Formularz deklaracji Uskhn. Jednolity podatek rolny – cechy systemu i przykłady obliczania jednolitego podatku rolnego

Notatka: formularz zeznania podatkowego (dla raportu za 2017 r.), tryb jego wypełniania i format składania w formie elektronicznej zostały zatwierdzone Rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.02.2016 N ММВ-7-3/ 51@.

Przykłady wypełnienia deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego

Deklaracja jednolitego podatku rolnego dla przedsiębiorców indywidualnych (wzór wypełnienia).

Deklaracja jednolitego podatku rolnego dla organizacji (próbka wypełnienia).

Terminy złożenia deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego

Okresem rozliczeniowym dla jednolitego podatku rolnego jest rok kalendarzowy.

W przypadku zakończenia działalności jako producent rolny oświadczenie należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym działalność została zakończona.

Jeżeli termin płatności przypada na weekend lub święto, termin na złożenie oświadczenia przesuwa się na następny dzień roboczy.

Grzywny za spóźnione złożenie oświadczenia:

• Jeżeli zapłacono podatek z tytułu jednolitego podatku rolnego – 1 000 ruble
• Jeżeli podatek od jednolitego podatku rolnego nie został zapłacony – 5% kwotę podatku należnego na podstawie tej deklaracji za każdy pełny lub częściowy miesiąc od dnia ustalonego na jej złożenie, jednak nie więcej niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.

Gdzie złożyć deklarację ujednoliconego podatku rolnego

Deklarację jednolitego podatku rolnego składa się organowi podatkowemu:

• Przedsiębiorca indywidualny – w miejscu jego zamieszkania;
• LLC – w jej lokalizacji (adres siedziby głównej).

Metody składania deklaracji jednolitego podatku rolnego

Deklarację ujednoliconego podatku rolnego można złożyć na trzy sposoby:

1. W formie papierowej (w 2 egzemplarzach). Jeden egzemplarz pozostanie w urzędzie skarbowym, drugi (z niezbędnym oznaczeniem) zostanie zwrócony. Będzie ono stanowić potwierdzenie złożenia oświadczenia.
2. Przesyłką pocztową jako przesyłką poleconą z opisem zawartości. W takim przypadku należy dołączyć wykaz załączników (wskazujący oświadczenie, które należy przesłać) oraz potwierdzenie odbioru, którego numer będzie liczony jako data złożenia oświadczenia.
3. W formie elektronicznej przez Internet (na podstawie umowy za pośrednictwem operatora EDF lub usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej).

Notatka: za złożenie oświadczenia poprzez przedstawiciela– Indywidualni przedsiębiorcy muszą wystawić pełnomocnictwo poświadczone notarialnie, a organizacje muszą wystawić pełnomocnictwo w prostej formie pisemnej (z podpisem kierownika i pieczęcią).

notatka, przy składaniu deklaracji w formie papierowej niektórzy inspektorzy skarbowi mogą wymagać:

• załączyć plik deklaracji w formie elektronicznej na dyskietce lub pendrive'ie;
• wydrukuj na deklaracji specjalny kod kreskowy, który powieli informacje zawarte w deklaracji.

Wymagania takie nie wynikają z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ale w praktyce ich nieprzestrzeganie może skutkować nieudaną próbą złożenia deklaracji.

Podstawowe zasady wypełniania deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego

• Wszystkie wskaźniki rejestrowane są począwszy od pierwszej (lewej) komórki, a jeżeli którekolwiek komórki pozostaną puste, należy w nich umieścić myślniki.
• Jeżeli w polu nie ma danych do wypełnienia, w każdej komórce umieszczana jest myślnik.
• Wszystkie wartości wskaźników kosztów podawane są w pełnych jednostkach zgodnie z zasadami zaokrąglania (mniej niż 50 kopiejek (0,5) odrzuca się, a 50 kopiejek (0,5) i więcej zaokrągla się do pełnego rubla (cała jednostka)).
• Pola tekstowe wypełniane są wielkimi literami.
• Oświadczenie należy wypełnić ręcznie lub przy użyciu komputera. Przy wypełnianiu deklaracji używa się atramentu czarnego, fioletowego lub niebieskiego.
• Wypełniając deklarację komputerowo, należy wpisać znaki czcionką Courier New o wysokości 16-18 punktów.
• Wszystkie strony, zaczynając od strony tytułowej, muszą być ponumerowane (np. pierwsza strona to „001”, druga to „020” itp.).
• Na stronie tytułowej oraz stronach działów I i II należy umieścić podpis oraz datę podpisania oświadczenia. Znaczek umieszcza się wyłącznie na stronie tytułowej, gdzie wskazany jest M.P. (miejsce druku).
• Nie ma konieczności zszywania ani zszywania stron deklaracji.
• Niedozwolone jest dwustronne drukowanie deklaracji oraz poprawianie w niej błędów.
• Grzywny i kary nie są uwzględniane w oświadczeniu.

Instrukcja wypełniania deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego

Oficjalne instrukcje dotyczące wypełniania deklaracji jednolitego podatku rolnego możesz pobrać, korzystając z tego linku.

Strona tytułowa

Pole " CYNA" Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują NIP zgodnie z otrzymanym zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym. W przypadku organizacji NIP składa się z 10 cyfr, dlatego wypełniając go, należy umieścić myślniki w 2 ostatnich komórkach (na przykład „5004002010—”).

Pole " punkt kontrolny" Pole IP punktu kontrolnego nie jest wypełnione. Organizacje wskazują punkt kontrolny otrzymany w Federalnej Służbie Podatkowej w lokalizacji organizacji.

