Kedy sa podáva hlásenie? Zrušenie vykazovania pre individuálnych podnikateľov

Jednotliví podnikatelia sú vo väčšine prípadov oslobodení od účtovníctva, na rozdiel od právnických osôb. Vyplňte však registre ustanovené regulačnými predpismi, predložte vyhlásenia a iné formuláre dozorných orgánov povinný. Vykazovanie jednotlivých podnikateľov v roku 2019 závisí od uplatňovaného daňového systému, druhu činnosti a využitia prenajatej pracovnej sily.

Pre pohodlie možno všetkých zástupcov malých podnikov klasifikovať ako:

• samostatní podnikatelia v rámci rôznych daňových režimov;
• s personálom;
• vykonávanie operácií so samostatným s/o;
• žiadna aktivita.

Vo všeobecnosti podávanie správ pre jednotlivých podnikateľov zahŕňa pravidelné vypĺňanie základných daňových priznaní Federálnej daňovej službe a štatistických formulárov na žiadosť Rosstatu.

Inštitúcie majú tiež právo vyžiadať si rozpis ukazovateľov a primárnu dokumentáciu na potvrdenie správnosti určenia rozpočtovej povinnosti.

Ak to chcete urobiť, musíte viesť daňové registre:

• knihy schválenej vzorky;
• výpočty;
• Vyhlásenia;
• časopisov.

Ak sú splnené zákonné požiadavky na účtovanie príjmov, výdavkov alebo iných ukazovateľov v účtovníctve, jednotliví podnikatelia nie sú povinní viesť účtovnú závierku o svojej činnosti.

Existuje niekoľko spôsobov, ako podať vyhlásenia a iné formuláre úradom:

• na papieri osobne alebo prostredníctvom zástupcu;
• poštou s popisom prílohy;
• v elektronickej forme prostredníctvom účtu platiteľa, s využitím online služieb a digitálneho podpisu.

Lehoty na podávanie správ sú stanovené v predpisoch s podmienkou, že ak posledný deň pripadne na sviatok, dokumenty sa môžu predložiť v prvý pracovný deň. Toto pravidlo platí aj pre platenie povinných daní a poplatkov.

V roku 2019 sú pre individuálnych podnikateľov poskytované tieto režimy:

• OSNO - všeobecný systém;
• USN - zjednodušené;
• UTII - jednotná daň z imputovaného príjmu;
• Jednotná poľnohospodárska daň - osobitný poľnohospodársky režim;
• PSN - patent.

Je možné kombinovať viacero systémov pre individuálnych podnikateľov s zmiešané druhyčinnosti. Napríklad zjednodušený daňový systém a UTII alebo zjednodušený daňový systém a PSN. V tomto prípade sa vykonáva samostatné účtovníctvo ukazovatele, výkazy sa poskytujú ku každej dani.

Právne akty Ruskej federácie sa neustále menia a deklarácie sa upravujú. Bez ohľadu na to, aký druh hlásenia predkladá individuálny podnikateľ, skôr ako začnete vypĺňať formuláre, musíte skontrolovať relevantnosť formulára na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Nechýba ani objednávka a vzorové plnenie.

Pre podnikateľov, ktorí si zvolili všeobecný režim, platia 2 hlavné poplatky:

• Daň z príjmu.

Štvrťročná správa v daňový úrad pre individuálnych podnikateľov, ktorí sú platcami DPH, je potrebné podať len elektronicky vo formulári KND-1151001 prostredníctvom špeciálneho operátora do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak podnikateľ nie je registrovaný v systéme DPH, ale pri vykonávaní transakcie vystupuje ako zástupca a musí vykonať jednorazovú platbu do rozpočtu, potom je povolené papierové vyhlásenie.

Existujú 2 typy formulárov pre daň z príjmu:

1. 3-NDFL - záverečná výročná správa do 30. apríla za uplynulé obdobie. V roku 2019 bola aktuálna podoba schválená príkazom č. ММВ-7-11/671@ v znení zo dňa 25.10.2017. Ak je daň zaplatená včas, za nedodržanie lehoty na podanie priznania je pokuta 1000 rubľov. . V opačnom prípade sa sankcie zvyšujú na 5 % mesačne z povinnosti uvedenej v hlásení. Maximálna suma môže byť 30%, minimálne 1000 rubľov.
2. 4-NDFL - predkladajú novovzniknuté fyzické osoby podnikateľov jednorazovo do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom bola prijatá prvá tržba. A tiež v prípade prudkej zmeny úrovne príjmu - o 50% predtým deklarovanej úrovne. Na základe tejto správy vypočíta Federálny inšpektorát daňových služieb zálohové sumy splatné do rozpočtu. Forma sa od roku 2011 nezmenila.

Vyhlásenie má druhoradý charakter a daňové úrady môžu potrestať iba 200 rubľov za nepredloženie alebo porušenie lehôt.

Ak dôjde k likvidácii samostatného podnikateľa, hlásenie 3-NDFL sa musí podať do 5 dní od okamihu pozastavenia prevádzky za odpracovaný čas od začiatku roka.

Zjednodušený systém počíta s priznaním 1 poplatku so štvrťročnou platbou zálohových príspevkov.

Zjednodušený daňový systém je rozdelený podľa základu dane a sadzieb na:

• "príjem", 1%-6%
• „príjmy mínus výdavky“, 5 % – 15 %.

Každý zjednodušovateľ podáva v roku 2019 hlásenia vo forme stanovenej príkazom č. ММВ-7-3/99@ zo dňa 26.02.2016:

• 1 krát do 30. apríla za predchádzajúci kalendárny rok;
• ak dôjde k likvidácii - v nasledujúcom mesiaci vzdania sa štatútu samostatného podnikateľa, najneskôr do 25. dňa (za skutočne odpracovaný čas);
• v prípade porušenia podmienok uplatňovania zjednodušeného systému stráca podnikateľ právo na osobitný režim a musí informovať Federálnu daňovú službu o výsledkoch činnosti do 25 dní po skončení štvrťroka.

Oneskorenie pri hlásení sa trestá finančnými sankciami vo výške 5 % zo sumy dane uvedenej vo vyhlásení, najmenej však 1 000 rubľov. a nie viac ako 30 %.

Legislatíva je vo fáze vývoja projektu na zrušenie ročného formulára pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme „príjmy“. Podľa predbežných údajov sa zvýhodnenie bude týkať podnikateľov, ktorí plnohodnotne evidujú svoju tržbu prostredníctvom online registračných pokladníc.

