पीएफआर में योगदान की राशि क्या है? क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान करना अनिवार्य है और उन्हें किस तरीके से भुगतान करना है? अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम दरें

बीमा प्रीमियम कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान हैं। 2017 से, योगदान की गणना और भुगतान पर नियंत्रण फिर से संघीय कर सेवा को स्थानांतरित कर दिया गया है, जो 2010 तक यूएसटी (एकीकृत सामाजिक कर) के नाम से पहले से ही इस तरह के भुगतान एकत्र कर रहा था।

टैक्स कोड में एक नया अध्याय 34 पेश किया गया है, जो योगदान की गणना और भुगतान को नियंत्रित करता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा;
• अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के मामले में सामाजिक बीमा।

इस प्रकार के योगदान का भुगतान धन को नहीं, बल्कि आपके अपने कर कार्यालय को किया जाना चाहिए। श्रमिकों के लिए चोटों के लिए योगदान सामाजिक बीमा कोष की शुरूआत में रहा, उनके संबंध में कुछ भी नहीं बदला है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 में सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं में भी नामित किया गया है। एक व्यक्तिगत उद्यमी की दोहरी स्थिति होती है - एक व्यक्ति के रूप में और उद्यमशीलता की गतिविधि के विषय के रूप में। एक व्यक्तिगत उद्यमी उसका अपना नियोक्ता होता है, इसलिए स्वयं को पेंशन और स्वास्थ्य बीमा प्रदान करने का दायित्व उस पर पड़ता है।

प्रीमियम का भुगतान किसे करना चाहिए

अनिवार्य बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान की प्रक्रिया बहुत विवाद का कारण बनती है। उद्यमी जो इसका संचालन नहीं करते हैं या इससे लाभ नहीं लेते हैं, उनका मानना ​​है कि ऐसी स्थितियों में अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान उचित नहीं है। राज्य इस तथ्य से आगे बढ़ता है कि एक व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य रजिस्टर में सूचीबद्ध होना जारी रखता है, गतिविधि की कमी या उससे लाभ के बावजूद, उसके अपने कारण हैं। अपेक्षाकृत बोलते हुए, कोई भी उसे परेशान नहीं करता है, आय की कमी के कारण, उद्यमशीलता गतिविधि को रोकने के लिए, पंजीकरण रद्द करने के लिए, और यदि आवश्यक हो, तो फिर से पंजीकरण करने के लिए।

उच्च न्यायालयों सहित, हमेशा संकेत देते हैं कि बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का दायित्व एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उस क्षण से उत्पन्न होता है जब वह इस स्थिति को प्राप्त करता है और गतिविधियों के वास्तविक कार्यान्वयन और आय की प्राप्ति से संबंधित नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना

एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए बीमा प्रीमियम बनाने के लिए बाध्य है, जब तक कि उसके पास गैर-भुगतान के लिए अनुग्रह अवधि के अपवाद के साथ एक व्यावसायिक इकाई की स्थिति है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 430 व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करना संभव बनाता है यदि वे अस्थायी रूप से निम्नलिखित मामलों में गतिविधियों को नहीं करते हैं:

• प्रतिनियुक्ति द्वारा सैन्य सेवा, डेढ़ साल तक के बच्चे की देखभाल, एक विकलांग बच्चा, पहले समूह का एक विकलांग व्यक्ति, 80 वर्ष से अधिक उम्र के बुजुर्ग;
• एक पति या पत्नी के साथ रहना - कुल पांच साल तक रोजगार के अवसरों की अनुपस्थिति में एक अनुबंध के तहत एक सैनिक;
• रूसी संघ के राजनयिक मिशनों और वाणिज्य दूतावासों में भेजे गए जीवनसाथी के साथ विदेश में रहना (पाँच वर्ष से अधिक नहीं)।

ऐसी अवधि के दौरान गतिविधि की अनुपस्थिति का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए, और योगदान के भुगतान का निलंबन आपके आईएफटीएस को भेजा जाना चाहिए।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी लाभ का हकदार है, लेकिन उद्यमशीलता गतिविधि से आय प्राप्त करना जारी रखता है, तो उसे सामान्य आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

