je Odz - promet u vremenskom koeficijentu promet potraživanja Tdz - promet u danima, prosječno trajanje jednog prometa potraživanja
20. Upravljanje potraživanjima u preduzećima
    Preporučljivost stvaranja rezerve za sumnjiva dugovanja kao alternative direktnom otpisu stvarno dospjelog duga je da vam omogućava da uporedite prihode sa rashodima, izbjegnete stvarno naduvavanje iznosa potraživanja i na taj način uljepšate trenutni finansijski položaj preduzeća jer Potraživanja su obrtna sredstva čiji se prijem odgađa na neodređeno vrijeme promet potraživanja KOdz se obračunava na sljedeći način KOdz VR DZsr gdje VR iznos prihoda

Računovodstvena potraživanja se odnose na ukupan dug koji se duguje preduzeću od fizičkih i pravnih lica. Međutim, iza ove definicije, za mnoge još uvijek ostaje misterija šta su potraživanja. Stoga ću u ovom članku pokušati dati širu viziju ove kategorije računovodstva.

Pojam i definicija potraživanja

Danas gotovo nijedno preduzeće ne posluje bez računa potraživanja, jer do njegovog formiranja dolazi:

• za dužnika - zbog mogućnosti korišćenja besplatnih dodatnih osnovnih sredstava;
• za zajmodavca - zbog povećanja prodajnog tržišta usluga i robe.

Sredstva koja formiraju ovaj dug iz organizacije izvlače se iz privrednog prometa, što nije plus u pogledu finansijske solventnosti preduzeća. Povećanje potraživanja može dovesti entitet do finansijskog kolapsa ili bankrota (vidi također:). S tim u vezi, računovodstvo mora osigurati blagovremenu naplatu onih sredstava koja predstavljaju potraživanja.

Kategorije potraživanja

Višak potraživanja nad obavezama jedan je od uslova finansijske stabilnosti preduzeća.

Dakle, debitni dug je imovinska potraživanja jednog preduzeća prema fizičkom ili pravnom licu koje nastupa kao njegov dužnik. Dakle, dug je dio obrtnog kapitala preduzeća.

Dužnik. dug se konvencionalno dijeli na dospjeli i normalan dug.

1. Normalna potraživanja su dugovanja agenata za otpremljene robe, radove i usluge za koje još nije nastupio rok plaćanja, ali je izvršen prenos vlasništva na novog vlasnika; ako je izvršeno avansno plaćanje dobavljačima, izvođačima ili izvođačima za isporuku robe.
2. Dospjelim dugom se naziva dug za rad ili usluge, robu, koji nije plaćen u ugovorenom roku.

Dospjeli dugovi se dijele na sumnjive i beznadežne.

• Sumnjiv dug je svaki dug koji nastaje prema poreskom obvezniku, a koji nastaje prodajom dobara, obavljanjem poslova, kada ovaj dug nije otplaćen u roku utvrđenom ugovorom, a nije obezbeđen zalogom, bankarskom garancijom ili jemstvom.
• Nakon isteka roka zastarelosti, sumnjivi dug se razvija u nenaplativ dug, što je nerealno za naplatu. Ovakva neugodna situacija može nastati kao posljedica činjenice da je dužnik likvidiran ili bankrotirao, ako je istekao rok zastare, a dug nije potvrđen od strane dužnika, ako postoje sredstva na „problemnim računima“ u bankama. , kao i ako je preko sudskog izvršitelja – izvršitelja nemoguće naplatiti iznos duga (ako je preduzeće i njegova imovina na raspolaganju operativnom menadžmentu).

Na osnovu dužine roka otplate potraživanja dijele se u grupe:

• kratkoročni (kada otplata duga nastupi u roku od godinu dana od datuma izvještavanja);
• dugoročni (kada će otplata nastupiti najkasnije godinu dana nakon izvještajnog datuma)

Otpis potraživanja

Da bi se sprečilo iskrivljavanje računovodstvenih informacija, kao i da bi se obezbedila finansijska stabilnost preduzeća, potrebno je naplatiti dug. Prvo, traženi iznos se traži putem tužbe, nakon čega se naplata komercijalnih dugova vrši putem suda.

