Vrste poreskih stopa, obračun i postupak plaćanja. Zavisnost transportne takse od regije i snage motora Poreske stope nisu utvrđene

Od davnina, uz pojavu robne proizvodnje, klasnu podjelu društva i nastanak države kojoj su bila potrebna ozbiljna sredstva za izdržavanje službenika, sudova i vojske, nastali su porezi. U procesu formiranja i razvoja njihov značaj je takođe rastao: država je, izražavajući javne interese u različitim sferama i provodeći odgovarajuću politiku, osiguravala efektivno sprovođenje državnih funkcija, uključujući ekonomske i finansijske. Oni su počeli biti glavni izvor formiranja državnog budžeta. Pod uticajem sve većih potreba države za prihodima, razvila se i praksa oporezivanja.

Danas Porezni zakon prilično u potpunosti definira svoj koncept. Ovdje treba napomenuti važan detalj: plaćanje poreza mora biti utvrđeno zakonom.

Porez se smatra ustanovljenim kada se identifikuju i poreski obveznici i elementi oporezivanja, a to su:

• predmet oporezivanja;
• gotovinska baza;
• gotovinska stopa;
• gotovinski period;
• postupak obračuna gotovine;
• postupak i uslovi gotovinskog plaćanja..

Poreska stopa je jedan od potrebnih elemenata, koji predstavlja iznos poreskih davanja po jedinici mjere poreske osnovice.

Na osnovu načina utvrđivanja razlikuju se sljedeće vrste poreskih stopa:

• fiksne (specifične) stope;
• kamatne (ad valorem) stope - u % jedinice gotovine.

Fiksne poreske stope utvrđuju se u apsolutnom iznosu, određenom iznosu po objektu (jedinici) oporezivanja i ne zavise od iznosa koji poreski obveznik primi. Prilikom utvrđivanja posebnih novčanih stopa, zakon utvrđuje određeni (fiksni) iznos koji se plaća u gotovini. po jedinici oporezivanja.

Sljedeće vrste poreza mogu se navesti kao primjeri korištenja fiksnih poreznih stopa:

• Transport— stopa je određena u fiksnom iznosu (u rubljama) ovisno o snazi ​​motora (po 1 konjskoj snazi), registarskoj toni ili jedinici vozila. Iznos se određuje proizvodom porezne osnovice i porezne stope (na primjer, 100 KS x 5 rubalja).
• Facilities fee faune i korištenja vodenih bioloških resursa - porezna stopa se utvrđuje u rubljama po jedinici životinje, odnosno po toni.
• Za kockarski posao— poreska stopa je takođe određena kao fiksni iznos za jedan sto za igre na sreću, ili slot mašinu, jednu kasu kladionice ili kladionice.

Zakonodavstvo također predviđa korištenje kombinacije fiksnih i kamatnih (specifičnih i ad valorem) stopa za oporezivanje. Primjer takve kombinacije mogu biti državne carine i akcize.

Jedan broj ekonomista je izrazio mišljenje da fiksne stope predstavljaju oblik preferencijalnog oporezivanja. Zaista, za obveznike koji efektivno koriste predmet oporezivanja, ova vrsta stope značajno smanjuje poreske troškove. Međutim, tačno je i da i ekonomska recesija, koja negativno utiče na realne prihode privrednih subjekata, korišćenje fiksnih stopa može postati jedan od razloga bankrota i propasti platiša.

Pod definicijom „poreske stope“ podrazumijeva se iznos poreskih davanja po 1 jedinici. mjerenje poreske osnovice. Poreska stopa je jedan od osnovnih elemenata poreza i osnovni kriterijum za njegovo obračunavanje, pored postupka obračuna, poreskog perioda, poreske osnovice, predmeta koji se oporezuje i sl.

Klasifikacija

Glavne državne poreske stope se dijele na: tri glavne vrste:

Ali procijenjene stope mogu biti sljedeće:

• 16,67%;
• 9,09%.

Također se mogu podijeliti u dvije druge grupe:

• stope koje su main;
• one koje jesu pomoćni.

Osnovne stope su one stope koje se odnose na poresku osnovicu.

Državne pomoćne stope koriste se samo kada je poreska osnovica već uvećana za iznos poreza. Tako se pri prodaji usluga ili robe po tarifama i cijenama koje uključuju PDV po stopama od 20 i 10% primjenjuju stope od 16,67 i 9,09 posto.

Prilikom uvoza robe na rusku carinu koriste se stope od 10 i 20%.

Opklade se također mogu podijeliti metodom uspostavljanja. Oni su:

• fiksne stope, kada govorimo o stopi utvrđenoj u apsolutnom iznosu po 1 jedinici. oporezivanje, a iznos dobiti u ovom slučaju se ne uzima u obzir.
• interes.

Potonji se, pak, dijele na tri grupe:

• regresivne stope, koji prvenstveno zavise od baze i smanjuju se kada sama baza raste;
• progresivan– govorimo o stopi koja, za razliku od progresivne, naprotiv, raste kada se osnovica povećava.

I ovdje akcizne stope imaju sljedeću podjelu:

• kamatne stope;
• fiksne stope.