Pole " Numer korekty" Umieścić: " 0— „(w przypadku złożenia deklaracji po raz pierwszy za okres (kwartał) podatkowy.” 1— „(jeśli jest to pierwsza poprawka), „ 2— „(jeśli drugi) itp.

Pole " Okres rozliczeniowy (kod)" Wskazany jest kod okresu rozliczeniowego, za który składana jest deklaracja ( patrz Załącznik 1).

Pole " Rok sprawozdawczy" W tym polu należy wskazać rok, za który składane jest oświadczenie.

Pole " Zgłoszony do organu podatkowego (kod)" Wskazany jest kod organu podatkowego, do którego składana jest deklaracja. Możesz znaleźć kod swojej Federalnej Służby Podatkowej za pomocą.

Pole " w miejscu rejestracji (kod)" Wskazany jest kod miejsca złożenia deklaracji organowi podatkowemu ( patrz Załącznik 2).

Pole " Podatnik" Indywidualni przedsiębiorcy muszą wpisać swoje nazwisko, imię i nazwisko, linia po linii. Organizacje zapisują swoje pełne imię i nazwisko zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Pole " Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED" To pole wskazuje kod działalności jednolitego podatku rolnego zgodnie z nową edycją katalogu OKVED. Indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo mogą również znaleźć swoje kody działalności odpowiednio w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych lub Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

notatka, składając deklarację ujednoliconego podatku rolnego za 2017 r., kod ten należy podać zgodnie z nowym wydaniem OKVED. Możesz przenieść kod ze starej edycji na nową, korzystając z naszej usługi porównywania kodów OKVED.

Pole " Forma reorganizacji, likwidacji (kod)"i pole" NIP/KPP reorganizowanej organizacji" Pola te wypełniają wyłącznie organizacje w przypadku ich reorganizacji lub likwidacji ( patrz Załącznik 3).

Pole " Telefoniczny numer kontaktowy" Określony w dowolnym formacie (na przykład „+74950001122”).

Pole " Na stronach" To pole wskazuje liczbę stron składających się na deklarację (na przykład „004”).

Pole " wraz z załączonymi dokumentami lub ich kopiami" Oto liczba arkuszy dokumentów dołączonych do oświadczenia (na przykład pełnomocnictwo przedstawiciela). Jeśli nie ma takich dokumentów, wstaw myślniki.

Blok " Pełnomocnictwo i kompletność informacji określonych w niniejszym oświadczeniu" W pierwszym polu należy wskazać: „ 1 „(jeżeli autentyczność oświadczenia potwierdzi indywidualny przedsiębiorca lub kierownik organizacji),” 2 „(jeżeli przedstawiciel podatnika).

W pozostałych polach tego bloku:

• Jeżeli oświadczenie składa przedsiębiorca indywidualny, wówczas pole „nazwisko, imię, patronimika w całości” nie jest wypełniane. Przedsiębiorca musi jedynie podpisać i opatrzyć datą oświadczenie.
• Jeżeli oświadczenie składa organizacja, konieczne jest podanie nazwiska menedżera wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, pełne imię i nazwisko”. Następnie kierownik musi podpisać i opatrzyć datą oświadczenie.
• Jeżeli oświadczenie składa przedstawiciel (osoba fizyczna), konieczne jest podanie pełnego imienia i nazwiska przedstawiciela wiersz po wierszu w polu „nazwisko, imię, pełne imię i nazwisko”. Następnie przedstawiciel musi podpisać, opatrzyć datą oświadczenie i wskazać nazwę dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.
• Jeżeli oświadczenie składa przedstawiciel (osoba prawna), wówczas w polu „Nazwisko, imię, imię patronimiczne w całości” wpisuje się pełne imię i nazwisko upoważnionej osoby tej organizacji. Następnie osoba ta musi podpisać, opatrzyć datą oświadczenie i wskazać dokument potwierdzający jej uprawnienia. Organizacja z kolei wpisuje swoją nazwę w polu „nazwa organizacji” i umieszcza pieczątkę (jeśli istnieje).

Oddział 1. Kwota jednolitego podatku rolnego podlegająca wpłacie do budżetu

Pole „NIP” I Pole „Punkt kontrolny”.(jak wypełnić, patrz rozdział „Strona tytułowa”).

Ciąg „001” i „003”. Tutaj wskazany jest kod OKTMO gminy w lokalizacji organizacji (miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy). Jeśli kod zawiera 8 znaków, trzy wolne komórki po prawej stronie są wypełnione myślnikami (na przykład „12345678—”). Kod OKTMO możesz znaleźć za pomocą.

Wiersz „001” należy wypełnić, a wiersz „003” tylko w przypadku zmiany lokalizacji organizacji (miejsca zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy). Jeśli miejsce rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej nie uległo zmianie, to kreska jest umieszczona w wierszu „003”.

Linia „002”. W tym miejscu wskazana jest wysokość zaliczki obliczonej na wpłatę do budżetu na podstawie wyników półrocza.

Linia „004”. Oznacza kwotę podatku należnego do budżetu za cały rok kalendarzowy, z uwzględnieniem zaliczki za sześć miesięcy:

Linia 050 sekcji 2 – Linia 002, wynikowa wartość musi wynosić ≥ 0, w przeciwnym razie wypełniana jest linia 005.

Linia „005”. Wiersz ten wypełnia się w przypadku, gdy zaliczka za sześć miesięcy jest większa od kwoty podatku za cały rok kalendarzowy:

Linia 002 – Linia 050 sekcji 2, wynikowa wartość musi być > 0, w przeciwnym razie linia 004 jest wypełniona.