Svako preduzeće mora pratiti i analizirati račune potraživanja, evidentirati ih, a zatim usaglasiti obračune. Kada se otkrije iznos ortačkih dugova, isti se predočava dužniku prije nego što ga potraživa. Kada se tokom roka zastarelosti dug ne naplati ili je dužnik likvidiran, preduzeće otpisuje ovaj dug.

Preduzeće može stvoriti rezervu sumnjivih dugova dok čeka na sanaciju solventnosti zajmoprimca. Kada je dug preduzeću otpisan sa gubitkom zbog nelikvidnosti dužnika, sam dug se ne poništava. Ovaj dug treba da ostane u bilansu stanja još pet godina od dana njegovog otpisa kako bi se pratila vjerovatnoća njegove naplate u slučaju promjene ekonomske situacije dužnika.

Zaduživanje mora biti inventarisano. Kao rezultat popisa, identifikovana su sumnjiva potraživanja i dugovi za koje je nerealno da se naplate, kao i dospjela potraživanja i rok zastarelosti za svaku obavezu.

U početku, da bi se utvrdila pozicija potraživanja, potrebno je procijeniti nivo i sastav potraživanja preduzeća, plus efektivnost finansijskih sredstava uloženih u to.

Potrebno je procijeniti stepen zaduženosti, kao i dinamiku njegovih promjena u prethodnom periodu. Ovu procjenu omogućit će koeficijent preusmjeravanja osnovnih sredstava prema dužničkom zaduženju po formuli:

Za deb. ass = Potraživanja/stalna sredstva

Formula znači da što je ovaj koeficijent niži, to je veća finansijska stabilnost preduzeća.

U procjeni se koriste sljedeći pokazatelji: koeficijent dospjelog duga:

Koeficijent dospjelog duga = dospjeli dug zaduživanje/zaduživanje. dug

Za posjetitelje naše web stranice postoji posebna ponuda - možete dobiti savjet od profesionalnog advokata potpuno besplatno tako što ćete jednostavno ostaviti svoje pitanje u donjem obrascu.

Ovaj koeficijent služi za karakterizaciju kvaliteta duga, a njegova vrijednost pokazuje smanjenje likvidnosti preduzeća, kao i povećanje rizika.

Poduzetnička aktivnost zahtijeva direktnu interakciju sa širokim spektrom ljudi, što uključuje dobavljače, banke, kupce i druge. Svi se oni nazivaju kontrastrankama, odnosno oni agenti koji imaju direktan uticaj na organizaciju. Položaj njegove kompanije na tržištu i konkurentnost zavise od toga koliko preduzetnik kompetentno radi sa drugim ugovornim stranama. Ugovorne strane se dijele na dužnike i povjerioce. Ugovorne strane su jedna od strana u ugovoru u građanskopravnim odnosima.

Takođe, da bi se olakšalo praćenje sredstava, uvedeni su slični koncepti „debit“ i „kredit“. Zahvaljujući ovim konceptima, račun je podeljen na dve polovine: zaduženje je prihod, a rashod je kredit, leva i desna kolona računa.

Ko je dužnik?

Dužnik je druga strana (treća organizacija) koja je dužnik, odnosno ima obavezu plaćanja sredstava.

Potraživanja su uključena u finansijske izvještaje i evidentirana su na računima 62 “Poravnanja sa kupcima i kupcima” i 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima”. Prilično je dinamičan i zavisi od interakcije kompanije sa klijentima i partnerima. Možemo reći da je ova vrsta duga ono što čini profit kompanije. Istovremeno, to je i izvor formiranja sopstvenog kapitala organizacije.

Šta su obaveze prema dobavljačima

Povjerilac je onaj kome se duguje. Drugim riječima, obaveze prema dobavljačima su vrsta duga koji nastaje na osnovu ugovora. Na primjer, kompanija kupuje komponente za vlastitu proizvodnju. Trošak komponenti je obaveza prema dobavljačima. Međutim, dug ne uključuje troškove dostave i pakovanja robe. Danas postoje dvije vrste:

• Dug za robu koji se mora otplatiti u određenom roku;
• Dug za usluge i robu čiji je rok već istekao;
• Plaćeni dugovi prema vanbudžetskim fondovima;
• Plate koje se duguju sopstvenom osoblju.