Jednotná daň z imputovaného príjmu priamo závisí od druhu činnosti a vypočítava sa pomocou vzorca, ktorý zahŕňa niekoľko ukazovateľov, ktoré sa môžu v procese podnikania meniť. Reálne príjmy žiadnym spôsobom neovplyvňujú výšku rozpočtovej povinnosti vo výkazníctve. Platitelia pri imputácii musia vo svojich výkazoch premietnuť zmeny kľúčových faktorov, na základe ktorých sa daň určuje.

Hlásenia o jednotlivých podnikateľoch na UTII na kontrolu prebiehajúcich operácií sa predkladajú Federálnej daňovej službe za každý štvrťrok do 20. dňa nasledujúceho mesiaca.

Formulár vyhlásenia je platný od 19.10.2016 a obsahuje údaje:

1. Druh činnosti.
2. Korekčné faktory.
3. Základná ziskovosť.
4. Fyzické ukazovatele.
5. Základ dane.
6. Výška zodpovednosti.

Jednotná sadzba dane pre poľnohospodárskych výrobcov je 6 %. Základ sa vypočíta ako výnos mínus náklady. Jednotná poľnohospodárska daň sa priznáva raz do 31. marca za uplynulý kalendárny rok. Posledné zmeny vo formulári boli vykonané 1.12.2016. Ak individuálny podnikateľ oznámi Federálnej daňovej službe ukončenie činností v jednotnej poľnohospodárskej dani, budúci mesiac predloží správu do 25.

Pre individuálnych podnikateľov boli vytvorené najvýhodnejšie daňové podmienky v patentovom systéme. Títo platitelia nepredkladajú správy Federálnej daňovej službe, pretože výšku povinnosti určuje daňový úrad.

V situácii, keď individuálny podnikateľ využíva pri svojej činnosti zamestnancov čo i len jednej osoby, je potrebné časovo rozlišovať a odvádzať zárobky, ako aj súvisiace dane a poplatky. Hlásenie sa podáva pre každý typ záväzku a pre personál.

Príjemcovia formulára:

• Federálna daňová služba, ktorá spravuje aj platby poistného;
• dôchodkový fond Ruskej federácie;

Hlásenie pre individuálnych podnikateľov, ktoré sa podáva na daňovú inšpekciu:

1. Ročné informácie o príjmoch a zrážkach pre každého jednotlivého zamestnanca v certifikáte 2-NDFL. Postup pri zostavovaní a tlačivo boli upravené dňa 17.01.2018 v zmysle objednávky č. ММВ-7-11/19.
2. Štvrťročný súhrnný výkaz 6-NDFL bez podrobností je vyplnený sumou časového rozlíšenia. Pri počte menej ako 25 osôb je povolené podať ho v papierovej forme, pri prekročení limitu - v elektronickej forme. Postup prípravy správ a typ formulára je uvedený v Objednávke č. ММВ-7-11/450@ zo dňa 14.10.15.
3. Výkaz priemerného počtu zamestnancov raz ročne. Tlačivo bolo schválené dňa 29.3.2007 v objednávke č.MM-3-25/174.
4. Jednotný výpočet poistného každý štvrťrok podľa dokladu č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.2016. Formulár obsahuje informácie o poplatkoch za povinné nemocenské poistenie, povinné zdravotné poistenie, invalidné a materské dávky, ako aj personalizované informácie o zamestnancoch.

Aké správy predkladá individuálny podnikateľ dôchodkovému fondu:

1. Ročný formulár SZV-STAZH pre zamestnancov na plný úväzok a pracovníkov na civilné zmluvy. K hlavnému balíku je priložený výpis EFA-1 s personalizovanými účtovnými údajmi. Tlačivá boli schválené uznesením č.3p zo dňa 11.01.2017.
2. Mesačný formulár SZV-M (PP PF RF č. 83p zo dňa 01.02.2016) pre zamestnancov, ktorým boli vyplatené mzdy.

Informácie o úrazoch a chorobách z povolania sa predkladajú Fondu sociálneho poistenia každý štvrťrok vo formulári 4-FSS schválenom príkazom č. 381 zo dňa 26.9.2016 v znení zo dňa 7.6.2017. V niektorých regiónoch Ruskej federácie existuje experimentálny program, v rámci ktorého sa treba pri príprave správ riadiť dokumentom č. 114 z 28. marca 2017.

Termíny podávania povinných formulárov pre jednotlivých podnikateľov s najatým personálom sú uvedené v súhrnnej tabuľke:

Príjemca	správa	Periodicita	Termín uzávierky
Federálna daňová služba	2-NDFL	ročne	01.04
6-NDFL	štvrťročne	· 30,04;
RSV	4x do roka	· 30,04;
Informácie o priemernom počte zamestnancov	ročne	20. januára
Dôchodkový fond	SZV-M	za mesiac	15
SZV-STAZH a ODV-1	· 1 krát za rok; · pri odchode zamestnanca do dôchodku.	· 1. marca; · na 3. deň po prijatí prihlášky.
FSS	4-FSS	štvrťročne	· na papieri - 20. deň nasledujúceho mesiaca; · v digitálnej podobe – o 5 dní neskôr.

Za nepodanie hlásení alebo nedodržanie lehôt sa udeľujú pokuty.

Okrem hlavných rozpočtových poplatkov, ktorým podliehajú všetci podnikatelia, pre niektoré druhy činností alebo predmetov stanovujú predpisy dodatočné zdanenie:

1. Spotrebná daň Priznanie sa podáva mesačne do 25. dňa predchádzajúceho obdobia. Platitelia dane sú podnikatelia, ktorí vykonávajú transakcie s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani na území Ruskej federácie. Výrobcovia alkoholu predkladajú oznámenie o zaplatení zálohy v 4 vyhotoveniach do 18. dňa aktuálneho obdobia spolu s kópiami dokladov.
2. Vodná daň. Podnikatelia, ktorí získali licenciu na používanie zariadení vrátane podzemných, predkladajú štvrťročné správy do 20. dňa nasledujúceho mesiaca regionálnej federálnej daňovej službe, kde sa činnosť vykonáva.
3. Daň z ťažby nerastných surovín. Platiteľmi sú individuálni podnikatelia na základe vydaných licencií na právo užívania podložia. Hlásenia sa predkladajú hlavnej federálnej daňovej službe mesačne až do konca nasledujúceho obdobia.
4. Pravidelné platby za využívanie podložia. Zodpovedá za individuálnych podnikateľov, ktorí vykonávajú licencované prieskumné, oceňovacie alebo stavebné činnosti, ktoré nesúvisia s priamou ťažbou nerastov. Hlásenie je štvrťročné, termíny sú podobné ako pri priznaniach k dani z ťažby nerastov.
5. Poplatky za používanie vodných zariadení biologické zdroje. Platitelia sú podnikatelia, ktorí si zarábajú chytaním rýb a iných plodov mora. Jednorazové hlásenie sa predkladá s informáciami o licenciách a vzniknutých poplatkoch do 10 dní od získania oprávnenia na prevádzku. Formulár o vedľajších úlovkoch je potrebné predložiť do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, kedy sa skončí platnosť povolenia.
6. Poplatky za používanie objektov voľne žijúcich živočíchov. Jednotliví podnikatelia, ktorí lovia a dostali na to povolenie, platia. Informácie o vystavených dokladoch a povinných sumách sa predkladajú daňovému úradu do 10 dní odo dňa doručenia licencie.
7. Obchodný poplatok. Zriadiť miestne orgány na vykonávanie komoditných transakcií. Jednotliví podnikatelia neplatia za PSN a Jednotnú poľnohospodársku daň. Hlásenie je oznámenie o výške poplatku, ktoré musia podnikatelia nezávisle predložiť Federálnej daňovej službe.