और अब सबसे महत्वपूर्ण बात - प्रश्न में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य योगदान की मात्रा क्या है? 2019 में खुद के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को केवल अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान स्थानांतरित करना होगा। बीमार छुट्टी और मातृत्व भुगतान प्राप्त करने के लिए सामाजिक बीमा योगदान का हस्तांतरण एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्वैच्छिक आधार पर किया जाता है।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम अब न्यूनतम वेतन (न्यूनतम वेतन) के आकार पर निर्भर नहीं है, बल्कि सरकार द्वारा अनुमोदित एक निश्चित राशि का प्रतिनिधित्व करता है:

• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (एमएचआई) योगदान - 6 884 प्रति वर्ष रूबल।
• अनिवार्य पेंशन बीमा (एमपीआई) योगदान आंशिक रूप से विभेदित हैं और इसमें एक निश्चित राशि शामिल है 29 354 रूबल और एक अतिरिक्त शुल्क।
• एक अतिरिक्त योगदान का भुगतान किया जाता है यदि व्यक्तिगत उद्यमी की आय प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक है। इसकी गणना के रूप में की जाती है 1% इस सीमा से अधिक आय की राशि से।

2019 प्रीमियम कैलकुलेटर:

की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है: - पी।

भुगतान में निम्न शामिल हैं:

✐उदाहरण ▼

मान लीजिए कि एक उद्यमी को 2019 में 1,200,000 रूबल की राशि में आय प्राप्त हुई। आइए व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा देय बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करें:

• पेंशन बीमा में योगदान की गणना निम्नानुसार की जाएगी: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 रूबल।
• स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम समान स्तर पर रहेगा और किसी भी आय स्तर के लिए राशि 6,884 रूबल होगी।

कुल: इस उदाहरण में आपके लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि 45,238 रूबल है।

MPI में योगदान की राशि की ऊपरी सीमा भी पेश की गई है - 2019 में यह राशि 234,832 रूबल के आंकड़े से अधिक नहीं हो सकती है।

उपरोक्त सूत्रों में, एक पूर्ण बीमा वर्ष की लागत की गणना दिखाई गई थी, लेकिन यदि उद्यमी को वर्ष की शुरुआत में पंजीकृत नहीं किया गया था या इसके अंत से पहले संचालन बंद कर दिया गया था, तो सभी गणना की गई राशि आनुपातिक रूप से कम हो जाती है। इन मामलों में, केवल पूर्ण महीनों और कैलेंडर दिनों (अपूर्ण महीने के साथ) को ध्यान में रखना आवश्यक है जिसमें व्यक्ति को एक उद्यमी का दर्जा प्राप्त था।

आइए संक्षेप करें:

• 2019 में, गतिविधि या लाभ की अनुपस्थिति में 300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान 36 238 रूबल की दर से होगा: 29 354 रूबल ओपीएस प्लस 6 में योगदान अनिवार्य चिकित्सा बीमा में 884 रूबल का योगदान ...
• यदि आय की राशि 300 हजार रूबल से अधिक है, तो भुगतान की जाने वाली राशि 36 238 रूबल और आय का 1% 300 हजार रूबल से अधिक होगी।

बीमा प्रीमियम की गणना करते समय आय के रूप में क्या गिना जाता है

IE योगदान की गणना के लिए आय का निर्धारण निर्भर करता है

• - बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय, जिसमें आवेदन करते समय व्यय शामिल नहीं है

हमारी सेवा में, आप व्यक्तिगत उद्यमियों (2019 के लिए प्रासंगिक) के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की अधिसूचना बिल्कुल मुफ्त तैयार कर सकते हैं:

• के लिए - अनुमानित आय, मूल लाभप्रदता, भौतिक संकेतक और गुणांक को ध्यान में रखते हुए गणना की जाती है;
• पर - संभावित वार्षिक आय, जिसके आधार पर पेटेंट की लागत की गणना की जाती है;
• के लिए - कर उद्देश्यों के लिए दर्ज की गई आय, खर्चों में कटौती किए बिना;
• चालू - उद्यमशीलता गतिविधि से प्राप्त आय,।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो विभिन्न व्यवस्थाओं में आय का योग होता है।

विशेष रूप से आपके व्यवसाय के लिए सबसे अनुकूल कराधान प्रणाली चुनने के लिए, हम पेशेवरों की मुफ्त सलाह का उपयोग करने की सलाह देते हैं जो आपको न्यूनतम भुगतान के साथ एक शासन चुनने में मदद करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान की शर्तें