Računovodstvo se vrši prema računima koji odgovaraju određenoj vrsti obaveza prema dobavljačima. Ova vrsta duga se ogleda u finansijskim izvještajima. Dakle, obaveze prema kreditima predstavljaju ne samo dospjela plaćanja, već i tekuće obaveze organizacije prema kreditorima, koje još nisu istekle. Organizacija može otpisati dug ako je otplaćen, ili ako povjerilac ne smatra potrebnim da ga naplati blagovremeno. Rok zastarelosti zajma prema zakonu u Rusiji je 3 godine (za ruske ugovorne strane). Dakle, obaveze prema dobavljačima su obaveze kompanije koje moraju biti otplaćene u određenom vremenskom roku. Ova kolona zapravo pretpostavlja glavne troškove organizacije za njene aktivnosti.

Vrste potraživanja

Potraživanja se dijele na dvije vrste:

• standardni (ili regularni);
• istekao (ili neopravdan).

Standardna vrsta potraživanja uključuje izdavanje kredita (povlačenje ugovora sa određenim iznosom) na određeni period. Takav dug je striktno planiran i mora biti otplaćen prije određenog datuma. Čim rok važenja istekne, dug postaje dospjeli. Kršenjem uslova ugovora, kompanija dužnik dobija novčane kazne i kazne. Da bi smanjila rizik od neopravdanog duga, povjerilac mora:

• blagovremeno analizirati izvještaje;
• tražiti načine za efikasan rad sa dužnicima: automatizovati proces, izvršiti restrukturiranje, raditi samo sa preporučenim, pouzdanim izvođačima;
• ustupiti pravo potraživanja dugova po ugovoru o ustupanju uz ustupanje prava.

Dakle, bez obzira na vrstu potraživanja, rad sa drugim ugovornim stranama u ovom pravcu treba obavljati stalno, jer je ova vrsta duga ključ uspjeha svake organizacije.

Kako otpisati potraživanja?

Danas zakonodavstvo daje organizacijama pravo na otpis dospjelih potraživanja samo u sljedećim slučajevima:

• nastupila zastarelost od 3 godine;
• postoji odluka da je nemoguće naplatiti takav dug;
• ako je preduzeće dužnik likvidirano.

Istovremeno, Poreski zakonik utvrđuje da se „potraživanja“ mogu otpisati kao neposlovni rashodi, uz stvaranje rezerve za sumnjive dugove, ako su beznadežna.

Ako se dug otpisuje sa gubitkom, onda se takav dug zakonski poništava i ne umanjuje poresku osnovicu za porez na dobit. To, naravno, povlači dodatne gubitke za kompaniju. Za otpis duga potrebno je sačiniti zapisnik o popisu potraživanja, kao i obrazloženje i nalog rukovodioca preduzeća. Moguće je otpisati dužnika i prije likvidacije dužnika. Svaki postupak likvidacije počinje dugotrajnim stečajnim postupkom.

U ovom postupku stečajni upravnici održavaju sastanke povjerilaca na kojima se iskazuju glavna finansijska potraživanja prema dužniku. Istovremeno, nakon oduzimanja i prodaje imovine, sredstva se vraćaju društvu povjeriocu po redu prvenstva. Zakonodavstvo daje pravo na potpuni otpis „duga“ prilikom prijema duga u ovom periodu. Nedospjela potraživanja se otpisuju kada dužnik otplati fakturu. Stoga je upravljanje potraživanjima i obavezama važno za dobrobit kompanije. Da biste to učinili, potrebno je stalno provoditi financijsko praćenje i pažljivo birati ugovorne strane za rad.