Taka sytuacja ma zazwyczaj miejsce w przypadku, gdy wydatki za drugie półrocze przewyższyły przychody (poniesiona została strata). Nadwyżkę zapłaconego podatku można przyjąć do obniżenia w przyszłym roku lub zwrócić, pisząc wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o zwrot.

Oddział 2. Obliczanie jednolitego podatku rolnego

Linia „010”. W tym miejscu wskazana jest kwota dochodu uzyskanego za rok kalendarzowy (wszystkie dochody, które należy wziąć pod uwagę przy ustalaniu podstawy opodatkowania, wymieniono w art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Linia „020”. W tym miejscu wskazana jest kwota wydatków poniesionych w roku kalendarzowym (wszystkie wydatki, dla których można obniżyć podstawę opodatkowania, wymieniono w klauzulach 2–4.1, 5 art. 346 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Linia „030”. Podstawę opodatkowania za rok kalendarzowy podaje się tutaj:

Linia 010 – Linia 020, jeżeli w rezultacie różnica pomiędzy przychodami a wydatkami okaże się ujemna, wówczas podstawę opodatkowania uznaje się za równą 0.

Linia „040”. Wskazuje kwotę straty otrzymanej w poprzednich okresach podatkowych ( Linia 010 Sekcja 2.1.), o którą można obniżyć podstawę opodatkowania. Przy pomniejszaniu można rozliczyć całą kwotę straty lub jej część, jednak wysokość straty nie może przekroczyć podstawy opodatkowania (pozostała strata w tym przypadku zostaje przeniesiona na rok następny).

Linia „045”.Stawka podatku ustalona w art. 346 ust. 8 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lub stawka podatku ustalona w prawie podmiotu Federacji Rosyjskiej zgodnie z art. 346 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wynosi wskazane tutaj.

Linia „050”. W tym miejscu wskazana jest wysokość jednolitego podatku rolnego za rok kalendarzowy.

Oblicza się go za pomocą następującego wzoru:

(Linia 030 – Linia 040) x 6 / 100 x kod linii 045 / 100.

Sekcja 2.1. Obliczenie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania jednolitego podatku rolnego

Sekcję tę wypełnia się, jeżeli na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych poniesiono stratę (wydatki przewyższyły przychody). Podstawę opodatkowania można obniżyć o kwotę powstałej straty przez okres 10 lat od roku, w którym nastąpiła strata. Na przykład, strata oparta na wynikach 2017 r. może zostać uwzględniona do 2027 r.

W takim przypadku stratę można pomniejszyć w ramach podstawy opodatkowania. Na przykład w 2015 roku zgromadziłeś 10 000 rubli. strata, a podstawa opodatkowania wyniosła 7000 rubli. – w tym przypadku można odpisać tylko 7 000 rubli, a pozostałe 3 000 rubli można przenieść na następny rok.

notatka, przeniesienie strat następuje w kolejności, w jakiej zostały otrzymane. Przykładowo, jeśli w latach 2016 i 2017 wystąpiły straty, to w 2018 r. przy obniżeniu podstawy opodatkowania należy najpierw uwzględnić straty z 2016 r., a dopiero potem straty z 2017 r.

Linia „010”. Wskazuje kwotę strat otrzymanych na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek kończącego się roku kalendarzowego (suma wierszy 020-110).

Linie „020-110”. Straty są tu wskazane według roku ich powstania (odpowiadają wartościom wierszy 130-230 sekcji 2.1 Deklaracji za rok poprzedni).

Linia „120”. Kwotę straty za poprzedni rok kalendarzowy wskazuje się tutaj:

Linia 010 odcinek 2 – Linia 020 odcinek 2. Wiersz 120 wypełnia się tylko wtedy, gdy kwota przychodów jest mniejsza niż kwota wydatków.

Linia „130”. Wskazuje kwotę strat na początek kolejnego okresu podatkowego, o którą można obniżyć podstawę opodatkowania w przyszłych okresach podatkowych:

Linia 010 – Linia 040 odcinka 2 + Linia 120. Wartość wiersza 130 zostaje przeniesiona do punktu 2.1 Deklaracji na kolejny rok i wykazana w wierszu 010.

Linie „140-230”. W tym miejscu podaje się kwoty strat za lata, które nie zostały uwzględnione przy obniżeniu podstawy opodatkowania w ubiegłym roku kalendarzowym (strata za ubiegły rok kalendarzowy jest wskazywana na końcu zestawienia lat).

Suma wartości wierszy 140-230 musi odpowiadać wskaźnikowi wiersza 130. W takim przypadku wartości wskaźników wierszy 140-230 przenoszone są do sekcji 2.1 Deklaracji na następny rok kalendarzowy i są wskazane w wierszach 020-110.

Oddział 3. Sprawozdanie z przeznaczenia środków

Podatnicy, którzy nie otrzymali majątku (w tym pieniędzy), pracy, usług w ramach działalności charytatywnej, docelowego dochodu, celowego finansowania Sekcji 3 nie trzeba wypełniać.

Załącznik 1. Kody okresów podatkowych

Załącznik 2. Kody miejsca złożenia deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej

Załącznik nr 3. Kodeksy formularzy reorganizacji i likwidacji

Wypełnienie deklaracji poprzez programy i usługi

Jednolitą deklarację podatku rolnego można również wypełnić za pomocą:

• Bezpłatny program „Legalny podatnik” Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• Płatny program „1C: Przedsiębiorca” (dla przedsiębiorców indywidualnych);
• Płatne usługi internetowe („Mój Biznes”, „Kontur.Księgowość” itp.);
• Wyspecjalizowane firmy księgowe.