Šta određuje postupak osnivanja

Pod uspostavljanjem poreza podrazumijeva se donošenje odluke od strane državnih i regionalnih vlasti da će određena vrsta poreza zaista biti uključena u opšti sistem oporezivanja radi daljeg transfera u budžetska sredstva.

• odlučuje se kada i kako će se platiti porez;
• odlučeno je kojim redoslijedom će se izračunati;
• koja je stopa prihvaćena na njemu;
• koji je poreski period?
• problem sa bazom podataka je riješen;
• odlučeno je šta će se tačno oporezovati.

Nakon utvrđivanja poreza, utvrđuju se obveznici.

Osnovne porezne stope u Ruskoj Federaciji s veličinama

Federalne takse i porezne stope:

1. Porez na dodatu vrijednost. Glavne stope za dodatu vrijednost su 0, 10 i 18%. Ponekad se umjesto glavnih stopa koriste obračunske stope koje su jednake 18 i 10%.
2. Akcize. Pod tzv. akciznim proizvodima utvrđuju se dva elementa - poreska stopa i osnovica.
3. Oporezivanje profita fizičkih lica. Klasična stopa za ovaj porez je 13%. Međutim, za određene vrste robe mogu se koristiti i druge stope - to su 35, 30, 9 i 15%.
4. Porez na dobit. Glavna profitna stopa danas je 20%. Osim toga, postoje posebne stope - 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Porezne naknade za preduzetnike koji koriste objekte koji se odnose na divlje životinje i vodne resurse. Za njih ne postoji posebna opšta stopa, tako da se svaka stopa obračunava pojedinačno za svaki objekat.
6. Voda taksa. Cijene zavise od toga koji objekt podliježe porezu - more, jezero ili rijeku.
7. Državna dužnost. Ova vrsta poreza se naplaćuje ili kao fiksni iznos ako se obavljaju određene radnje, ili kao procenat od iznosa.
8. Naknada se primjenjuje na proizvodnju PI. Stopa za vađenje minerala utvrđuje se ili kao fiksni iznos u zavisnosti od poreske osnovice, ili kao procenat. U slučaju poreske osnovice, u obzir se uzima broj izdvojenih PI.

Ovisnost o odbicima

Poreski olakšice se dijele na nekoliko tipova:

1. Standardno (na ili po poreskom obvezniku).
2. Socijalni (odbici za kapitalnu penziju, dobrovoljno osiguranje i lijekove, obuku, dobrotvorne svrhe).
3. Imovina (kupovina imovine za opštinske i državne potrebe, kupovina zemljišta za stambenu izgradnju ili direktnu stambenu izgradnju, kupovina, prodaja).
4. Profesionalni (autorski honorari, prihodi za rad po ugovoru, prihodi od advokata ili notara, prihodi individualnih preduzetnika).
5. Odbici za prenos gubitaka.

Forms

Poreske olakšice u našoj zemlji mogu se obezbijediti u sledeće forme:

1. Neke kategorije građana mogu biti oslobođene plaćanja poreza. Na primjer, takve grupe stanovništva kao što su invalidi i učesnici Velikog domovinskog rata oslobođeni su poreza na dohodak. Štaviše, ova grupa stanovništva je trajno oslobođena plaćanja.
2. Određeni dio poreza može se povući iz poreske osnovice.
3. Za porez se može odrediti potreban minimum.
4. Određeni iznosi mogu se odbiti od poreske osnovice. U pravilu je riječ o troškovima platitelja.
5. Smanjenje stope.
6. Povrat poreza na dohodak.
7. Poreski odmor, odnosno otplata na rate i odgoda plaćanja poreza.

Primjeri

Pogledajmo sada stope za svaku određenu grupu roba.

Akcizna roba

Akcizna roba uključuje:

• etilni alkohol sadržan u svim vrstama sirovina, osim alkohola konjaka;
• proizvodi koji sadrže alkohol, u kojima je sadržaj alkohola veći od devet posto;
• bilo koji drugi alkoholni proizvodi;
• pivo;
• Motorna ulja namijenjena za karburatore i dizel motore;
• direktan benzin;
• gorivo koje se zove dizel;
• Benzin namijenjen automobilima;
• motocikli i automobili snage veće od 150 konjskih snaga;
• duvan.

Svaka vrsta akciznih proizvoda ima svoju poresku stopu. Dakle, ako govorimo o cigaretama ili cigaretama, stopa za njih se sastoji od čvrsto fiksnih i ad valorem (izračunatih u postocima) komponenti.

Što se tiče ostalih stopa u vezi sa akciznom robom, koriste se čvrsto fiksni iznosi koji se koriste po jedinici poreza. Sve stope za akcizne proizvode nalaze se u članu 193.

Ovo predavanje će vam pomoći da razumete koncepte kao što su poreski odbici, granične i prosečne poreske stope.

Organizacija

U slučaju organizacija koristi se profitna stopa. Dakle, osnovna stopa iznosi 20%, dok:

• 3% se prenosi u savezni budžet, ali se stopa može smanjiti na 0% u odnosu na neke preferencijalne grupe organizacija;
• 17%, tada se koriste za budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, a za neke preferencijalne grupe organizacija stopa se može smanjiti na 12,5%.