Svako preduzeće, bez obzira na oblik svojine, vodi evidenciju o sopstvenim prihodima i rashodima. To je važno kako za velike kompanije koje zauzimaju vodeće pozicije na tržištu, tako i za poduzetnike koji organiziraju vlastita mala poduzeća. Na kraju narednog izvještajnog perioda moraju analizirati rezultate dobijene iz obavljenog posla. Ali za izvođenje ovih završnih operacija potrebno je jasno razumjeti kako preduzeće živi, ​​na koje se izvore oslanja i kako koristi postojeću imovinu. Upravo o imovini kompanije, posebno o potraživanjima, biće reči u ovoj publikaciji.

Koncept potraživanja

Preduzetnici početnici često ne razumeju značenje ovog izraza, a posebno činjenicu da se dug dužnika klasifikuje kao imovina, odnosno imovina preduzeća. Objašnjenje je jednostavno: potraživanja su dugovanja prema preduzeću od fizičkih ili pravnih lica za izvezenu robu, usluge ili druge radove koji nisu plaćeni.

Potraživanja u bilansu stanja su dio imovine preduzeća, odnosno imovina.

Drugim riječima, značenje ove linije bilansa stanja za kompaniju može se formulisati frazom „Mi smo dužni“. U određenom trenutku ovi dugovi se otplaćuju, pretvaraju se u gotovinu i povećavaju iznos novca u kasi preduzeća ili na njegovom bankovnom računu. Otuda zaključak: potraživanja u bilansu stanja su dio imovine kompanije, odnosno imovine.

Kako nastaje dug

Ni jedno preduzeće ne može bez nastanka takvog duga, jer se to uvek objašnjava nuždom proizvodnje: jednoj kompaniji je isplativo da ponudi sopstvenu robu i prenese je, odlažući plaćanje, drugoj - da je primi uz mogućnost plaćanje na rate. Ovdje nastaje obostrani interes:

• preduzeću dužniku se daje privremena mogućnost da koristi tuđa obrtna sredstva (kupljena, a još neplaćena dobra);
• Kreditna kompanija koristi priliku da proširi tržište za nabavku robe i potragu za potencijalnim kupcima.

Struktura potraživanja uključuje i iznose avansa plaćenih kompanijama dobavljačima kao avans za usluge/robu kupljenu u budućnosti.

Napominjemo da se takve transakcije moraju formalizirati sastavljanjem ugovora koji propisuju uslove isporuke ili prihvatanja usluga, kao i datume i načine plaćanja. Pošto smo jednostavno objasnili šta su potraživanja, idemo dalje i pogledajmo kako to utiče na život kompanije.

Budući da se ova dugovanja formiraju iz sredstava koja se preusmjeravaju iz poslovnog prometa preduzeća, potrebno je kontrolisati njihov rast, obezbjeđujući blagovremenu naplatu u skladu sa zaključenim ugovorima. Na kraju krajeva, nemoguće je dopustiti situaciju u kojoj preduzeća dužnici odjednom odbiju svoje obaveze i ne plate ili ne vrate izvezenu robu. Zato je element kontrole izuzetno važan prilikom sklapanja ugovora i obezbeđivanja poštovanja njegovih uslova od strane obe strane.

Ne samo da ugovori o nabavci proizvedenih proizvoda mogu biti uzrok potraživanja. Može se povećati, na primjer, za iznos preplaćenih poreza u budžet ili vanbudžetske fondove, koji će biti otpisani naknadnim transferima plaćanja.

Druga pozicija koja se ogleda u povećanju iznosa duga su dugovi osoblja preduzeća za iznose izdate na račun ili za preplaćene plate. Preduzeća praktikuju izdavanje novca na račun za ekonomske potrebe finansijski odgovornim licima.

Npr, skladištar prima gotovinu za kupovinu kancelarijskog materijala ili nabavku tehničke literature. Izdati iznos se odražava u strukturi potraživanja i otplaćuje se tek kada zaposleni prijavi nastale troškove, navodeći ih u avansnom izvještaju i uz njega prilaže svu dokumentaciju koja potvrđuje činjenicu akvizicije.

Vrste potraživanja

Koje su vrste potraživanja?