Podatnikami jednolitego podatku rolnego (USAT) są organizacje i indywidualni przedsiębiorcy będący producentami rolnymi, którzy przeszli na płacenie jednolitego podatku rolnego w sposób określony w rozdziale. 26 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (art. 346 ust. 2 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obowiązki płatników jednolitego podatku rolnego obejmują nie tylko obliczenie i zapłatę podatku, ale także złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego w ramach specjalnego systemu. W naszych konsultacjach poinformujemy Cię, jaki jest termin złożenia deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego w 2019 roku, gdzie i w jakiej formie ją złożyć.

Formularz deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego za 2018 rok i tryb jego wypełniania

Oświadczenie można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Ci sami podatnicy jednolitego podatku rolnego, których średnia liczba pracowników przekroczyła 100 osób w poprzednim roku kalendarzowym, są zobowiązani do złożenia deklaracji wyłącznie za pośrednictwem TKS (art. 80 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Gdzie złożyć deklarację Jednolitego Podatku Rolnego?

Organizacje płacące jednolity podatek rolny składają deklarację w urzędzie skarbowym właściwym dla swojej siedziby, a przedsiębiorcy indywidualni korzystający z jednolitego podatku rolnego składają deklarację w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca ich zamieszkania (art. 346 ust. 10 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

Jednolity podatek rolny – termin złożenia deklaracji

Zeznanie podatkowe w ramach szczególnego reżimu składa się na koniec okresu rozliczeniowego. Przypomnijmy, że za okres rozliczeniowy jednolitego podatku rolnego uważa się pół roku, natomiast okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy (art. 346 ust. 7 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Deklarację roczną składa się nie później niż 31 marca następnego roku (klauzula 1 ust. 2 art. 346 ust. 10 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Ponadto, jeżeli termin złożenia oświadczenia przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, możliwe będzie jego złożenie w pierwszym dniu roboczym następującym po tym dniu (klauzula 7 art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ).

Czyli np. deklarację za rok 2018 należy złożyć najpóźniej do 01.04.2019, gdyż 31.03.2019 wypada w niedzielę. I bazując na wynikach roku 2019 termin na złożenie deklaracji upływa 31.03.2020.

Jeżeli płatnik Jednolitego Podatku Rolnego w ciągu roku kalendarzowego zaprzestał wykonywania działalności, w stosunku do której zastosowano tryb szczególny, i powiadomił o tym fakcie urząd skarbowy nie później niż w terminie 15 dni roboczych, zeznanie z tytułu Jednolitego Podatku Rolnego należy złożyć należy złożyć nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono zawiadomienie (

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy będący producentami rolnymi, którzy przeszli na ten specjalny system, muszą złożyć deklarację w ramach jednolitego podatku rolnego (klauzula 1, art. 346.10, klauzula 1, art. 346.2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ujednolicony formularz deklaracji podatku rolnego

Formularz deklaracji jednolitego podatku rolnego możesz pobrać za pośrednictwem systemu ConsultantPlus.

Formularz deklaracji możesz zobaczyć poniżej.

Zeznanie podatkowe w ramach jednolitego podatku rolnego: gdzie je złożyć

Organizacje składają deklarację w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej w swojej lokalizacji, indywidualni przedsiębiorcy - w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania (art. 346 ust. 10 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Sposób złożenia oświadczenia

Jeżeli przeciętna liczba pracowników organizacji/przedsiębiorcy indywidualnego w poprzednim roku kalendarzowym przekroczyła 100 osób, płatnik ma obowiązek złożyć deklarację w ramach Jednolitego Podatku Rolnego w formie elektronicznej (art. 80 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Jeżeli przeciętna liczba pracowników nie przekracza tej wartości, wówczas oświadczenie można złożyć w formie papierowej.

Termin złożenia deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego

Termin złożenia deklaracji zależy od sytuacji (art. 346 ust. 10 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

W przypadku naruszenia terminu złożenia deklaracji organizacja / przedsiębiorca indywidualny zostanie ukarany grzywną (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A jeśli opóźnienie przekracza 10 dni roboczych, płatnik również zawiesi operacje na swoich rachunkach bankowych (klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, klauzula 11, artykuł 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Skład deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego

Oświadczenie składa się z:

• Strona tytułowa;
• Oddział 1 „Kwota jednolitego podatku rolnego należna budżetowi według podatnika”;
• Sekcja 2 „Obliczanie jednolitego podatku rolnego”;
• Pkt 2.1 „Obliczenie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania jednolitego podatku rolnego za okres rozliczeniowy”;
• Sekcja 3 „Sprawozdanie dotyczące przeznaczenia majątku (w tym funduszy), pracy, usług otrzymanych w ramach działalności charytatywnej, docelowych dochodów, celowego finansowania.”

Płatnicy zobowiązani są do zamieszczenia w składanym oświadczeniu Strony Tytułowej, Działów 1 i 2.

Punkt 2.1 wypełniają i składają płatnicy, którzy ponieśli stratę na podstawie wyników poprzedniego okresu (poprzednich okresów).