Stopa se može smanjiti za sljedeće grupe organizacija:

• učesnici u slobodnim ekonomskim zonama, kao i posebnim ekonomskim zonama, koje su uređene članom 284.;
• učesnici regionalnih investicionih projekata u skladu sa istim članom 284.

Zauzvrat, organizacije su također osnovane posebne stope profita:

• stopa na hartije od vrijednosti je 30%;
• 20% ide u savezni budžet od dobiti od ugljovodonika;
• 15% stopa na prihod u obliku dividendi od;
• stopa od 10% od stranih lica, od iznajmljivanja ili korišćenja vozila;
• Stopa od 9% na neke opštinske hartije od vrednosti.

Garage

Za garaže, kao i parking mjesta predviđena je stopa koja ne prelazi 0,1%.

Auto

Prilikom obračuna transportne takse uzima se u obzir stopa. Pošto se smatra regionalnim, stopa zavisi od regije u kojoj je automobil registrovan.

Dakle, ako snaga automobila ne prelazi 100 konjskih snaga, a registriran je u Moskvi, tada će stopa biti 12%.

Ako je, na primjer, automobil registriran u regiji Perm, a snaga motora je veća od 150 konjskih snaga, tada će kamatna stopa biti 15%.

Detaljnije stope poreza na transport možete pronaći na web stranici FSS fss.ru.

Kuća

Poreske stope za stambenu zgradu utvrđuju se zakonskim propisima u zavisnosti od toga kako se tačno utvrđuje poreska osnovica, uzimajući u obzir član 406. Poreskog zakona.

Ako se kao poreska osnovica koristi katastarska vrijednost, stopa neće biti veća od 0,1% za stambene prostore ili kuće.

Motorbike

Budući da se transportna taksa smatra regionalnom, stopa u svakoj regiji će biti drugačija. Shodno tome, iznos transportne takse u različitim dijelovima zemlje bit će različit.

Dajemo primjer. U Amurskoj regiji cijena za motocikl će biti od 6 do 30 rubalja po konjskoj snazi. U skladu s tim, ako je snaga skutera 20 konjskih snaga, tada ćete morati platiti 120 rubalja godišnje za porez na prijevoz.

Ako govorimo o Čukotskom autonomnom okrugu, tada će koeficijent ovdje biti od 2 do 10 rubalja po konjskoj snazi. Kao rezultat toga, vlasnik vozila će morati platiti samo 40 rubalja za godinu.

Ako ćete na teritoriji Krasnojarsk morati platiti samo 437,50 rubalja za više ili manje moćan motocikl od 35 konjskih snaga, onda će na teritoriji Arkhangelsk iznos poreza početi od 1800 rubalja.

Svaki region samostalno izračunava i postavlja rok za plaćanje TN. Ali u većini slučajeva porez morate platiti prije 1. oktobra.

Pobjeda

Prihod dobijen od dobitaka na lutriji, ili u slučaju poklona, ​​također se oporezuje.

Dakle, ako ste stalno boravili u Rusiji 183 dana, poreska stopa će biti 13%. Ako ste u poslednjih godinu dana živeli u Rusiji manje od 183 dana, poreska stopa će biti 30%.

Ispada da ako ste u Ruskoj Federaciji ostali najmanje šest mjeseci, porezna stopa će biti samo 13%. Ako niste bili na teritoriji šest mjeseci, kamata će se više nego udvostručiti.

Ulje

Oporezivanju su sljedeće vrste ulja: stabilizovana, desaljena i bez vode. U ovom slučaju, porezna stopa se smatra specifičnom i uzima se u obzir u rubljama po toni.

Da biste izračunali trošak poreza na naftu, trebate pomnožiti stopu s dinamikom svjetskih cijena za ovaj prirodni resurs, a zatim od dobivenog broja oduzeti pokazatelj koji karakterizira način proizvodnje nafte. Što se tiče posljednjeg pokazatelja, on se utvrđuje prema članu 342.

Nestambene prostorije

Stopa poreza na imovinu određena je članom 406. Poreskog zakona i zavisi od sledećih faktora:

• kako se tačno obračunava porez u svakom konkretnom regionu – na osnovu inventarne ili katastarske vrednosti;
• o kojoj vrsti imovine je riječ (stambena zgrada, garaža, stan ili nestambeni prostor);
• koje poreske stope su odredile lokalne vlasti.

U slučaju inventarne vrijednosti, ako je manja od tri stotine hiljada, tada će stopa poreza biti do 0,1 posto uključujući. Ako je trošak veći od 300 hiljada, ali do 500 hiljada uključujući, tada će poreska stopa biti od 0,1% do 0,3% uključujući. Ako je trošak nestambenih prostorija veći od petsto hiljada rubalja, tada će stopa biti od 0,3% do 2%.

Ako se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, onda kamatna stopa na nestambeni prostor iznosi 2% njegove vrijednosti.