Jednotliví podnikatelia sú platiteľmi dane, a to aj ako fyzické osoby.

Hlásenie o takýchto poplatkoch sa nepredkladá, Federálna daňová služba nezávisle určí sumu a pošle oznámenie na adresu jednotlivého podnikateľa na prevod do rozpočtu:

1. Platba za pozemok. Pre osoby, ktoré vlastnia pozemok.
2. Dopravná daň. Majitelia hnuteľného majetku, bez ohľadu na to, či sa autá používajú na podnikanie, musia tento regionálny poplatok zaplatiť.

Environmentálne správy sa predkladajú, keď podnikateľ vykonáva operácie na:

• umiestnenie, zneškodnenie, spracovanie odpadu;
• zaoberá sa ochranou životného prostredia;
• znečisťuje prírodu škodlivými emisiami.

Existuje celý rad povinných formulárov pre štatistiky a Rosprirodnadzor v závislosti od charakteristík podnikania. Ide najmä o výročné správy - 2-TP (vzduch), 2-TP (vodné hospodárstvo), 2-TP (odpady), Vyhlásenie o úhrade za dodávku odpadových vôd.

K prerušeniam práce dochádza z rôznych dôvodov, od choroby až po všeobecný hospodársky pokles. Ak však podnikateľ neprešiel úradnou likvidáciou, zodpovednosť voči regulačným orgánom sa z neho nezbavuje.

Táto kategória platiteľov si často kladie otázku: ak individuálny podnikateľ nepodniká, aké hlásenie by sa malo podať daňovému úradu? Pre rôznych systémov n/a sú zachované obvyklé termíny a formy. Ak výpadok trvá celý rok, potom pre všetky dane, okrem UTII, s pomlčkami namiesto ukazovateľov. Ak sa činnosť vykonávala aspoň 1 mesiac, hlásenie bude obsahovať údaje.

Nevýhodou imputácie je, že výška záväzku nezávisí od výšky príjmu. Aj keby nie obchodné transakcie, potom je potrebné podávať správy a odvádzať UTII do rozpočtu, kým podnikateľ nezmení systém zdaňovania alebo nie je zlikvidovaný. Jedinou príležitosťou pre jednotlivého podnikateľa na vypracovanie nulového vyhlásenia je zdokumentovanie absencie fyzických ukazovateľov, na základe ktorých sa vypočítava záväzok. Napríklad taxikár predal svoje auto a nekúpil si nové počas sledovaného štvrťroka.

Vo všeobecnom systéme je možné podať zjednodušené priznanie, ktoré obsahuje informácie o DPH a dani z príjmov fyzických osôb.

Jednotlivý podnikateľ je tiež povinný previesť fixné poistné„pre seba“ na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie (okrem prípadov ustanovených zákonom). Časť uvedená vo vyhlásení v rámci zjednodušeného daňového systému na zahrnutie týchto súm do zníženia hlavnej dane v prípade neexistencie rozpočtovej povinnosti sa nevypĺňa.

Podnikateľ, ktorý bol zamestnávateľom a prihlásil sa do sociálnych fondov, no prepustil všetkých zamestnancov a celý rok nevyplácal fyzickým osobám príjmy, nepodáva prázdne výkazy.

Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne zrušiť registráciu, je potrebné nahlásiť Federálnej daňovej službe v tomto poradí:

• Platitelia UTII predložia vyhlásenie pred podaním žiadosti o likvidáciu;
• zjednodušené osoby musia predložiť formulár podľa zjednodušeného daňového systému po odobratí štatútu samostatného podnikateľa do 25 dní;
• celosystémoví zamestnanci vyplnia 3-NDFL do 5 dní odo dňa zrušenia registrácie a DPH do 25. dňa konca štvrťroka.

Všetci podnikatelia sú povinní zabezpečiť bezpečnosť primárnej dokumentácie, daňového a štatistického výkazníctva 5 rokov po uzavretí.

Pre úspešné vykonávanie podnikateľskej činnosti musíte presne vedieť, ako podávať jednotlivé podnikateľské hlásenia. Pomôže to vyhnúť sa nielen morálnym problémom vo vzťahoch s daňovými orgánmi, ale aj celkom materiálnym sankciám. Preto každý podnikateľ, aj ten, ktorý pracuje v zjednodušenom systéme zdaňovania a je jediným zamestnancom vo svojom podniku, musí podávať všetky potrebné hlásenia verejné služby. Niektoré správy sa však musia podávať štvrťročne a za ich nepodanie sú značné sankcie. Pokúsme sa zistiť, aké hlásenie musí podať individuálny podnikateľ. Existuje mnoho organizácií, ktoré poskytujú podporu činnosti podnikateľov. To znamená, že za určitý poplatok vám nielen povedia, ako sa prihlásiť ako samostatný podnikateľ, ale pomôžu vám aj s prípravou celého balíka dokumentov.

Za zváženie stojí aj fakt, že od roku 2016 musia podnikatelia, ktorí zamestnávajú viac ako 25 ľudí, podávať výkazy len elektronicky. Všetci ostatní si zatiaľ vystačia s papierovou verziou.

Aké hlásenia predkladajú jednotliví podnikatelia?

Pozrime sa na hlavné typy výkazov, ktoré jednotliví podnikatelia predkladajú.

Daňové správy fyzického podnikateľa

Daňové výkazy, samozrejme, závisia od zvoleného daňového systému. Napríklad podnikatelia, ktorí uplatňujú osobitné daňové režimy (jednotná daň z imputovaných príjmov (UTI), patentový systém zdaňovania (PTS), zjednodušený daňový systém (STS), jednotná poľnohospodárska daň (UST)), predkladajú len všeobecné daňové priznanie, zatiaľ čo podnikateľ, ktorý je vo všeobecnom daňovom systéme (VTS), musí podať aj daňové priznanie k DPH, daňové priznanie k dani z príjmov jednotlivcov. To nezahŕňa dane z pôdy, ako aj informácie pre dôchodkové a poistné fondy a štatistické údaje.