Sekcję 3 muszą wypełnić i złożyć w ramach deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego przez płatników, którzy otrzymali celowe finansowanie, docelowe przychody i inne środki określone w klauzulach 1, 2 art. 251 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Wypełnienie deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego

Zastanówmy się nad niektórymi punktami procedury wypełniania deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego:

1. Oświadczenie należy wypełnić czarnym, niebieskim lub fioletowym atramentem (pkt 2.3 Procedury wypełniania deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego, zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 28 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/ 384@ (zwana dalej Procedurą)).
2. Strony numeruje się, zaczynając od Strony Tytułowej – przypisuje się jej numer „001” (pkt 2.2 Procedury).
3. Pola tekstowe oświadczenia wypełnia się drukowanymi literami (pkt 2.4 Procedury).
4. Wskaźniki kosztów podano w deklaracji w pełnych rublach: wartości mniejsze niż 50 kopiejek. są odrzucane, ponad 50 kopiejek. - w zaokrągleniu do najbliższego rubla (pkt 2.1 Procedury).
5. Błędów w oświadczeniu nie można poprawiać środkami korygującymi lub innymi podobnymi środkami (pkt 2.3 Procedury).
6. Nie można drukować oświadczenia dwustronnie (pkt 2.3 Procedury).
7. Niedopuszczalne jest zszywanie arkuszy deklaracji prowadzące do uszkodzenia papieru (pkt 2.3 Procedury).
8. Jeżeli organizacja składa deklarację pierwotną, wówczas w polu „Numer korekty” musi wskazać „0--”. Przy składaniu pierwszego zaktualizowanego zgłoszenia wskazane jest „1--”, drugie - „2--” itp. (klauzula 2 ust. 3.2 Procedury).

Więcej o zasadach wypełniania Jednolitego Zeznania Podatku Rolnego możesz dowiedzieć się w powyższej Procedurze.

Kody w deklaracji w ramach jednolitego podatku rolnego

Płatnik musi wykazać część informacji wskazanych w oświadczeniu w formie zakodowanej. I tak np. informacja o okresie, za jaki składane jest oświadczenie, wskazywana jest w formie kodu (klauzula 3, ust. 3.2 Procedury, Załącznik nr 1 do Procedury):

Ponadto w formie kodu wskazana jest informacja o INFS, do której składana jest deklaracja w ramach jednolitego podatku rolnego (

W celu unormowania działalności przedsiębiorców rolnych na poziomie legislacyjnym opracowano Jednolity Podatek Rolny, w skrócie Jednolity Podatek Rolny. Ustala stawki podatkowe na różne produkty związane z działalnością rolniczą – produkcję roślinną, hodowlę zwierząt, hodowlę ryb oraz produkcję innych surowców żywnościowych.

Zgodnie z Ordynacją podatkową okresem rozliczeniowym jednolitego podatku rolnego jest sześć miesięcy, a okres płatności wynosi rok. Oświadczenie składane jest corocznie, do pierwszego kwietnia i musi zawierać sprawozdanie za poprzedni rok kalendarzowy, zatem w roku 2019 dokument należy złożyć do 31 marca włącznie.

Dzięki temu przedziałowi czasowemu przedsiębiorcy nie muszą dwukrotnie sporządzać tego samego dokumentu. Jeżeli płatnik zamierza zakończyć działalność, musi najpierw złożyć do urzędu skarbowego zawiadomienie o zakończeniu działalności, a dopiero potem złożyć oświadczenie (dokonać tego nie później niż do 26 dnia poprzedniego miesiąca).

Jak wspomniano powyżej, zapłata podatku następuje na koniec roku i jego półrocza. Jednak dzieli się na dwie płatności: postęp i zamknięcie.

1. Zaliczka należy wpłacić nie później niż 25 dni kalendarzowych po zakończeniu semestru. Jest to część płatności podatku za cały rok.
2. Zamykanie płatności płatne do 1 kwietnia następnego roku.

Tym samym w 2019 r. okres zaliczeniowy dla przedsiębiorców należy zamknąć do 25 lipca 2019 r., a końcową część podatku należy zapłacić do 31 marca 2020 r. włącznie.

Jeżeli płatnikiem jednolitego podatku rolnego jest organizacja, jej przedstawiciel musi złożyć deklarację w jej siedzibie. Przedsiębiorcy indywidualni składają dokument w miejscu zamieszkania.

Podobnie jak w przypadku innych dokumentów podatkowych, istnieje trzy drogi złóż deklarację Jednolitego Podatku Rolnego do urzędu skarbowego:

Oczywiście inną opcją jest skontaktowanie się ze specjalnymi organizacjami, które pomogą Ci prawidłowo sporządzić całą dokumentację i wysłać ją w Twoim imieniu do organów podatkowych.

Jak wypełnić

Dokument ten składa się z czterech części: strony tytułowej i trzech sekcji, w każdej z nich należy podać swoje dane.

Strona tytułowa

Kolumna „Numer korekty” jest potrzebna, aby wskazać, ile razy dokument został złożony błędnie i nie został zaakceptowany. Jeśli w tym roku przesyłasz go po raz pierwszy, powinna pojawić się cyfra 0. Dalsze zmiany są oznaczone numerami seryjnymi.

Kolumna „Kod podatku” ma cztery możliwości wypełnienia:

• kod 34 w przypadku, gdy dokument jest wydawany na cały rok;
• kod 50 należy ustawić, jeśli chcemy wskazać zakończenie działalności lub reorganizację przedsiębiorstwa;
• w kolumnie wpisuje się liczbę 95, jeżeli po złożeniu wniosku płatnik przejdzie na inny reżim podatkowy;
• kod 96 stosuje się w przypadku zaprzestania stosowania jednolitego podatku rolnego.

Po nim następuje kolumna z kodem miejsca, w którym dokument jest dostarczany:

1. Jeżeli jesteś przedsiębiorcą indywidualnym i składasz oświadczenie w miejscu zamieszkania, wpisz kod 120.
2. W przypadku największych organizacji składających dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej podawany jest kod 213.
3. Kod 214 stosuje się w przypadku, gdy organizacja nie należąca do największych składa dokumenty w miejscu zamieszkania.