Alkoholni proizvodi

Prema članu 193. Poreskog zakonika, stope u odnosu na porezne proizvode dijele se na kombinovane i fiksne. Potonji se postavljaju u apsolutnoj vrijednosti na 1 jedinicu. poreska osnovica. Što se tiče kombinovane stope, ona kombinuje fiksni deo, ili specifičnu stopu, i deo troškova indikatora (izračunati trošak).

Za alkoholne proizvode obezbeđeno je označavanje proizvoda, što vam omogućava da ostvarite nekoliko ciljeva. Alkohol koji sadrži više od 9% alkohola mora biti označen kao sledeći zakonski poredak:

• koji se prodaje u Rusiji, označen je posebnim saveznim markama;
• koji se uvozi na rusku carinu je označen.

Uzgred, uzimaju se u obzir alkoholni proizvodi sledeća vrsta proizvoda:

• alkohol za piće, u kojem postotak etilnog alkohola nije veći od 95;
• votka, u kojoj se postotak alkohola kreće od 38 do 56%;
• vino, u kojem je postotak alkohola 22 posto ili manje, kao i šampanjac, gazirana i gazirana pića, gdje je postotak alkohola 15%.

Stope PDV-a su predstavljene u ovom videu.

Je li lokalna taksa, tj. uplaćuje se u budžet opštine (ili saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) u kojoj je instaliran i u kojoj se imovina nalazi.

Ko plaća porez na imovinu u 2018

Porez na imovinu moraju platiti fizička lica koja posjeduju:

• Kuća;
• stambeni prostor (stan, soba);
• garaža, parking mjesto;
• pojedinačni kompleks nekretnina;
• projekat nedovršene izgradnje;
• druge zgrade, građevine, objekti, prostorije;
• udio u gore navedenoj imovini.

Kuće i stambeni objekti koji se nalaze na zemljišnim parcelama namijenjenim za ličnu pomoćnu poljoprivredu, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu i individualnu stambenu izgradnju klasificiraju se kao stambene zgrade.

Bilješka: za imovinu koja je dio zajedničke imovine stambene zgrade (stepeništa, liftovi, tavani, krovovi, podrumi i sl.) ne plaća se porez.

Bilješka da su, prema izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije Zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine, nestambene zgrade (bašte i seoske kuće) jednake stambenim i podliježu porezu na imovinu počevši od iz perioda 2015. U vezi sa ovim objektima građani mogu ostvariti naknadu (ako se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti) u iznosu od 50 m2. područje bez poreza. Da biste ga dobili, morate se lično obratiti poreskoj upravi ili podnijeti zahtjev putem „Ličnog računa poreskog obveznika“.

Kako se obračunava porez na imovinu za 2017. godinu?

Porez na imovinu obračunava Federalna porezna služba, nakon čega šalje obavještenje u mjesto prebivališta pojedinca, koje sadrži podatke o iznosu poreza koji treba platiti.

1. januara 2015. godine stupilo je na snagu Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koje predviđa novu proceduru za obračun poreza na imovinu. Prema novim pravilima, porez se ne obračunava na osnovu inventarne vrijednosti objekta, već na osnovu njegove katastarsku vrijednost(tj. što bliže tržištu).

Novi postupak obračuna uvešće svaki subjekt Ruske Federacije posebno. Oni subjekti koji do 1. decembra 2017. godine nisu uspjeli da odobre katastarsku vrijednost objekata i objave odgovarajući pravni akt, obračunavat će porez u 2018. godini po „starom“ (na osnovu popisne vrijednosti).

Bilješka: Svi subjekti Rusije moraju u potpunosti preći na obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti do 1. januara 2020. godine.

Kako se obračunava porez na katastarsku vrijednost?

Porez na imovinu za fizička lica, na osnovu katastarske vrednosti imovine, obračunava se po sledećoj formuli:

N do = (Katastarska vrijednost – Poreski odbitak) x Veličina udjela x Poreska stopa

Katastarska vrijednost

Prilikom obračuna poreza podaci o katastarskoj vrijednosti objekta uzimaju se iz državnog katastra nepokretnosti od 1. januara svake godine (za nove objekte - u trenutku njihovog upisa kod države). Katastarsku vrijednost objekta možete saznati u teritorijalnom uredu Rosreestr.

Porezni odbitak

Prilikom obračuna poreza, katastarska vrijednost za glavne vrste objekata može se smanjiti za porezni odbitak:

Vlasti opština i gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja imaju pravo da povećaju iznos gore opisanih poreskih olakšica. Ako se pokaže da je katastarska vrijednost negativna, onda se pretpostavlja da je nula.

Primjer izračuna

Petrov I.A. posjeduje stan ukupne površine 50 m2. metara. Njegova katastarska vrijednost je 3.000.000 rubalja. Cijena jednog kvadrata metar je jednak 60.000 rubalja.