उद्यमी को चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक 300 हजार रूबल (यानी 36 238 रूबल की राशि) से अधिक की आय के मामले में खुद के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। साथ ही, कुछ मामलों में, त्रैमासिक आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करके अर्जित करों की राशि को कम करने का अवसर लेना उचित है, जिस पर उदाहरणों में अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।

कृपया ध्यान दें: "तिमाही के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम" जैसी कोई चीज नहीं है। मुख्य बात यह है कि चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक किसी भी किश्तों में और किसी भी समय 36,238 रूबल की पूरी राशि का भुगतान करना है। संकेतित राशि को चार बराबर भागों में विभाजित करने का उपयोग केवल सशर्त उदाहरणों के लिए किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि आप पहली और (या) दूसरी तिमाही में एसटीएस पर आय की उम्मीद नहीं करते हैं, तो योगदान का भुगतान करने में जल्दबाजी करने का कोई मतलब नहीं है। जब महत्वपूर्ण आय होने की उम्मीद हो, तो तीसरी या चौथी तिमाही में 3/4 या पूरी वार्षिक राशि का भुगतान करना आपके लिए अधिक लाभदायक हो सकता है। और इसके विपरीत - यदि मुख्य आय केवल शुरुआत में या वर्ष के मध्य में होने की उम्मीद है, तो उसी तिमाही में योगदान की मूल राशि का भुगतान किया जाना चाहिए।

अर्जित एकल कर को कम करने के अवसर का सार यह है कि जिस तिमाही में एक महत्वपूर्ण अग्रिम कर भुगतान की उम्मीद है, उसी तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को ध्यान में रखा जा सकता है। इस मामले में, देय एकल कर की राशि की गणना करने से पहले योगदान को स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

जहां तक ​​यूटीआईआई का संबंध है, इसके लिए शून्य आरोपित कर रिटर्न की कोई अवधारणा नहीं है। यदि आप इस कर के भुगतानकर्ता हैं, तो आय की कमी भुगतान न करने का कारण नहीं होगी। एक विशेष फॉर्मूले के अनुसार गणना किए गए लगाए गए कर का भुगतान तिमाही के अंत में तिमाही घोषणा के आधार पर करना होगा। बस के लिए यह उचित होगा कि प्रत्येक तिमाही में समान किश्तों में बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाए, यदि त्रैमासिक आय की मात्रा में परिवर्तन नहीं होता है।

300 हजार रूबल से अधिक की वार्षिक आय के 1% के बराबर एक अतिरिक्त राशि 1 जुलाई, 2020 तक स्थानांतरित की जानी चाहिए (पहले समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले थी)। लेकिन यदि वर्ष के प्रारंभ में या मध्य में पहले ही सीमा को पार कर लिया जाता है, तो ये अतिरिक्त योगदान पहले किया जा सकता है, क्योंकि करों की गणना करते समय उन्हें भी ध्यान में रखा जा सकता है। वही नियम यहां लागू होता है - देय कर की गणना से पहले उसी तिमाही में भुगतान किए गए योगदान के कारण कर में कमी।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम

नियोक्ता बनने के बाद, अपने लिए योगदान के अलावा, उद्यमी को अपने कर्मचारियों के लिए बीमा योगदान का भुगतान करना होगा।

सामान्य तौर पर, रोजगार अनुबंधों के तहत कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि उनके पक्ष में सभी भुगतानों का 30% है (उन लोगों को छोड़कर जो इन उद्देश्यों के लिए कराधान के अधीन नहीं हैं) और इसमें शामिल हैं:

• ओपीएस के कर्मचारियों के अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान - 22%;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा ओएसएस में योगदान - 2.9%;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा सीएचआई के लिए योगदान - 5.1%।

इसके अलावा, एफएसएस औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य बीमा के लिए 0.2% से 8.5% तक योगदान देता है। नागरिक कानून अनुबंधों के तहत, कलाकार का पारिश्रमिक एमपीआई (22%) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा (5.1%) के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम के अधीन है, और अनुबंध की शर्तों में सामाजिक बीमा योगदान की आवश्यकता प्रदान की जानी चाहिए।

वर्ष की शुरुआत से कर्मचारी को भुगतान की गई राशि बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक हो जाने के बाद (2019 में, यह 1,150,000 रूबल है), MPI के लिए भुगतान दर 10% तक कम हो जाती है। 2019 में एमएसएस के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार का अधिकतम मूल्य 865,000 रूबल है, जिसके बाद बीमार छुट्टी और मातृत्व भुगतान के लिए योगदान नहीं लिया जाता है।