Od roku 2016 budú tiež všetci zamestnávatelia povinní predkladať štvrťročné informácie o zrážkovej dani z príjmov fyzických osôb.

Účtovné výkazy jednotlivého podnikateľa

Na základe federálny zákon zo dňa 6.12.2011 č.402-FZ musia viesť účtovnú evidenciu úplne všetky subjekty ekonomická aktivita vrátane individuálnych podnikateľov. Ten istý zákon zároveň hovorí, že ak podnikateľ vedie evidenciu príjmov a výdavkov (alebo len jeden z týchto parametrov) alebo vykazuje iné predmety zdaňovania, má právo účtovnú evidenciu neviesť. V súlade s tým nemožno predložiť účtovné výkazy fyzického podnikateľa, bez ohľadu na to, v akom daňovom systéme sa individuálny podnikateľ nachádza.

Kniha účtovníctva príjmov, príjmov a výdavkov

Ako už bolo uvedené, podnikateľ je oslobodený od účtovníctva, ak vedie evidenciu v súlade s požiadavkami daňovej legislatívy. S výnimkou fyzických osôb, ktoré platia jednotnú daň z imputovaných príjmov, je hlavným účtovným registrom kniha príjmov alebo kniha príjmov a výdavkov.

Tento dokument je možné uchovávať v elektronickej aj v papierovej podobe (elektronická kniha sa následne vytlačí, zviaže a očísluje rovnakým spôsobom ako papierová) a je potrebné zabezpečiť, aby informácie nebolo možné opraviť v elektronickej podobe. Akékoľvek opravy v príjmovej knihe musia byť vysvetlené (alebo ešte lepšie, nie vôbec povolené) a datované a potvrdené podpisom vedúceho podniku (a ak má podnik pečiatku, tak aj s pečiatkou).

Informácie v knihe musia byť konzistentné, úplné a presné a kniha sa uchováva po dobu jedného finančného roka. Takéto knihy sú hlavnými správami jednotlivých podnikateľov

Lehoty na podávanie individuálnych hlásení podnikateľov

Podávanie daňových hlásení pre individuálnych podnikateľov závisí nielen od daňového systému podnikateľa, ale aj od toho, či je zamestnávateľom, ako aj od druhu činnosti podnikateľa.

Štvrťročné výkazy jednotlivých podnikateľov

Pozrime sa, ako sa predkladajú štvrťročné výkazy pre individuálnych podnikateľov.

Pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

Fyzický podnikateľ na UTII podáva daňové priznanie štvrťročne (do 20. dňa nasledujúceho mesiaca) a platí jednu daň (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca).

Podnikateľ predkladá Sociálnej poisťovni informácie štvrťročne (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca) pomocou zjednodušeného daňového systému a osobitného daňového systému (ak má uzatvorenú poistnú zmluvu). Podnikateľ na OSN podáva daňové priznanie k DPH každý štvrťrok (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca).

Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Jednotliví podnikatelia, ktorí sú zamestnávateľmi, predkladajú Sociálnej poisťovni informácie štvrťročne (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca, výpočty pre povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity, v súvislosti s materstvom, ako aj na povinné sociálne služby. poistenie proti choroby z povolania a pracovné úrazy) a dôchodkovému fondu (do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania sa predkladajú správy o platení príspevkov a personalizované účtovníctvo).

Od roku 2016 aj jednotliví podnikatelia štvrťročne predkladajú informácie o dani z príjmov fyzických osôb podľa nového formulára 6-NDFL. Hlásenie musí obsahovať údaje o zaplatených daniach z príjmov zamestnancov podnikateľa, ako aj ďalšie údaje, na základe ktorých možno vypočítať výšku dane. Lehota na podanie vyhlásenia 6-NDFL je posledný pracovný deň mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Prvýkrát výpočet nový formulár je potrebné odovzdať do 30.4.2016.

Ročné výkazníctvo jednotlivých podnikateľov

Pozrime sa na to, ako sa vzdať výročné správy IP.

Pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém podávajú daňové priznanie každoročne do 30. apríla. Podnikatelia v OSN predkladajú: do 30. apríla daňové priznanie k dani z príjmov a do piatich dní po uplynutí mesiaca odo dňa prijatia príjmov v priebehu roka vyhlásenie o očakávaných príjmoch na nasledujúci rok.

Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Fyzické osoby, ktoré sú zamestnávateľmi, každoročne predkladajú daňovej službe: do 20. januára informáciu o priemernom počte zamestnancov, do 1. apríla informáciu o príjme zamestnanca

Ak ešte stále nie sú úplne jasné termíny ohlasovania jednotlivých podnikateľov alebo pochybujete o ich dodržiavaní, prípadne sa obávate, že si všetko hneď nezapamätáte a možno sa niekde zamotáte a neodovzdáte doklady včas, pamätajte na kalendár ohlasovania jednotlivých podnikateľov. nájdete na niektorých stránkach na internete.

Podávanie správ o likvidácii jednotlivých podnikateľov

Pri ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa musí podnikateľ predložiť dôchodkovému fondu a daňovej službe najnovšie správy. V takom prípade je lepšie predkladať správy dôchodkovému fondu bezprostredne pred zatvorením podniku alebo bezprostredne po ňom. Daňové hlásenie sa podáva aj pri ukončení činnosti fyzického podnikateľa.

V tomto prípade podnikateľ na UTII podáva hlásenie pred predložením dokladov na likvidáciu a podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola podnikateľská činnosť ukončená (v zmysle údaje uvedené v oznámení správcovi dane).

Za zmienku tiež stojí, že doklady o likvidácii a podané správy je potrebné uchovávať tri roky, od r daňová služba môže zavolať bývalého podnikateľa na overenie. Dúfame, že vám náš článok pomohol pochopiť, aký druh nahlásenia podáva individuálny podnikateľ.