Dug se deli na normalan i dospeo. Normalna kategorija dugova uključuje:

• za robu/usluge za koje još nisu stigli konačni rokovi plaćanja;
• u obliku avansa za robu/rad koji je preneo preduzeće na osnovu ugovora;
• zaposlenima koji su dobili gotovinu za službene potrebe ili službena putovanja, ali još nije stigao rok za prijavu troškova.

Dospjela potraživanja su dugovi:

• za robu/usluge za koje kompanija nije primila uplatu u rokovima navedenim u ugovoru;
• za izdate obračunske iznose, ako zaposleni nije prijavio učinjene troškove bez podnošenja avansnog izvještaja.

Ogromnu većinu dospjelih dugovanja čine obračuni sa ugovornim stranama, tako da ćemo postupke sa odgovornim licima prepustiti računovodstvu, koje obično striktno kontroliše finansijske aktivnosti kompanije.

Dospjeli dugovi se klasifikuju u sumnjivo i beznadežno. Prema ruskom zakonu, dug se smatra sumnjivim ako nije plaćen u rokovima navedenim u ugovoru i nije osiguran, na primjer, zalogom ili jemstvom. Ovako to tumači Poreski zakonik Ruske Federacije.

Drugim riječima, neizmirene obaveze izazivaju sumnju u zavisnosti od poslovne reputacije i solventnosti druge ugovorne strane: stalni partner od povjerenja može imati privremene finansijske poteškoće i objasniti kašnjenja u plaćanju, a nepoznato je kako klijent koji nije platio zalihe po ugovoru. prvi zaključen ugovor će se ponašati.

Takav sumnjiv dug postaje nenaplativ, odnosno nenaplativ, kada isteknu zakonom utvrđeni rokovi za podnošenje zahtjeva za njegovu naplatu. Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, rok zastarelosti odgovara periodu od tri godine.

Nekoliko je faktora koji pokreću nastanak loših dugova. Ovo:

• likvidacija preduzeća dužnika;
• stečaj preduzeća;
• protek roka zastarelosti;
• nerealnost oporavka čak i sudskom odlukom (na primjer, organizacija je pod operativnim upravljanjem, iako se takve mjere po pravilu poduzimaju tokom stečajnog postupka);
• prisustvo sredstava na računu dužnika u banci koja je lišena mogućnosti da nastavi bankarsku djelatnost. Poznato je da, na inicijativu Centralne banke Ruske Federacije, desetine banaka podliježu sličnoj zabrani, pa će se ovaj faktor morati uzeti u obzir.

Ako dođe do ove situacije, postoje dvije opcije:

• Ako Arbitražni sud donese odluku o likvidaciji banke, a nema gotovine za otplatu duga kompanije, tada se takav dug priznaje kao loš i otpisuje kao gubitak. Napominjemo da se ova odluka donosi na osnovu dokumenata koje je dostavio dužnik - sudskih naloga, podataka koji potvrđuju nedostatak sredstava, itd.;
• Ako sud donese odluku o restrukturiranju banke, onda preduzeće ima pravo da stvori rezervu za sumnjive dugove i čeka da se stanje u banci i kompaniji dužniku popravi.

Potraživanja na primjeru opština Moskovske regije

Ponovimo da u potrazi za osvajanjem novih tržišta i širenjem aktivnosti ne treba zaboraviti na uobičajeni oprez i sklapati ugovore o isporuci robe ili usluga (posebno za impresivne iznose) sa kompanijama koje su se dokazale kao solventni partneri. sa dobro poznatom poslovnom reputacijom.

Imajte na umu da organizacije koriste sve moguće alate za otplatu dospjelih dugova. Na primjer, obezbjeđuju plaćanje na odloženo/ratno plaćanje, obavljaju barter poravnanja, koriste dionice i račune.

Odraz duga u bilansu stanja

Finansijski izvještaj uzima u obzir dvije kategorije potraživanja:

• kratkoročni, čija se isplata planira u roku od godinu dana. Ovo je preovlađujuća grupa, jer je izuzetno rijetko ponuditi odgodu duže od godinu dana;
• dugoročni, odnosno očekivani rokovi plaćanja koji prelaze 12 mjeseci.