Następnie podaj nazwisko, imię, patronimię lub OKVED i numer telefonu.

W kolumnie „Liczba stron” wpisz cyfrę 4 – pozostanie ona niezmieniona, ponieważ liczone są nawet te strony, które zawierają tylko myślniki. Jeżeli do oświadczenia dołączasz jakieś dokumenty, musisz podać ich numer.

Ostatnią rzeczą jest podpis. Jeżeli należy on do ręki szefa firmy lub samego przedsiębiorcy, wówczas obok niego umieszcza się cyfrę 1. Jeżeli podpis pochodzi od osoby upoważnionej, należy wpisać cyfrę 2. Jeżeli oświadczenie składane jest dnia imieniu organizacji, należy także podać pełne imię i nazwisko jej szefa lub przedstawiciela, udokumentowane także wskazaniem jego uprawnień.

Sekcja 1

Kod linii 001 to kod . Jeżeli płatnik zmienił miejsce zamieszkania, to ten sam numer należy wskazać w wierszu 003 – w innej sytuacji umieszcza się tam myślnik. Kod wiersza 002 zawiera kwotę zaliczki w ramach jednolitego podatku rolnego.

Jeżeli zaliczka za sześć miesięcy jest niższa niż wymagana faktyczna płatność, wiersz 004 wskazuje kwotę dodatkowej płatności.

Jeżeli zaliczka okaże się większa niż faktyczna wpłata, wówczas linia 005 wskazuje różnicę, która przechodzi na następny rok.

Pierwsza sekcja jest całkowicie wypełniona i wskazuje datę wprowadzenia informacji.

Sekcja 2

Sekcja ta podzielona jest na podrozdziały oznaczone jako 2 i 2.1. Poniżej znajduje się przykład wypełnienia Sekcji 2.

W wierszu 010 należy wskazać dochód przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy według jednolitego podatku rolnego, a w wierszu 020 - wydatki łącznie z opodatkowaniem.

Jeżeli różnica między przychodami i wydatkami jest dodatnia, oznacza to kod wiersza 030. Jeżeli wartość jest ujemna, w kolumnie wpisuje się 0.

Jeżeli podstawa opodatkowania w ramach jednolitego podatku rolnego zostanie obniżona o kwotę równą kwocie straty z lat ubiegłych, wówczas kwotę, o którą nastąpiło zmniejszenie, wskazuje się w wierszu 040.

W kolumnie z kodem 045 należy wpisać 6% lub inną stawkę, indywidualną dla niektórych regionów Rosji.

W wierszu 050 należy wskazać kwotę jednolitego podatku rolnego, która jest równa iloczynowi podstawy opodatkowania pomniejszonej o kwotę strat z lat ubiegłych oraz stawkę podatku.

Druga część również jest wypełniona pełną datą.

Sekcja 2.1

Linie od 020 do 110 wskazują kwotę strat z lat ubiegłych, a linia 110 wskazuje całkowitą kwotę za cały okres. Jeżeli wydatki za cały rok przekraczają dochody, wówczas w wierszu 120 należy wskazać kwotę różnicy.

Linia 130 wskazuje kwotę strat, które pojawiły się na początku następnego okresu. Straty w przekroju zapisywane są w liniach od 140 do 230.

Sekcja 3

Przede wszystkim w tej sekcji należy wskazać kod, który wskaże rodzaj docelowego paragonu. Są dwa z nich:

• dla dotacji - 010;
• dla pozostałych funduszy celowych – 500.

Ponadto istnieją inne kody, które są stosowane w szczególnych przypadkach przy składaniu wniosków przez przedsiębiorców lub różne organizacje. Dobierane są indywidualnie do każdej sytuacji.

W kolumnie nr 2 należy podać czas otrzymania pieniędzy. W ust. 5 – okres, w którym są używane. Kolumna 3 jest potrzebna do wskazania kwoty docelowej. W szóstym wierszu należy wpisać kwotę niewykorzystanych środków, a w czwartym - kwotę wykorzystaną zgodnie z ich przeznaczeniem w wyznaczonym terminie. W kolumnie 7 należy wskazać, ile pieniędzy w ustalonym okresie wykorzystano na inne cele.

Próbne wypełnienie

Dla wygody sporządzenia formularza i pełnego zrozumienia, jak należy to zrobić, poniżej znajduje się przykład wypełnienia deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego.

Teraz masz wszystko, czego potrzebujesz, aby prawidłowo i szybko złożyć zeznanie dotyczące podatku rolnego. Należy pamiętać, że jeżeli zaistnieje konieczność wprowadzenia zmian, należy to zrobić przed upływem terminu.

Dodatkowe informacje na temat jednolitego podatku rolnego można znaleźć w tym filmie.

Jednolity podatek rolny został opracowany wyłącznie w celu wspierania przedsiębiorców rolnych, którzy zajmują się produkcją z oryginalnych produktów. Ujednolicony podatek rolny to norma podatkowa stanowiąca uproszczony sposób składania sprawozdań i płatności tylko w przypadku jednego podatku rolnego.

Ujednolicony podatek rolny – zasady podatkowe stworzone dla producentów produktów rolnych.

Za jego główną cechę wyróżniającą uważa się zmianę ogólnie przyjętych podatków, które są przewidziane przez prawo.

Przedsiębiorstwa korzystające z jednolitego podatku rolnego są wolne od opłat:

• podatek dochodowy;
• podatek dochodowy; FAKTURA VAT;
• podatek własnościowy.