ZÁKLADNÉ Platby dane z príjmu fyzických osôb (13 %) (raz ročne): sa platí raz ročne do 15. júla, preddavky (vypočítané správcom dane na základe dane z príjmu 4 fyzických osôb) za šesť mesiacov - do 15. júla za 3. štvrťrok. - do 15. októbra na 4 štvrťroky. - do 15. januára Vypláca podnikateľ z príjmov zo svojej podnikateľskej činnosti a z príjmov, z ktorých sa nezrážala daň z príjmov fyzických osôb ako činnosť fyzického podnikateľa (napríklad príjmy z predaja bytu alebo auta). Základom dane je príjem znížený o odvody dane z povolania, štandardnej dane, sociálnej dane a dane z nehnuteľností 4-NDFL (od okamihu získania prvého príjmu). Ukážka vyplnenia 4-NDFL Platby DPH (raz za štvrťrok): Od roku 2015: Ja štvrť - do 25. apríla II štvrťrok - do 25. júla III štvrťrok - do 25. októbra IV štvrťrok - do 25. januára Pred rokom 2015: Ja štvrť - do 20. apríla 2. štvrťrok. - do 20. júla 3. štvrťrok. - do 20. októbra štvrť IV. - do 20. januára Jednotliví podnikatelia na OSNO, ktorých obrat za tri mesiace bol nižší ako dva milióny rubľov, majú právo neplatiť DPH, ale sú povinní to oznámiť daňovým úradom. 145 Daňového poriadku Ruskej federácie Prebliknite knihu príjmov a výdavkov (raz ročne) a odovzdajte ju daňovému úradu: do 30. apríla (pre živnostníkov) Žiadosť je pri doručení spísaná v 2 vyhotoveniach Žiadosť o evidenciu knihy príjmov a výdavkov.doc. ukážka KUDiR OSNO Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie (raz za štvrťrok): odovzdajte daňovému úradu: Ak fyzická osoba – podnikateľ nemal v priebehu štvrťroka žiadne pohyby na OSNO v pokladni a na bežnom účte a nemal žiadne zdaniteľné predmety (pozemky, autá a pod.), podáva sa Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie, ktoré obsahuje nulové priznanie k DPH. . Daň z príjmov fyzických osôb je potrebné vykázať samostatne Ja štvrť - do 20. apríla II štvrťrok - do 20. júla III štvrťrok - do 20. októbra IV štvrťrok - do 20. januára Vzor vyplnenia Jednotného (zjednodušeného) daňového priznania.XLS Jednotná poľnohospodárska daň Poľnohospodárski výrobcovia majú právo zvoliť si jednotnú poľnohospodársku daň ( Jednotná poľnohospodárska daň). Je to podobné ako v zjednodušenom daňovom systéme. Základ dane: príjmy-výdavky. Daňová sadzba: iba 6% (veľmi ziskové). Jednotná poľnohospodárska daň má tiež nižšiu sadzbu poistného pre zamestnancov. . Dôchodkový fond pre samotného podnikateľa Platba do dôchodkového fondu asi 30 tisíc rubľov. v roku. Všetky kategórie individuálnych podnikateľov platia vždy (rovnakú sumu), dokonca aj s nulovým príjmom, neexistujú žiadne výhody. Hlásenie o Príspevky do dôchodkového fondu Od roku 2012 som nepodával IP. Hlásenia o dodatočných daňových režimoch - UTII a PSN PSN a UTII sa zavádzajú dodatočne pri aplikácii UTII Platby dane UTII (raz za štvrťrok): Ja štvrť - do 25. apríla II štvrťrok - do 25. júla III štvrťrok - do 25. októbra IV štvrťrok - do 25. januára Z dane si môžete odpočítať to, čo platíte na dôchodok, maximálne však 50 % a platby už musia byť zaplatené. Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov si môžu znížiť UTII až o 100 % na svojich príspevkoch. Od roku 2017 si jednotliví podnikatelia so zamestnancami na UTII budú môcť znížiť daň nielen z poistného za zamestnancov, ale aj z ich platieb do dôchodkového fondu (odsek 1, odsek 2, článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie) . Príspevky, ktoré znižujú UTII, je možné previesť aj na konci vykazovaného štvrťroka, ale pred podaním výkazov (list Ministerstva financií zo dňa 26. januára 2016 č. 03-11-09/2852). Patent Daňové priznanie pre patent USN (systém zdaňovania patentov) sa nepodáva. Kniha príjmov a výdavkov (raz ročne) je zošitá a uložená. Môžu to vyžadovať pri kontrole. KUDiR - ukážky Pre zamestnancov Platiť len vtedy, ak sú tam zamestnanci Kde podať Aký druh hlásenia? Termín odovzdania od roku 2017 Inšpektorát Federálnej daňovej služby Informácie o priemernom počte zamestnancov Raz ročne na daňový úrad do 20. januára. Keď sa otvorí nová organizácia, odošle sa na ďalší mesiac. Inšpektorát Federálnej daňovej služby Jednotný poplatok za sociálne poistenie (ESS) Ja štvrť - 2. mája 2017; II štvrťrok - 31. júla 2017; III štvrťrok - 30. októbra 2017; IV štvrťrok - 30. januára 2018 Inšpektorát Federálnej daňovej služby 6-NDFL (okrem príspevkov do Sociálnej poisťovne pri úrazoch) Štvrťročne najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca: Pre rok 2016 - do 1. apríla 2017 Na 3 mesiace 2017 - do 2.5.2017 Na 6 mesiacov 2017 - do 31.7.2017 Na 3 mesiace 2017 - do 30.10.2017 Pre rok 2017 - do 2. apríla 2018 Inšpektorát Federálnej daňovej služby 2-NDFL (okrem príspevkov do Sociálnej poisťovne za úrazy) Potvrdenie o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb treba teraz predložiť do 1. marca. Pravidelná daň z príjmu 2 fyzických osôb do 1. apríla. Dôchodkový fond SZV-M Mesačne, do 15 dní po skončení mesiaca Dôchodkový fond Správa o poistnej praxi SZV-STAZH a ODV-1 Ročne, najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka (do 1. marca 2018) Dôchodkový fond SZV-ISKH a SZV-KORR Je potrebné aktualizovať alebo objasniť staré informácie FSS (FSS NS a PZ) Výpočet odvodov pri úrazoch Štvrťročne: na papieri - najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, elektronicky - najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca na rok 2016 Dôchodkový fond RSV-1 Najneskôr do 15.2.2017 papierová platba, do 20.2. - elektronická platba FSS 4-FSS Do 20. januára 2017 - papierová správa, do 25. januára - elektronická správa Štatistické vykazovanie Raz za 5 rokov prebieha priebežne štatistické pozorovanie. Bolo to pre rok 2015, bude to pre rok 2020. Pokuty od 50 do 70 tr. účtovníctvo Jednotliví podnikatelia nie sú povinní viesť účtovnú evidenciu - účtovú osnovu, účtovanie, súvahu, účtovnú závierku. Existujú výnimky, keď individuálny podnikateľ musí stále viesť používaný účet. - keď vykonáva kontrolované transakcie. Nezamieňajte účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Daňové účtovanie príjmov (na OSNO a zjednodušený daňový systém príjmov- účtovníctvo nákladov a výdavkov) musí byť vedené v zjednodušenom daňovom systéme, OSNO, jednotnej poľnohospodárskej dani a PSN a musí byť predložené daňové priznanie potrebné všade okrem PSN. Peňažná disciplína Jednotliví podnikatelia nemajú na rozdiel od organizácií hotovostnú disciplínu. A so všetkými peniazmi má právo disponovať bez RKO, PKO a ťažby dreva. S pomocou môžete viesť dane a účtovníctvo v zjednodušenom daňovom systéme a UTII, generovať platobné potvrdenky, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017, podávať akékoľvek správy cez internet atď. (od 250 rubľov/mesiac). 30 dní zadarmo, s vašou prvou platbou (ak budete postupovať podľa týchto odkazov z tejto stránky) tri mesiace zadarmo. Pre novovzniknutých individuálnych podnikateľov teraz (zadarmo). Zadarmo s online doručením.