Ova podjela se koristi u ekonomskim proračunima kada se zbraja učinak kompanije, utvrđuje likvidnost, kreditna sposobnost i solventnost kompanije. Nećemo se upuštati u ekonomske kategorije, samo ćemo napomenuti da su potraživanja preduzeća važna komponenta u finansijskom i proizvodnom životu preduzeća, utiču na konačni rezultat rada i predstavljaju dio imovine čija dinamika zahtijeva neophodna kontrola.

U procesu finansijske i ekonomske aktivnosti privredni subjekt može razviti različite vrste dugovanja prema drugim ugovornim stranama.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

U osnovi, podjela se vrši na obaveze i potraživanja. Potonji je, pak, podijeljen na podvrste, o glavnim karakteristikama o kojima ćemo govoriti kasnije.

Šta je to

Potraživanje je skup finansijskih sredstava koja prema jednom preduzeću duguju druga pravna lica ili građani.

Obično su dvije strane uključene u proces:

Potraživanja su dio imovine preduzeća koja se privremeno povlači iz prometa. Gotovo nijedno pravno lice u Ruskoj Federaciji ne postoji bez dugova od drugih subjekata.

Potraživanja nastaju kao rezultat zaključivanja ugovornih odnosa između ugovornih strana, a nisu uvijek u pisanoj formi.

Koliko god to čudno zvučalo, potraživanja su u određenoj mjeri korisna za obje strane procesa:

Koje su vrste

Potraživanja se obično dijele u dvije široke vrste:

• normalno;
• istekao.

Primjer normalnog duga:

1. Roba je otpremljena, pružene usluge ili obavljen posao za kupca/potrošača usluga, vlasništvo je preneseno na potonjeg, ali još nije stiglo vrijeme za plaćanje izvršenih radova/usluga.
2. Dobavljač je primio avans za isporuku robe, izvođenje radova ili pružanje usluga.

Dospjela dugovanja su dugovanja za rad, usluge i dobra koja nisu plaćena u roku utvrđenom sporazumom stranaka.

Dospjeli rokovi se, pak, klasificiraju u:

• sumnjivo;
• beznadežno.

Koncept sumnjivih dugova reguliran je Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Prema odredbama ovog člana, sumnjiva dugovanja su sva dugovanja koja su nastala u vezi sa izvršenim isporukama, pruženim uslugama ili prodatom robom, a druga ugovorna strana nije izvršila plaćanje u ugovorenim rokovima i nije izvršila otplatu putem jednog od sredstava obezbeđenja - jemstvo, bankarska garancija, kolateral.

Sumnjiva dugovanja podliježu prijenosu u nenaplativa po sljedećim osnovama:

• protekao je rok zastarelosti - generalno 3 godine;
• prestala je obaveza dužnika zbog nemogućnosti njenog ispunjenja;
• firma dužnik je likvidirana;
• državni ili opštinski organ je donio rješenje kojim je dug priznat kao loš.

Po tajmingu

Odražavanje vrste potraživanja je važno za finansijsko i računovodstveno izvještavanje preduzeća.

Stoga se i dugovi ugovornih strana dijele prema očekivanim rokovima otplate:

• kratkoročno;
• dugoročno.

Često kompanije prema kojima drugi imaju neizmirene dugove daju odloženo plaćanje. A u zavisnosti od perioda na koji se daju takva odlaganja, uobičajeno je da se potraživanja dele i po dospijeću.

Pod kratkoročnim potraživanjima podrazumijevaju se obaveze drugih ugovornih strana čija se otplata očekuje u roku od 1 godine nakon izvještajnog datuma.

Dugoročni dugovi su obaveze za koje se plaćanja očekuju više od godinu dana nakon izvještajnog datuma.

Kratkoročna potraživanja dominiraju u odnosu na dugoročna potraživanja kada se posmatraju kao udio u ukupnom dugu.