Z tych przepisów podatkowych mogą korzystać wyłącznie producenci towarów rolnych, wytwarzający produkty pochodzące z upraw roślin lub zwierząt hodowlanych. Nie mogą z niego korzystać organizacje zajmujące się przetwarzaniem tych produktów. Producenci mogą przetwarzać produkty, ale dochód z tego rodzaju działalności nie powinien przekraczać 70% całkowitego dochodu. Z tego powodu liczba podmiotów objętych jednolitym podatkiem rolnym jest tak mała.

Ważny! Przetwórcy produktów rolnych nie mają prawa stosować systemu Jednolitej Gospodarki Rolnej.

Warunki stosowania jednolitego podatku rolnego w 2018 r

Ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. spowodowała istotne zmiany w przepisach podatkowych w zakresie stosowania jednolitego podatku rolnego. Część podatników mogła płacić VAT dobrowolnie, duże przedsiębiorstwa były zobowiązane do zapłaty podatku.

Teraz firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy działają w ramach systemu Jednolitego Podatku Rolnego, są wolni od obowiązków w zakresie standardowych rodzajów podatków. Kiedy nowe przepisy wejdą w życie, firmy będą miały możliwość wyboru, czy skorzystać ze zwykłego schematu Jednolitego Podatku Rolnego, czy przejść na system Jednolitego Podatku Rolnego + VAT. W takim przypadku spółki, które dobrowolnie płacą podatek VAT, będą mogły skorzystać z odliczeń podatkowych na podstawie art. 171 NK. Producenci, którzy skorzystali z Jednolitego Podatku Rolnego, zgodnie z najnowszymi przepisami, mogą napisać wniosek o zdjęcie obowiązku zapłaty podatku VAT.

Ale warunki tego będą ograniczone:

• zmiana procedury podatkowej na ujednolicony podatek rolny i wyeliminowanie konieczności płacenia podatku VAT; należy wypełnić w jednym okresie rozliczeniowym;
• łączna kwota dochodów za okres działalności poprzedzający zapłatę podatków nie powinna przekraczać ustalonych limitów:
  1. 100 milionów rubli za 2018 rok.
  2. 90 milionów rubli za 2019 rok.
  3. 80 milionów rubli na rok 2020.
  4. 70 milionów rubli na 2021 rok.
  5. 60 milionów rubli na 2022 rok.

Najnowsze przepisy, zgodnie z planami Rządu Federacji Rosyjskiej, wchodzą w życie z dniem 01.01.2018 roku. Oczywiście nie da się zmienić systemu podatkowego i uwzględnić wszystkich jego cech. Tym samym użytkownicy Jednolitego Podatku Rolnego będą mogli korzystać z tego systemu już od 1 stycznia 2018 r. i będą zwolnieni z płacenia podatku za I i II kwartał 2018 r. Jednocześnie zostaną spełnione wszystkie niezbędne wymogi w zakresie zarządzania podatkiem VAT dla nowych warunków. Ministerstwo Finansów przygotuje nowe przepisy dotyczące przejścia. Zmiany w tej ustawie zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2019 roku.

Procedura przejścia na jednolity podatek rolny

Główną zasadą stosowania tej procedury podatkowej jest produkcja i przetwarzanie produktów rolnych.

Wykaz rodzajów produktów ustala dekret nr 458 z dnia 25 czerwca 2006 r.:

• Zboża i rośliny strączkowe.
• Techniczny Kultury.
• Bulwy, warzywa, melony.
• Rośliny pastewne.
• 5. Inne uprawy przeznaczone na paszę.
• Produkcja ogrodnicza i winnice.
• 7. Produkcja nasion i sadzonek.
• Hodowla bydła, świń, owiec, kóz, koni.
• Produkty drobiowe.
• Hodowla reniferów i wielbłądów.
• Hodowla królików.
• 12. Rosnące ryby.
• 13. Pszczelarstwo.
• 14. Produkcja pokarmu dla ryb.

Jeżeli produkty zostały zakupione, to nie należą do działu własnej produkcji rolnej. Te same wymagania dotyczą produktów przetworzonych przez innych przedsiębiorców, także wtedy, gdy przetwarzaniem objęte były surowce wytworzone przez podatnika.

Aby dokonać przejścia do systemu, należy skontaktować się z służbą podatkową.

Prawny osoba zobowiązana jest przesłać wniosek na adres siedziby i zgłosić to organowi skarbowemu pod adresem rejestracyjnym.

Ważny! Zgłoszenie zmiany w systemie podatkowym należy złożyć do 31 grudnia bieżącego roku.

Przejście na jednolity podatek rolny następuje na wniosek podatnika.

Formularz wniosku został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej F. nr 26-1, istnieje kilka cech dotyczących przejścia na jednolity podatek rolny:

• w przypadku, gdy przedsiębiorstwo zostało zarejestrowane nie tak dawno temu, wówczas w ciągu 30 dni kalendarzowych możesz przesłać zawiadomienie o przejściu na jednolity podatek rolny;
• jeżeli organ skarbowy nie zostanie powiadomiony o przejściu, organizacje nie zostaną uznane za należące do jednolitego podatku rolnego;
• Jeżeli organizacja zmieniła system na Jednolity Podatek Rolny przed końcem bieżącego roku, wówczas zmiana zasad opodatkowania jest niemożliwa.

W przypadku utraty prawa do jednolitego podatku rolnego przedsiębiorstwo musi w ciągu 1 miesiąca ponownie przeliczyć podatki takie jak VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od nieruchomości i podatek dochodowy. Niezastosowanie się do nich będzie skutkować karami i grzywnami. Ponadto o zmianie systemu podatkowego należy powiadomić urząd skarbowy w ciągu 15 dni.