स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान के विपरीत, कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान मासिक रूप से किया जाना चाहिए, गणना के बाद महीने के 15 वें दिन के बाद नहीं।

यदि आपको कर्मचारियों के लिए न्यूनतम बीमा प्रीमियम प्रदान करने वाली गतिविधियों के चयन में सहायता की आवश्यकता है, तो हम आपको हमारे विशेषज्ञों के निःशुल्क परामर्श का लाभ उठाने की सलाह देते हैं।

यह दिलचस्प है कि एक उद्यमी को किसी अन्य व्यक्तिगत उद्यमी का कर्मचारी होने का अधिकार है, लेकिन वह अपने लिए एक कार्यपुस्तिका नहीं बना सकता है। उसी समय, उसके लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम, एक कर्मचारी के रूप में, व्यक्तिगत उद्यमी को स्वयं के लिए योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं देता है।

बीमा प्रीमियम के माध्यम से देय करों की राशि को कैसे कम करें

एलएलसी की तुलना में एक व्यक्तिगत उद्यमी के संगठनात्मक और कानूनी रूप को चुनते समय लाभों में से एक सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम पर उपार्जित कर को कम करने की क्षमता है। देय कर में संभावित कमी की राशि चयनित कर व्यवस्था और कर्मचारियों की उपलब्धता से भिन्न होगी।

महत्वपूर्ण: ऊपर गणना की गई व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम की राशि को कम नहीं किया जा सकता है, लेकिन कुछ मामलों में, भुगतान किए गए योगदान के कारण, करों की राशि को स्वयं कम करना संभव है।

केवल एसटीएस "आय" और यूटीआईआई के शासनों पर अर्जित कर को कम करना और कर आधार को कम करना संभव है, अर्थात। जिस राशि से कर की गणना की जाएगी उसका उपयोग एसटीएस "आय घटा व्यय", एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ पर किया जा सकता है। केवल पेटेंट प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी, मोड के संयोजन के बिना, बीमा प्रीमियम की राशि से पेटेंट की लागत को कम नहीं कर सकते हैं। यह स्वयं और कर्मचारियों दोनों के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान पर लागू होता है।

हमारे विशेषज्ञ आपको सबसे अनुकूल कर व्यवस्था चुनने में मदद कर सकते हैं और आपको सलाह दे सकते हैं कि बीमा प्रीमियम को ठीक से कैसे कम किया जाए।

कराधान "आय" की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान

इस शासन में उद्यमी जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21) द्वारा अर्जित एकल कर को कम करने का अधिकार है। इस बारे में कर अधिकारियों को सूचित करना आवश्यक नहीं है, लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार आय और व्यय लेखांकन की पुस्तक और वार्षिक कर रिटर्न में भुगतान किए गए योगदान को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।आइए कुछ सरलीकृत उदाहरण देखें।

✐उदाहरण ▼

1. यूएसएन "आय" कर प्रणाली का उपयोग करने वाले और स्वतंत्र रूप से काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को 380,000 रूबल की राशि में वार्षिक आय प्राप्त हुई। गणना कर 22,800 रूबल था। (380,000 * 6%)।वर्ष के दौरान 36,238 रूबल का भुगतान किया गया। बीमा प्रीमियम, अर्थात्। केवल एक निश्चित राशि (300,000 रूबल से अधिक आय का 1% का अतिरिक्त योगदान अगले वर्ष के 1 जुलाई तक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा हस्तांतरित किया जाएगा)। एकल कर की पूरी राशि को भुगतान किए गए योगदान से कम किया जा सकता है, इसलिए वर्ष के अंत में कोई कर देय नहीं होगा (22 800 - 36 238<0).

2. उसी उद्यमी को 700,000 रूबल की वार्षिक आय प्राप्त हुई। अर्जित एकल कर 42,000 रूबल (700,000 * 6%) था, और तिमाही के दौरान भुगतान किया गया योगदान - 40,238 रूबल, (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) के आधार पर ...देय कर की राशि ही होगी (42 000 - 40 238) = 1,762 रूबल।

3. यदि कोई उद्यमी इस शासन में किराए के श्रम का उपयोग करता है, तो उसे भुगतान किए गए योगदान की मात्रा की कीमत पर अर्जित एकल कर को कम करने का अधिकार है (इस मामले में, स्वयं के लिए और कर्मचारियों के लिए योगदान को ध्यान में रखा जाता है) नहीं 50 से अधिक%।