Kako bi potaknule druge ugovorne strane na blagovremena plaćanja, kompanije često pribjegavaju raznim popustima, na primjer:

• 10 posto popusta na robu prilikom uplate avansa;
• progresivna šema (npr. pri plaćanju u prvih 15 dana daje se popust od 5 posto, od 16. do 30. dana se ne daje nikakav popust, a nakon 1 mjeseca se naplaćuje čak i kazna u iznosu navedenom u sporazum stranaka).

Pored podjele po ročnosti, dug drugih ugovornih strana se klasifikuje prema vrsti potonjeg.

Dakle, dugovi mogu nastati od sljedećih ugovornih strana:

• kupci i kupci;
• budžet i vanbudžetski fondovi;
• lica kojima se izdaju finansije radi izvještavanja;
• zaposleni koji su dobili kredite od kompanije;
• zaposleni koji imaju neizmirena dugovanja za pričinjenu materijalnu štetu;
• banke i druge finansijske institucije koje kasne sa plaćanjem kamata na račune depozita.

U zavisnosti od vrste ugovornih strana, potraživanja se takođe dele na sledeće oblike:

• reklama;
• administrativne i ekonomske.

Kompletan dijagram vrsta potraživanja u zavisnosti od ugovornih strana može se videti na donjoj slici.

Komercijalni dug je direktno povezan sa osnovnom delatnošću zajmodavca. Njegove komponente:

• avansi i avansi dobavljačima;
• odgoda plaćanja za otpremljene proizvode;
• preplate za komercijalne kupovine.

Pod nekomercijalnim (ili administrativno-ekonomskim) potraživanjima podrazumijevaju se dugovi koji su u direktnoj vezi sa finansijskim troškovima osiguranja poslovanja preduzeća.

Navedeni oblici potraživanja se pak dijele na dvije vrste, ovisno o razlozima njihovog nastanka:

• dokumentarni;
• monetarne

Prvi tip karakteriše činjenica da troškovi nisu pokriveni primarnom knjigovodstvenom dokumentacijom. Posljedica je narušavanje izvještavanja – i računovodstvenog i poreskog, kao i prekomjerno plaćanje poreza u budžet.

Potraživanje u gotovini nastaje kao rezultat neprimanja sredstava od ugovornih strana i predstavlja oblik privremenog preusmjeravanja obrtnih sredstava. Posljedice su izgubljena dobit, nelikvidnost imovine koja je naknadno primljena od druge ugovorne strane.

Problemi

Potraživanja nisu uvijek pozitivna pojava za privredu jednog preduzeća. Prilikom procjene finansijskih i ekonomskih rezultata poslovanja preduzeća, posebnu pažnju treba obratiti na vrstu imovine kojoj pripada potraživanje.

Često se dešava sljedeća situacija. Bilans uspjeha kompanije govori o visokoj profitabilnosti, odnosno uspjehu kompanije na ekonomskom tržištu.

Istovremeno, potraživanja imaju veliki udio u obrtnoj imovini, a finansijska sredstva na računima organizacije su mala ili ih uopšte nema.

Ako se finansijska sredstva ne ulažu u dalji rast proizvodnje, onda je to negativan faktor za preduzeće u cjelini.

To znači da jednostavno nema sredstava za otplatu dugova prema drugim ugovornim stranama, kao ni za plaćanje zaposlenih, plaćanje poreza i naknada.

Gore prikazani slučajevi nastaju zbog stjecaja različitih okolnosti. To uključuje i vanjske i unutrašnje faktore.

Vanjski faktori:

• stanje ekonomije države u cjelini;
• stopa inflacije;
• kotacije glavnih svjetskih valuta;
• drugi globalni ekonomski faktori.

Unutrašnji faktori:

• nedostatak znanja o tome kako pravilno upravljati dugom ugovornih strana;
• zaključivanje poslova pod nepovoljnim uslovima za zajmodavca;
• nedostatak poluge nad dužnikom;
• nekorištenje savremenih metoda stimulisanja dužnika na blagovremeno plaćanje (ratne planove, popuste i sl.);
• nepismeno sprovođenje politike cena u jednoj kompaniji;
• ostalo.

Klasičan primjer negativnog uticaja internog faktora je kada kompanija daje ugovornim stranama duge periode za otplatu duga.