Kiedy przedsiębiorstwo po raz pierwszy rejestruje prawo do prowadzenia działalności, może wybrać niezbędny system podatkowy. Zasada ta obowiązuje również przy tworzeniu gospodarstwa chłopskiego.

Kalkulacja podatku

• Ujednolicony podatek rolny = podstawa opodatkowania*6%

Ze wzoru wynika, że ​​stawka podatku wynosi 6%.

Podstawą obliczenia jednolitego podatku rolnego jest różnica w sumie przychodów i wydatków przedsiębiorstwa.

Podstawę opodatkowania tego podatku ustala się analogicznie do zasad „uproszczonych”:

1. podstawę zapłaty jednolitego podatku rolnego powiększają dochody ze sprzedaży, w tym zaliczki, które organizacja otrzymuje z tytułu wysyłki produktów, które dopiero nadejdą; nadchodzące prace, usługi; dochód nieoperacyjny;
2. podstawę opodatkowania w ramach Jednolitego Podatku Rolnego pomniejsza się o wydatki znajdujące się na liście ograniczonej;
3. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania jednolitego podatku rolnego dochody i wydatki są uwzględniane w kwocie memoriałowej począwszy od początku roku.

Jeżeli przedsiębiorstwo na koniec okresu sprawozdawczego wykazuje stratę (wydatki są większe od przychodów), kwotę zaliczki na podatek rolny ustala się na zero.

Kwotę zaliczki wlicza się na poczet płatności podatku na koniec roku. Zatem na koniec okresu podatkowego spółka może określić kwotę podatku do obniżenia. Na przykład, jeśli dochody spadają, a wydatki rosną.

Ujemną różnicą może być:

• kompensować zaległości z tytułu pozostałych podatków;
• dokonać zaliczenia na poczet poprzednich płatności w ramach jednolitego podatku rolnego lub innych podatków;
• dokonać zwrotu pieniędzy na konto firmy.

Zgłaszanie i zapłata podatku (procedura terminowa i płatnicza, którą należy zachować w Jednolitej Krajowej Administracji Podatkowej i sprawozdawczości)

Podatnicy muszą złożyć deklarację w ramach jednolitego podatku rolnego za dany rok. Można tego dokonać osobiście lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela, pocztą lub pocztą elektroniczną. Zeznanie podatkowe dla jednolitego podatku rolnego składa się raz w roku, do 31 marca, w okresie następującym po okresie sprawozdawczym. Po zakończeniu czynności podatkowej sprawozdanie należy złożyć w terminie do 25 dnia okresu następującego po zakończeniu czynności podatkowej.

Ponadto przedsiębiorcy indywidualni muszą prowadzić księgę wydatków i dochodów. Należy go ponumerować i zszyć. Transakcje wprowadzane są do niego w porządku chronologicznym, podstawą są otrzymane dokumenty. Korekty i dostosowania muszą być potwierdzone pieczątką i podpisem.

Płatność podatku dokonywana jest przez cały rok, w 2 ratach. Po zakończeniu semestru przyznaje się termin 25 dni na wpłatę zaliczki na podatek. A do 31 marca trzeba zapłacić podatek z korektą wpłaconej wcześniej zaliczki.

Czy można go łączyć z innymi systemami podatkowymi?

Przedsiębiorstwa mogą łączyć jednolity podatek rolny z UTII, a indywidualni przedsiębiorcy mogą także łączyć UTII i PSN, pod warunkiem prowadzenia odrębnej księgowości przychodów i wydatków. Łącząc rodzaje transportu, całkowity dochód w celu ustalenia udziału ze sprzedaży produktów na poziomie co najmniej 70% będzie liczony dla wszystkich rodzajów transportu. Ponadto nie będzie możliwe wykorzystywanie UTII do sprzedaży produktów rolnych za pośrednictwem własnych punktów sprzedaży. Nie da się połączyć Jednolitego Podatku Rolnego z uproszczonym systemem podatkowym i systemami OSNO.

Z tego możemy wyciągnąć wniosek, że system Jednolitego Podatku Rolnego jest bardzo elastyczny i jeśli producentowi uda się spełnić niezbędne wymagania, wówczas obowiązek podatkowy dla niego zostanie zminimalizowany.

Wyrejestrowanie jednolitego podatku rolnego i utrata prawa do użytkowania

Wyrejestrowanie prawa do jednolitego podatku rolnego jest możliwe z kilku powodów:

1. Utrata uprawnień w ramach jednolitego podatku rolnego w wyniku odstępstwa od wymogów określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
   Przykładowo dochód z produkcji rolnej na koniec okresów wynosi niecałe 70%. W przypadku wymuszonej utraty prawa do jednolitego podatku rolnego na koniec okresu rozliczeniowego następuje automatyczne przeliczenie według standardowego systemu opodatkowania, co prowadzi do zwiększonego obciążenia przedsiębiorców indywidualnych.
2. Odmowa stosowania jednolitego podatku rolnego ze względu na zmianę systemu opodatkowania.
   Kiedy indywidualny przedsiębiorca zdecyduje się skorzystać z innego systemu podatkowego, musi skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową z powiadomieniem o tym.

W przypadku utraty lub odmowy wykorzystania jednolitego podatku rolnego należy wysłać powiadomienie nie później niż 25 dnia następnego miesiąca. Formularze służące do tego: nr 26.1-7; 26.1-2; 26.1-3.

Wniosek

Możemy zatem stwierdzić, że system opodatkowania ujednoliconego podatku rolnego jest bardzo wygodny dla producentów produktów rolnych. Znacząco ułatwia i upraszcza księgowość. Warto z tego skorzystać choćby dlatego, że można w ten sposób zyskać wiele korzyści i zaoszczędzić na podatkach.