आईपी ​​​​उपरोक्त 700,000 रूबल की वार्षिक आय के साथ माना जाता है। दो कर्मचारी हैं और उन्होंने अपने लिए और उनके लिए योगदान के रूप में 80,000 रूबल का भुगतान किया है।उपार्जित एकल कर की राशि 42,000 रूबल होगी। (700,000 * 6%), जबकि श्रमिकों की उपस्थिति के साथ इसे कम करना केवल 50% हो सकता है, अर्थात्। 21,000 रूबल के लिए। शेष 21,000 रूबल। एकल कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

UTII को लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान

कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी एक ही तिमाही में भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि पर कर को कम कर सकते हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.32)। यदि किराए के श्रम का उपयोग किया जाता है, तो 2017 तक इसे केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान और कर के 50% से अधिक की राशि को ध्यान में रखने की अनुमति नहीं थी। लेकिन 2019 में, योगदान की कीमत पर यूटीआईआई पर त्रैमासिक कर को कम करने की प्रक्रिया बिल्कुल एसटीएस आय के समान है, अर्थात। एसपी-नियोक्ताओं को अपने लिए भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखने का अधिकार है।

यूटीआईआई के रूप में कराधान का उपयोग करते समय, कर की गणना प्रत्येक तिमाही के लिए अलग से की जाती है। जिस तिमाही में किराए के श्रम का उपयोग नहीं किया गया था, उस पर कर को घटाकर 100% किया जा सकता है। और जिस तिमाही में काम पर रखने वाले कर्मचारी शामिल थे, कर केवल 50% तक घटा दिया गया था।इस प्रकार, एसटीएस "आय" और यूटीआईआई पर देय कर को कम करने के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त त्रैमासिक योगदान का हस्तांतरण है और कर का भुगतान करने से पहले।

एसटीएस और यूटीआईआई को मिलाते समय आईई योगदान

इस तरह के तरीकों का संयोजन करते समय, आपको इस प्रकार की गतिविधियों में कार्यरत श्रमिकों पर ध्यान देने की आवश्यकता होती है। यदि "सरलीकृत" गतिविधि में कोई कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन "लगाए गए" में उन्हें राज्य में स्वीकार किया जाता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान से कम किया जा सकता है, और यूटीआईआई कर कर सकते हैं कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित योगदान की राशि से केवल 50% तक कम किया जाए (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-11-11 / 130 दिनांक 04/03/2013)।

और, इसके विपरीत, यूटीआईआई पर कर्मचारियों की अनुपस्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमियों के स्वयं के योगदान को "लगाए गए" कर में कमी के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, और "सरलीकृत" कर को कर्मचारियों के लिए योगदान की राशि से 50% तक कम किया जा सकता है। (वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण संख्या 03-11-11/15001 दिनांक 04/29/2013)।

कला के अनुसार। टैक्स कोड का 346.18, विशेष व्यवस्थाओं को मिलाते समय, करदाताओं को आय और व्यय के अलग-अलग रिकॉर्ड रखने चाहिए, जो काफी जटिल हो सकते हैं और विशेषज्ञों से अपील की आवश्यकता होती है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली और पेटेंट का संयोजन करते समय आईई योगदान

यह पहले ही ऊपर कहा जा चुका है कि पेटेंट कराधान प्रणाली में उद्यमी योगदान की राशि से इसकी लागत को कम नहीं कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के संयोजन के मामले में, एक उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, वह अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि (संघीय कर का पत्र) के लिए सरलीकृत आधार पर गतिविधियों पर एकल कर की राशि को कम कर सकता है। रूस की सेवा दिनांक 28 फरवरी, 2014 नंबर जीडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित]).

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी "आय घटा व्यय"

इस मोड में उद्यमी खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रखते हैं, जिससे एकल कर की गणना के लिए कर आधार कम हो जाता है। व्यय व्यक्तिगत उद्यमी के स्वयं के योगदान और कर्मचारियों के लिए योगदान दोनों को ध्यान में रख सकते हैं। वे भुगतान किए जाने वाले कर को कम नहीं कर सकते हैं, इसलिए बचाई गई राशि एसटीएस "आय" से कम होगी।

सामान्य कराधान प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमी

ये उद्यमी अपने खर्चों में भुगतान किए गए योगदान को शामिल करते हैं और इस प्रकार, आय की मात्रा को कम करते हैं जिससे व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाएगी।