Všetky správy individuálnych podnikateľov možno rozdeliť do štyroch kategórií:

Vykazovanie v závislosti od daňového systému

Daňové priznania

V súlade so zvoleným daňovým systémom musia jednotliví podnikatelia podávať daňové priznania Federálnej daňovej službe:

daňový režim	Daňové priznanie	Lehota na podanie priznania
Zjednodušený daňový systém (STS)	Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme
Jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII)	Vyhlásenie UTII	Na konci každého štvrťroka najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka
Zjednotená poľnohospodárska daň (USA)	Vyhlásenie o jednotnej poľnohospodárskej dani	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka
Patentový daňový systém (PTS)	Nepodáva sa	—
Všeobecný daňový systém (GTS)	Vyhlásenie 3-NDFL	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka
	Vyhlásenie 4-NDFL	Zrušené od roku 2020!
	priznanie k DPH	Na konci každého štvrťroka najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka

Poznámkaže pri kombinovaní daňových režimov je potrebné od seba pre každý daňový systém viesť záznamy, podávať správy a platiť dane.

Bezplatná konzultácia o daniach jednotlivých podnikateľov

Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR)

Všetci jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém OSN, PSN a Jednotnú poľnohospodársku daň sú povinní viesť účtovnú knihu o prijatých príjmoch a vynaložených nákladoch (KUDIR). Od roku 2013 bola zrušená povinná certifikácia KUDIR Federálnou daňovou službou. Kniha však musí byť v každom prípade zviazaná a očíslovaná (pokuta za jej absenciu pre individuálnych podnikateľov je 200 rubľov).

Pre individuálnych podnikateľov na UTII KUDIR netreba, ale zároveň musia brať do úvahy ich fyzické ukazovatele (počet metrov štvorcových, zamestnancov atď.).

Zákon neupravuje, akou formou by sa to malo robiť, takže všetky takzvané „knihy UTII“, ktoré zamestnanci Federálnej daňovej inšpekcie neustále odporúčajú, sú nezákonné. Najmä ak obsahujú časti ako „Príjmy“, „Výdavky“ atď.

V každom prípade je potrebné vziať do úvahy fyzické ukazovatele, a preto, ak sú náklady na takúto knihu prijateľné (pokuta za jej absenciu je od 500 do 700 rubľov), môže byť vhodné ju kúpiť. Zároveň je však dôležité pamätať na to, že je potrebné viesť len evidenciu fyzických ukazovateľov, všetky ostatné informácie o príjmoch a výdavkoch tam nie je potrebné zadávať.

Reporting pre zamestnancov

Všetky správy pre zamestnancov možno rozdeliť do troch kategórií:

• Podávanie správ Federálnej daňovej službe (daňová služba).
• Vykazovanie dôchodkovému fondu (PFR).
• Podávanie správ FSS (Fond sociálneho poistenia).

Kde na to vziať	Čo si vziať	Kedy to vziať
Federálna daňová služba	Priemerný počet zamestnancov	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 20. januára nasledujúceho roka
	Certifikáty 2-NDFL	Na konci kalendárneho roka najneskôr do 1. marcaďalší rok. Termín sa zmenil!
	Výpočty 6-NDFL	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr v posledný deň 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka. Ročná forma - najneskôr do 1. marcaďalší rok. Termín sa zmenil!
	Výpočet poistného	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom (vykazovacom) období.
Dôchodkový fond	Správa vo formulári SZV-STAZH (obsahuje informácie o poistných skúsenostiach poistencov)	Na konci roka, najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania.
	Hlásenie na formulári SZV-M (obsahuje informácie, ktoré vám umožňujú sledovať pracujúcich dôchodcov)	Na konci každého mesiaca najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca
	(obsahuje informácie o pracovných činnostiach zamestnancov)	Do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa uskutočnila niektorá z personálnych udalostí: podanie žiadosti o výber formy vedenia knihy evidencie práce (ZP), prijatie nového zamestnanca, výpoveď, preradenie na iné stále pracovné miesto
FSS	Hlásenie na formulári 4-FSS Od 1. januára 2017 tento výpočet zahŕňa len informácie o úrazoch a chorobách z povolania	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 25. dňa (pre elektronickú formu) a 20. dňa (pre papierovú formu) 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka

Podávanie správ o hotovostných transakciách

Podnikateľské subjekty, ktoré vykonávajú operácie súvisiace s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosť Peniaze (hotovostné transakcie), sú povinní dodržiavať pravidlá pokladničnej disciplíny (vyhotovovanie pokladničných dokladov, dodržiavanie hotovostného limitu a pod.).

Potreba udržiavania pokladničnej disciplíny nezávisí od zvoleného daňového systému alebo prítomnosti registračnej pokladnice.

Od júna 2014 však platí zjednodušený postup udržiavania pokladničnej disciplíny, ktorá sa najviac dotkla individuálnych podnikateľov.

Fyzickým podnikateľom odpadá povinnosť viesť registračnú pokladnicu na úrovni organizácií a vyhotovovať pokladničné doklady (PKO, RKO, pokladničná kniha). Podnikateľom stačí vygenerovať doklady potvrdzujúce výplatu miezd (mzdy a výplatné pásky).

Podľa zjednodušeného postupu už individuálni podnikatelia a malé podniky (počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí a príjem nie viac ako 800 miliónov rubľov ročne) už nemusia stanovovať limit na hotovostný zostatok na pokladni.

Dodatočné daňové priznanie

Niektorí jednotliví podnikatelia vykonávajú činnosti, ktoré si vyžadujú platenie dodatočných daní a podávanie správ.