Poreski odbitak u ovom slučaju će biti: 1,200,000 RUB(60.000 RUB x 20 kvadratnih metara). Prilikom obračuna poreza potrebno je uzeti umanjenu katastarsku vrijednost: 1,800,000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Veličina udjela

Ako je objekat unutra zajedničko zajedničko vlasništvo

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Rusije su različite; njihov tačan iznos u 2018. možete saznati na ovoj stranici

Stopa poreza	Vrsta objekta
0,1%	Stambene zgrade (uključujući i nedovršene) i stambeni prostori (stanovi, sobe)
	Objedinjeni kompleksi nekretnina, koji uključuju najmanje jedan stambeni prostor (stambeni objekat)
	Garaže i parking mjesta
	Poslovne zgrade ili objekti čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara. metara i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoćnu poljoprivredu, uzgoj dacha, povrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju
2%	Administrativni, poslovni i trgovački centri
	Nestambeni prostori koji se koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača
	Objekti čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja
0,5%	Ostali objekti

Vlasti opština i gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja imaju pravo da smanje poresku stopu 0,1% na nulu ili povećanje, ali ne više od tri puta. Takođe, u zavisnosti od katastarske vrednosti, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ stanovi ukupne površine 50m2. metara. Katastarska vrijednost stana je 3.000.000 rubalja. Poreski odbitak će biti jednak 1.200.000 rubalja.

Obračun poreza

Za obračun poreza uzimamo najveću moguću poresku stopu 0,1% .

Zamjenom svih dostupnih podataka dobijamo formulu:

900 rub.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?

Porez na imovinu za fizička lica, na osnovu popisne vrijednosti imovine, obračunava se po sljedećoj formuli:

N i = Vrijednost zaliha x Veličina dionice x Poreska stopa

Vrijednost zaliha

Prilikom obračuna poreza uzimaju se podaci o inventarnoj vrijednosti dostavljeni poreskim organima prije 1. marta 2013. godine. Ove informacije možete saznati u poslovnici BTI-a na lokaciji nekretnine.

Veličina udjela

Ako je objekat unutra zajedničko zajedničko vlasništvo, porez se obračunava za svakog učesnika srazmjerno njegovom udjelu u vlasništvu ovog objekta. Ukoliko se nekretnina nalazi u zajednička zajednička svojina, porez se obračunava za svakog od učesnika u zajedničkom vlasništvu u jednakim udjelima.

Stopa poreza

Porezne stope u svakom subjektu Ruske Federacije su različite, a njihov tačan iznos možete saznati na ovoj stranici. Imajte na umu da poreske stope ne bi trebale prelaziti sljedeća ograničenja:

Bilješka: ovisno o visini inventarne vrijednosti, vrsti i lokaciji objekta, lokalne vlasti imaju pravo utvrđivati ​​diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ apartmani u Moskvi. Inventarna vrijednost stana je 200.000 rubalja..

Obračun poreza

Porezna stopa za ovaj stan je predviđena u iznosu 0,1% .

Porez na imovinu u ovom slučaju će biti jednak: 100 rub.(200.000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Kako se obračunava porez po novim pravilima u prve 4 godine?

Prilikom obračuna poreza iz katastarske vrijednosti, njegov iznos je znatno veći nego kod obračuna iz inventarne vrijednosti. Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreskog opterećenja, odlučeno je: u prve četiri godine (nakon uvođenja novih pravila u regionu) porez se obračunava po sljedećoj formuli:

N = (N k – N i) x K + N i

N to– porez obračunat od katastarske vrijednosti objekta ().

N i– porez obračunat od inventarne vrijednosti objekta ().

TO– faktor smanjenja, zahvaljujući kojem će se poresko opterećenje postepeno povećavati za 20% svake godine.

Koeficijent K je jednak:

• 0,2 – u prvoj godini;
• 0,4 – u drugoj godini;
• 0,6 – u trećoj godini;
• 0,8 – u četvrtoj godini.

Počevši od 5. godine porez na imovinu mora se obračunavati na osnovu katastarske vrijednosti imovine.

Bilješka: obračun poreza po gornjoj formuli vrši se samo u slučajevima kada se porez iz katastarske vrijednosti dobije više nego iz popisne vrijednosti.

Poresko obaveštenje

Za fizička lica porez na imovinu obračunava poreska služba, nakon čega im u mjesto prebivališta šalje porezno obavještenje koje sadrži podatke o visini poreza, roku za njegovo plaćanje i sl.

Poreska obavještenja u 2018. će se slati rezidentima Rusije u periodu od aprila do novembra, ali najkasnije 30 dana prije datuma uplate.

Mnogi vlasnici nekretnina pogrešno smatraju da ako nisu dobili obavještenje od porezne službe, onda ne moraju plaćati porez na imovinu. Ovo je pogrešno.

1. januara 2015. godine stupio je na snagu zakon prema kojem su obveznici u slučaju neprimanja poreskih obavještenja dužni samoizvještaj Federalnoj poreskoj službi o dostupnosti nekretnina, kao i vozila.

Navedenu poruku, zajedno sa kopijama vlasničkih dokumenata, potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi za svaki oporezivi objekat jednom prije 31. decembra naredne godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, a nisu primljena obavještenja u vezi s tim, tada se podaci moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 31. decembra 2018. godine.