Dodatočné dane a oznamovacia tabuľka

Príplatok	Typ prehľadu	Konečný termín
Daň z pozemkov	Daňové priznanie k dani z pozemkov	Od roku 2015 priznanie k dani z pozemkov netreba predkladať. Federálna daňová služba nezávisle vypočíta daň a zašle osobitné oznámenie jednotlivému podnikateľovi
Vodná daň	Vyhlásenie k dani z vody	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr do 20. dňa 1. mesiaca nasledujúceho štvrťroka
Spotrebná daň	Vyhlásenie o spotrebnej dani	Na základe výsledkov každého mesiaca, najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca (pre primárny benzín a denaturovaný alkohol: najneskôr do 25. dňa tretieho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa)
	Oznámenie o zaplatení zálohy v 4 kópiách (z toho jeden v elektronickej forme) + kópie dokladov o platbe	Najneskôr do 18. dňa aktuálneho mesiaca
Daň z ťažby nerastov (MET)	Vyhlásenie o dani z ťažby nerastov	Na konci mesiaca najneskôr v posledný deň nasledujúceho mesiaca
Poplatky za používanie objektov voľne žijúcich živočíchov	Poskytovanie informácií Federálnej daňovej službe o prijatých povoleniach na ťažbu objektov voľne žijúcich živočíchov
Poplatky za využívanie vodných biologických zdrojov	Poskytovanie informácií Federálnej daňovej službe o prijatých povoleniach a splatných inkasných sumách	Najneskôr do 10 dní odo dňa doručenia povolenia
	Poskytovanie informácií Federálnej daňovej službe o počte predmetov, ktoré sa majú odstrániť z prostredia	Najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci doby platnosti povolenia
Pravidelné platby za používanie podložia	Poskytovanie výpočtov pravidelných platieb za používanie podložia Federálnej daňovej službe	Na základe výsledkov každého štvrťroka najneskôr v posledný deň prvého mesiaca nasledujúceho štvrťroka

Poďme zistiť, aké správy podáva individuálny podnikateľ o zjednodušenom daňovom systéme, patente, UTII a OSNO so zamestnancami a bez nich. Článok obsahuje pohodlnú tabuľku a užitočné služby pre podnikanie.

Nasledujúce informácie vám pomôžu správne a včas previesť daň zaplatenú v rámci zjednodušeného daňového systému:

Aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ Federálnej daňovej službe? všeobecné pravidlo závisí od daňového systému, ktorý uplatňuje. Existujú však aj prehľady fyzického podnikateľa, ktoré musí podať bez ohľadu na použitý daňový režim. Pozrime sa na typy týchto prehľadov v ďalšej časti.

Povinné hlásenia jednotlivých podnikateľov

Ak má podnikateľ zamestnancov, je povinný každoročne podávať informácie o ich priemernom počte zamestnancov. Neplatí to len pre individuálnych podnikateľov, ktorí v roku, za ktorý sa podáva správa, nikoho nezamestnali (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Musíte tiež nahlásiť všetky fyzické osoby, ktorým jednotlivý podnikateľ vykonal platby v hotovosti a v naturáliách počas vykazovaného roka. Ide o osoby, s ktorými uzatvoril pracovné zmluvy, ako aj dohody GPC o vykonaní práce alebo poskytovaní služieb. Čo sa týka daní, je potrebné predložiť certifikáty vo forme 2-NDFL (mesačne) a všeobecný výpočet 6-NDFL (štvrťročne).

Výpočet podľa formulára 6-NDFL je možné vygenerovať v programe BukhSoft na 3 kliknutia. Vyhotovuje sa vždy na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky zmeny v zákone. Program vyplní výpočet automaticky. Pred odoslaním na daňový úrad bude formulár otestovaný všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby. Vyskúšajte to zadarmo:

6-NDFL online

Čo sa týka poistného, ​​je potrebné podávať štvrťročné výkazy na RSV, 4-FSS a mesačne na SZV-M.

Poistné zaplatené za seba nie je potrebné hlásiť.

Jednotliví podnikatelia zdaňujú bez vykazovania

Okrem podávania výkazov musí individuálny podnikateľ bez ohľadu na režim, ktorý uplatňuje, zaplatiť daň z vozidiel, ktoré sú naň registrované. Platba sa uskutočňuje na základe doručeného, ​​zvyčajne poštou, daňové oznámenie a platobný doklad. Nie je potrebné podávať správy Federálnej daňovej službe.

Či inšpektorát vypočítal daň správne, zistíte pomocou online kalkulačky:

Vypočítajte prepravnú daň

Podnikateľ, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti, je povinný platiť daň z nehnuteľností poskytovanú fyzickým osobám. Platby sa uskutočňujú aj na základe daňového oznámenia bez predkladania správ Federálnej daňovej službe.

Vypočítajte daň z nehnuteľnosti

Podobné pravidlá platia aj pre daň z pozemkov.

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o zjednodušenom daňovom systéme

Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém predkladajú daňovému úradu nasledujúce typy hlásení.

1. Jednotné daňové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému. Formulár bol schválený objednávkou zo dňa 4. júla 2014 č. ММВ-7-3/352. Musíte podať správu ročne, najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Pozrime sa na vzorovú náplň:

Jednotné daňové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018 odošlite najneskôr do 30. apríla 2019 (utorok).

Tento výkaz je vyplnený na základe ukazovateľov Knihy príjmov a výdavkov.

Pripravte si vyhlásenie online

Upozornenie: podnikatelia využívajúci objekt „príjem“ s inou sadzbou dane ako 6% nemôžu vyplniť vyššie uvedený formulár. Stanovuje len maximálnu sadzbu 6 %. Federálna daňová služba v tomto prípade odporúča použiť odporúčaný formulár (list Federálnej daňovej služby z 20. mája 2015 č. GD-4-3/8533). Obsahuje prázdny riadok 120 oddielu 2.1.

1. Vyhlásenie o nepriamych daniach pri dovoze tovaru z členských krajín EAEU (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 27. septembra 2017 č. SA-7-3/765). Mesačná forma. Nahlásiť sa musíte najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol takýto tovar prijatý do účtovníctva. Pri dovoze prenajatých vecí (s prevodom vlastníctva na nájomcu v zmysle zmluvy) sa hlásia najneskôr do 20. dňa v mesiaci, ktorý nasleduje po mesiaci splatnosti podľa zmluvy.

IP správa o patente

Pri používaní PSN je podnikateľ povinný viesť účtovnú knihu o príjmoch a výdavkoch, ako aj uhrádzať náklady na patent. Zákon neustanovuje potrebu predloženia patentového vyhlásenia.