Stoga, ako ne dobijete obavještenje, Federalna porezna služba preporučuje da preuzmete inicijativu i kontaktirate inspekciju lično (možete koristiti ovu uslugu da zakažete termin putem interneta).

Ukoliko građanin samostalno prijavi da posjeduje vozilo za koje nije obračunat porez, uplata će mu se obračunavati za godinu u kojoj je dostavljen navedeni izvještaj. Međutim, ovaj uslov važi samo ako poreska uprava nije imala podatke o prijavljenom objektu. Ako obavijest o uplati nije poslana iz drugih razloga (na primjer, pogrešno je navedena adresa poreskog obveznika, ili je izgubljena u pošti), tada će se obračun vršiti za sve tri godine.

Za nedostavljanje takve poruke u propisanom roku, građanin će odgovarati iz čl. 3. čl. 129.1 i kažnjen je novčanom kaznom u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza za objekat za koji nije podneo prijavu.

Rok za plaćanje poreza na imovinu

U 2018. godini ustanovljen je jedinstveni rok za plaćanje poreza na imovinu za sve regione Rusije - najkasnije do 01.12.2018.

Bilješka da će se u slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na imovinu naplatiti kazna za iznos zaostalih obaveza za svaki kalendarski dan kašnjenja u iznosu od jedne tristote tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije . Osim toga, porezna uprava može poslati obavještenje poslodavcu dužnika da naplati dug na teret plaća, a također može nametnuti ograničenje napuštanja Ruske Federacije. Za neplaćanje poreza pojedincima se ne izriču novčane kazne.

Plaćanje poreza na imovinu

Porez na imovinu možete platiti koristeći posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe.

Da biste to uradili potrebno vam je:

Kako saznati svoj poreski dug

Da li imate poreske dugove možete saznati na nekoliko načina:

1. Ličnim kontaktiranjem teritorijalne poreske uprave Federalne poreske službe u vašem mestu prebivališta.
2. Putem ličnog računa poreznog obveznika na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
3. Korištenje posebne usluge na Jedinstvenom portalu državnih usluga.
4. Putem banke podataka na službenoj web stranici izvršitelja (samo za dužnike čiji su predmeti u izvršnom postupku).

Stopa poreza– iznos poreskih davanja po jedinici mjere poreske osnovice.

Poreska stopa je jedan od obaveznih elemenata poreza i jedan od osnovnih kriterijuma za obračun poreza, pored predmeta oporezivanja, poreske osnovice, poreskog perioda, postupka obračuna iznosa poreza i dr.

Tek kada se utvrdi čitav skup ovih elemenata, porez se smatra utvrđenim.

Glavne vrste poreskih stopa

Prema načinu obračuna poreske stope su četiri vrste: fiksne, proporcionalne, progresivne i regresivne.

Fiksne poreske stope utvrđuju se u apsolutnom iznosu po jedinici (ponekad po celom objektu) oporezivanja, bez obzira na veličinu poreske osnovice (npr.). Ova stopa se naziva i stvarnim porezom.

Fiksne stope su prilično jednostavne sa stanovišta obračuna od strane poreskog obveznika i kontrole od strane poreskih organa. Navedene stope primjenjuju se u slučajevima kada poreska osnovica predstavlja bilo koju kvantitativnu karakteristiku predmeta oporezivanja, osim troškovne. Međutim, značajan nedostatak ove vrste stope je to što je u uslovima inflacije potrebno periodično povećavati ovu stopu kako bi se održao odgovarajući nivo oduzimanja imovine u vidu poreza.

Proporcionalna poreska stopa se izražava kao određeni procenat poreske osnovice, bez obzira na njen obim (npr. PDV,).

Drugi primjer proporcionalne poreske stope je stopa poreza na dohodak fizičkih lica, koja iznosi 13 posto.

Proporcionalne stope se primjenjuju u slučajevima kada se kao osnovica koriste troškovne karakteristike predmeta oporezivanja. Stope su prilično univerzalne, jer uz zadržavanje opće državne porezne politike ne zahtijevaju indeksaciju.

Progresivna poreska stopa se povećava kako se poreska osnovica povećava.

Postoje dvije vrste progresivnih opklada: jednostavne i složene.

Jednostavnim napredovanjem stopa raste kako se povećava poreska osnovica za cjelokupan iznos dohotka.

Složenom progresijom poreska osnovica se dijeli na dijelove, od kojih se svaki obračunava po svojoj stopi. U ovom slučaju, stopa se ne povećava za sve prihode, već samo za dio, koji je povećan u odnosu na prethodni poreski period.

Regresivna porezna stopa se smanjuje kako se poreska osnovica povećava. Regresivne poreske stope su neophodne kada vlada pokušava da stimuliše takav rast.

Poreska stopa izražena kao procenat prihoda obveznika naziva se poreska kvota.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Poreska stopa: detalji za računovođu

• Odnos između pojmova "poreske pogodnosti" i "diferencirane poreske stope" u poreznom zakonodavstvu Ruske Federacije i postupak njihove primjene

  Pitanje prirode koncepta „diferencirane poreske stope“, koji se, na primjer, često predviđa regionalnim... .2001 br. 1685-296, diferencirane poreske stope se utvrđuju za: organizacije koje se direktno bave.. .obavezna priroda poreske stope za poreskog obveznika direktno ukazuje da je poreska stopa drugačija od poreza... priroda pojmova „diferencirana poreska stopa“ i „poreska olakšica“ predviđenih zakonom, njihova apsolutna...

• Primjena diferencirane (smanjene) poreske stope

  1. U formalno-pravnom smislu, poreske stope i poreske olakšice se razlikuju... od propisane poreske stope (uključujući i odustajanje od snižene poreske stope) ili promene... uključujući i kod utvrđivanja snižene poreske stope, obavezni elementi oporezivanja su ne... ..Drugim riječima, utvrđivanje snižene poreske stope za određeni porez... potvrđuje zakonitost primjene diferencirane (smanjene) poreske stope. Na ovaj zaključak Ustavni...

• Primjena stope AU od 0% za porez na dohodak: inovacije od 2020

  Ruske Federacije ili opština, primenjuje se poreska stopa od 0%, uzimajući u obzir utvrđene karakteristike...

• O primjeni stope poreza na dohodak od 0% poljoprivrednih proizvođača u odnosu na iznose naknade za gubitke

  Art. 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska stopa je 0%. Prema... čl. 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska stopa je 0%. Prema...

• Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za jul 2019

  Dodata vrijednost se vrši po stopi poreza od 10 posto pri prodaji proizvoda... u carinskom postupku reeksporta, po stopi poreza od 0 posto nakon uvoza u...

• Kada vještačka „fragmentacija“ poslovanja postaje poreski zločin?

  Poreski režim, poreske olakšice, smanjena poreska stopa itd.). Ostvareno na ovaj način... zbog činjenice da je osnovna poreska stopa za porez na dobit pravnih lica...

• Stopa poreza na dohodak je 0% kada se obavljaju medicinske i (ili) obrazovne djelatnosti: preostalo je malo vremena za njegovu primjenu

  Zdravstvenim organizacijama koje su prešle na primenu poreske stope od 0% od početka poreskog perioda..., prijavu za prelazak na primenu poreske stope od 0% organizacija podnosi jednokratno za..., obavljanje medicinske djelatnosti, mogu primijeniti poreznu stopu od 0% ako ne obave ... kalendarske godine). Ostali uslovi za primenu poreske stope od 0% (prisustvo odgovarajuće... primene opšte poreske stope. Dakle, organizacija koja je primenila poresku stopu od 0% u 2014. godini i...

• PDV u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva finansija

  Budžet treba da se zasniva na važećoj poreskoj stopi od 18 posto...

• Zaposleni nerezident: obračun poreza na dohodak

  Ruske organizacije za koje je poreska stopa 15%; od implementacije... za koje je poreska stopa 13%. Napomena: Prilikom utvrđivanja poreske stope potrebno je i... zaposlenog, mogu se utvrditi posebne poreske stope. Međunarodni ugovori imaju prednost u odnosu na... prihod, na koji je predviđena poreska stopa od 13%, porez... na koji se primjenjuju druge poreske stope, obračunava poreski agent posebno prema...

• PDV u 2017. Objašnjenja ruskog Ministarstva finansija

  Porez na dodatu vrijednost po stopi poreza od 10 posto pri prodaji, odobreno... porez na dodatu vrijednost po stopi poreza od 10 posto, odobreno rješenjem Vlade... trošak ovih usluga obračunava se po poreskoj stopi od 18 posto na osnovu po klauzuli...

• Opšte i posebne stope poreza na dohodak

  Djelatnosti i vrste prihoda. Poreske stope pri obračunu poreza na... Istovremeno, naznačene snižene poreske stope mogu se povećati zakonima... br. 365-FZ). Navedena poreska stopa primenjuje se na dobit iz delatnosti... Ruske Federacije preko stalne poslovne jedinice Poreske stope na prihode stranih organizacija,... vrste dužničkih obaveza primenjuju se sledeće poreske stope utvrđene tačkom 4. člana... zaključno sa 31.12.2021. Poreska stopa utvrđena ovim podstavom primjenjuje se...

• Novi PDV: primjena povećane stope tokom prelaznog perioda

  PDV će se oporezovati po stopi od 20 posto. ... imovinska prava, morate navesti poresku stopu i iznos poreza utvrđen ranije... na računu mora biti navedena poreska stopa PDV-a koja je bila... 7 izmijenjene fakture pokazuje stopu poreza na snazi ​​na dan otprema... faktura usklađivanja pokazuje stopu poreza od 18 posto, zatim... faktura usklađivanja također pokazuje stopu poreza od 18 posto. Prilikom povratka...

• Prelazne odredbe u vezi sa povećanjem PDV-a

  Fakturisano kupcima sa važećom poreskom stopom na snazi ​​na dan otpreme. ... su fakturisani od strane kupaca sa naznakom važeće poreske stope na snazi ​​na dan otpreme. ... koju primjenjuje porezni agent mora odgovarati poreskoj stopi koja je bila na snazi ​​na dan prijenosa sredstava... na lice koje je porezni obveznik naznačio, primjenjuje se poreska stopa od 18/118, bez obzira na... na lice koje je naznačio poreski obveznik, primenjuje se poreska stopa 20/120, bez obzira...