Zároveň, ak podnikateľ vykonáva vyššie uvedené operácie alebo si najal personál, je povinný predložiť príslušné správy Federálnej daňovej službe.

Vypočítajte si cenu patentu online

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o UTII

Z hľadiska imputovanej dane majú jednotliví podnikatelia oznamovaciu povinnosť štvrťročne (štvrťrok je zdaňovacie obdobie) vo forme schválenej Federálnou daňovou službou príkazom č. MMV-7-3/353 zo dňa 4. júla 2014.

Lehota na podanie priznania Federálnej daňovej službe je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.

Tabuľka. Termíny na predloženie vyhlásenia UTII v roku 2019

Zdaňovacie obdobie	Termín uzávierky

Vyplňte vyhlásenie UTII pomocou špeciálnej online služby od BukhSoft:

Pripravte si vyhlásenie UTII online

1. Vyhlásenie o nepriamych daniach pri dovoze tovaru z členských krajín EAEU (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 27. septembra 2017 č. SA-7-3/765). Mesačná forma. Nahlásiť sa musíte najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol takýto tovar prijatý do účtovníctva. Pri dovoze prenajatých vecí (s prevodom vlastníctva na nájomcu v zmysle zmluvy) sa hlásia najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci splatnosti platby podľa zmluvy.
2. Ak je fyzický podnikateľ daňovým agentom pre DPH alebo vykonáva transakcie na základe zmlúv o spoločnej činnosti, správy majetku alebo koncesných zmlúv, je povinný podať daňové priznanie k DPH.

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o OSNO

Jednotliví podnikatelia v OSN sú platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb a DPH. Sú povinní predkladať nasledujúce typy správ.

1. Vyhlásenie 3-NDFL. Nahlásiť ho treba aj vtedy, ak za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) nie sú žiadne príjmy. Formulár bol schválený Federálnou daňovou službou nariadením zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671. Dokument musíte predložiť Federálnej daňovej službe v mieste vášho bydliska.
2. Vyhlásenie o odhadovanom príjme (formulár 4-NDFL). Formulár schválila Federálna daňová služba príkazom č. ММВ-7-3/768 zo dňa 27. decembra 2010. Inšpektori vyžadujú jeho vyplnenie a predloženie, aby si podnikateľ – fyzická osoba vypočítal preddavky na daň z príjmov fyzických osôb, ktoré bude v priebehu roka platiť.

Povinnosť podávať tento typ hlásenia vzniká pre fyzického podnikateľa od okamihu, keď dostane prvý príjem a potom každoročne.

Konkrétna lehota na podanie je stanovená len pre registrovaných fyzických osôb podnikateľov. Mali by sa nahlásiť Federálnej daňovej službe do 5 pracovných dní po skončení mesiaca od dátumu prijatia prvého príjmu.

1. Vyhlásenie k DPH (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558). Musí sa podávať elektronicky štvrťročne. Termín splatnosti je najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka.

Tabuľka. Termíny na podanie daňového priznania k DPH v roku 2019

Zdaňovacie obdobie	Termín uzávierky

Vyplňte daňové priznanie k DPH pomocou špeciálnej online služby od BukhSoft:

Pripravte si daňové priznanie k DPH online

Tabuľka o hlásení jednotlivých podnikateľov a termínoch na jeho predloženie

Všetky informácie o individuálnych podnikateľoch, ktoré podávajú správy o daniach a poistnom, sme pre vás zhromaždili v pohodlnej tabuľke 3.

Tabuľka 3. Všetky výkazy jednotlivých podnikateľov

daň	Formulár	Periodicita	Konečný termín
ZÁKLADNÉ
		Každý štvrťrok	25 kalendárnych dní po skončení štvrťroka
	Formulár 3-NDFL (schválený nariadením Federálnej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671)	Každý rok
	Formulár 4-NDFL (schválený nariadením Federálnej daňovej služby z 27. decembra 2010 č. ММВ-7-3/768)	Každý rok odo dňa začatia podnikania	Pre novoregistrovaných individuálnych podnikateľov - do 5 dní po uplynutí mesiaca od prvého príjmu Pre tých, ktorí už fungujú - súčasne s 3-NDFL
Jednotná poľnohospodárska daň
	Vyhlásenie (schválené nariadením Ministerstva financií zo dňa 28. júla 2014 č. ММВ-7-3/384)	Každý rok
Zjednodušené
Jednotná daň pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému	Vyhlásenie (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99)	Každý rok
Patent
Daň zaplatená v rámci patentového daňového systému	Netreba sa hlásiť
Imputácia
	Vyhlásenie (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo 4. júla 2014 č. ММВ-7-3/353)	Každý štvrťrok	Najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku
Iné povinné hlásenie
	2-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485)	Každý rok
	Výpočet 6-NDFL (schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11/450)	Každý štvrťrok a rok	Za štvrťrok – najneskôr v posledný deň mesiaca, ktorý nasleduje po uplynutí štvrťroka.
DPH pri dovoze tovaru z územia členských krajín EAEU	Vyhlásenie (schválené nariadením Ministerstva financií zo dňa 7. júla 2010 č. 69n)	Každý mesiac	Najneskôr do 20. dňa v mesiaci, ktorý uplynie: mesiac prijatia tovaru do účtovníctva; po mesiaci splatnosti leasingovej splátky podľa dohody
DPH pri vystavení individuálnej faktúry podnikateľa s pridelenou sumou dane	Vyhlásenie (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014 č. 558)	Každý štvrťrok	25 kalendárnych dní po skončení štvrťroka
Dane, pri ktorých nie sú za zdaňovacie obdobie žiadne predmety zdanenia	Jednotné (zjednodušené) daňové priznanie (schválené nariadením Ministerstva financií SR zo dňa 10.07.2007 č. 62n)
Poistné	Výpočet poistného (schválený nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551)	Každý štvrťrok	Najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania
	SZV-M (schválené uznesením Rady dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 01.02.2016 č. 83p)	Každý mesiac	Najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania
	SZV-STAZH (schválené uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 11.01.2017 č. 3p)	Každý rok
	4-FSS (schválené nariadením FSS zo dňa 26. septembra 2016 č. 381)	Každý štvrťrok	Papierové – najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku Elektronické – najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku
	Správa o použití poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania (list FSS č. 02-09-11/16-05-3685 zo dňa 20.02.2017)	Každý štvrťrok	Spolu s 4-FSS
Informácie o počte zamestnancov	Informácie o priemernom počte zamestnancov (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 29. marca 2007 č. MM-3-25/174)	Každý rok

Užitočné video