• Oktobar - 2018: prilagođena pravila za izvoznike

  Provjere poreskih organa o validnosti primjene poreske stope od 0% i poreskih olakšica, u... vlasti da opravda primjenu nulte poreske stope ili opravda izuzeće od plaćanja... Ruski registar koji potvrđuje valjanost primjene poreske stope od 0% nije primjenjivo na situaciju koja se razmatra... dokumenti nisu dostavljeni, smatra se valjanost primjene poreske stope od 0% u relevantnom dijelu...

• Porez na dobit u 2017. Objašnjenja ruskog Ministarstva finansija

  Na prodaju navedenog udjela može se primijeniti porezna stopa od 0 posto ako su ispunjeni uslovi... doprinosom (udjelima) za potrebe primjene poreske stope od 0 posto predviđene podstavom 1. ...

Poreska stopa u sistemu poreskih elemenata

Poreski sistem se zasniva na državnim zakonskim aktima koji utvrđuju određene metode konstruisanja i naplate poreza, tj. utvrđuju se poreski elementi.

Ovi elementi uključuju:

• poreski subjekt - lice koje je, u skladu sa zakonom, dužno da plati porez. U ovom slučaju, poresko opterećenje kroz mehanizam cijena može se prebaciti na drugu osobu, s tim u vezi se razmatra sljedeći element.
• Poreznik je lice koje stvarno plaća porez;
• objekt poreza - imovina ili prihod na koji se obračunava porez (hartije od vrijednosti, zarade, nekretnine, dobit, dobra i sl.);
• izvor poreza – prihod iz kojeg se plaća porez;
• poreska stopa je najvažniji element poreza uz pomoć kojeg se utvrđuje iznos poreza po jedinici mjere poreske osnovice.

Prilikom obračuna poreza stopa je iznos kojim se množi porezni objekt. Za određene poreze stope se mogu postaviti u nekoliko opcija (na primjer, opća stopa PDV-a je 20%, preferencijalna stopa je 10%). Stopa se može odrediti metodom poreske tarife – u obliku liste (u procentima ili fiksnim iznosima) – po kojoj se oporezuju dobra ili usluge itd. Tipičan primjer primjene poreskih tarifa su carinske tarife.

Poreska stopa je obavezan element poreza i jedan od osnovnih kriterijuma za obračun uz poresku osnovicu, predmet oporezivanja, poreski period i drugo.

Napomena 1

Neophodno je napomenuti važan uslov - tek kada je kompletan skup gore navedenih elemenata u potpunosti utvrđen, porez se može smatrati utvrđenim.

Određivanje poreskih stopa samo po sebi je univerzalni vladin instrument za regulisanje privrede. Dakle, stope za neke poreze koji su značajni za privredne subjekte (dažbine, akcize) utvrđuje Vlada promptno, u zavisnosti od ekonomskih uslova.

Glavne vrste poreskih stopa

Obračunske poreske stope mogu biti četiri vrste:

• proporcionalno,
• teško,
• regresivan,
• progresivan.

Proporcionalna poreska stopa se izražava kao unapred utvrđeni procenat poreske osnovice, bez obzira na njen obim (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu).

Proporcionalne stope se uglavnom primjenjuju u slučajevima kada se kao osnovica koriste troškovne karakteristike predmeta oporezivanja. Ova vrsta stope je vrlo univerzalna, jer ne zahtijeva indeksaciju uz zadržavanje opšteg smjera državne poreske politike.

Fiksne poreske stope utvrđuju se u apsolutnim iznosima po jedinici poreza ili za cijeli objekat. Fiksne stope ne zavise od veličine poreske osnovice. Ova stopa se ponekad naziva stvarnim porezom.

Sa stanovišta procene od strane poreskog obveznika, kao i kontrole od strane poreskih organa, fiksne stope su prilično elementarne. Koriste se kada je poreska osnovica kvantitativna karakteristika predmeta oporezivanja, pored karakteristike troškova. Glavni nedostatak ove vrste poreske stope je to što kada inflacija raste, ova stopa se mora periodično povećavati.

Progresivna poreska stopa raste kako se povećava nivo poreske osnovice. Postoje dvije vrste progresivnih opklada: složene i jednostavne.

Kod jednostavne progresivne stope njena vrijednost raste sa rastom poreske osnovice za cjelokupan iznos prihoda.

Kod složene progresivne stope poreska osnovica je podijeljena na dijelove, svaki od ovih dijelova ima svoju stopu koja se primjenjuje za obračun poreza. U ovom slučaju, poreska stopa se povećava samo za onaj dio poreza koji je povećan u odnosu na prethodni poreski period.

Regresivna poreska stopa se smanjuje kako poreska osnovica raste. Regresivne stope su potrebne u slučajevima kada država stimuliše takav rast.

Definicija 1

Poreska stopa, koja se izražava kao procenat od nivoa prihoda obveznika, naziva se poreska kvota.