बीमा प्रीमियम पर IE रिपोर्टिंग

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, उसे अपने लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। 2019 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी - एक नियोक्ता को निम्नलिखित विवरण प्रस्तुत करना होगा, जो उसके कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित योगदान की राशि को दर्शाता है:

• एफआईयू में मासिक आधार पर, फॉर्म के अनुसार - रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 15 वें दिन के बाद नहीं;
• एफएसएस में तिमाही आधार पर फॉर्म में - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन के बाद नहीं;
• आईएफटीएस में तिमाही आधार पर फॉर्म के अनुसार - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के अंत तक नहीं;
• आईएफटीएस में तिमाही आधार पर - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के 30वें दिन के बाद नहीं;
• आईएफटीएस में वर्ष में एक बार 2-एनडीएफएल के रूप में - पिछले वर्ष के लिए 1 अप्रैल से बाद में नहीं।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की जिम्मेदारी

2019 में, रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता और बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान के लिए निम्नलिखित प्रतिबंधों की परिकल्पना की गई है:

• समय पर गणना प्रस्तुत करने में विफलता - जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए समय पर भुगतान की जाने वाली अवैतनिक राशि का 5%, लेकिन राशि का 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं (अनुच्छेद 119 (1) रूसी संघ का टैक्स कोड)।
• लेखांकन नियमों का घोर उल्लंघन, जिसमें बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार को कम करके आंका गया - अवैतनिक बीमा प्रीमियम की राशि का 20%, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 (3))।
• उनकी गणना, बीमा प्रीमियम की अन्य गलत गणना या अन्य अवैध कार्यों (निष्क्रियता) के आधार पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करने में विफलता या अपूर्ण भुगतान - बीमा प्रीमियम की अवैतनिक राशि का 20% (अनुच्छेद 122 (1) का रूसी संघ का टैक्स कोड)।
• योगदान की राशि का जानबूझकर गैर-भुगतान या अधूरा भुगतान - बीमा योगदान की अवैतनिक राशि का 40% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 (3))।
• निर्दिष्ट समय के भीतर रूसी संघ के पेंशन कोष में व्यक्तिगत रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने में विफलता या अधूरी या गलत जानकारी प्रस्तुत करने में - प्रत्येक बीमित व्यक्ति के संबंध में 500 रूबल (कला। 17 नंबर 27-ФЗ)

यदि आप कष्टप्रद वित्तीय नुकसान से बचना चाहते हैं, तो आपको सबसे पहले, लेखांकन को सक्षम रूप से व्यवस्थित करने की आवश्यकता है। ताकि आप बिना किसी भौतिक जोखिम के लेखांकन आउटसोर्सिंग विकल्प का प्रयास कर सकें और यह तय कर सकें कि यह आपके लिए उपयुक्त है या नहीं, हम, 1C के साथ, अपने उपयोगकर्ताओं को प्रदान करने के लिए तैयार हैं। मुफ़्त लेखा सेवा का महीना.

उद्यमिता कानून के अनुपालन की जिम्मेदारी से जुड़ी है, जिसका एक हिस्सा अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान है, और न केवल कर्मचारियों के लिए, बल्कि "अपने लिए" भी। पेंशन फंड 2019 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों का भुगतान, राशि की शर्तों में विधायी स्तर पर महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए हैं। अनुचित वित्तीय खर्च न करने के लिए, आपको बीमा प्रीमियम की गणना और हस्तांतरण के लिए नए एल्गोरिदम से खुद को परिचित करना होगा।

बीमा प्रीमियम अनिवार्य शुल्क का संकेत देते हैं, भुगतान करने की आवश्यकता जो कंपनियों और उद्यमियों के लिए मान्य है। 2010 में पेश किए जाने के बाद, वे यूएसटी का एक विकल्प बन गए, जिसका अस्तित्व समाप्त हो गया।

पिछले साल के अंत तक, भुगतान की यह श्रेणी देश की वित्तीय प्रणाली से संबंधित नहीं थी। भुगतान का उद्देश्य सेवानिवृत्ति के बाद वित्तीय सहायता प्राप्त करने का अवसर है, मातृत्व अवकाश, बीमार अवकाश, माता-पिता की छुट्टी, साथ ही साथ चिकित्सा देखभाल का निःशुल्क उपयोग करने का अवसर।

पिछले वर्ष की शुरुआत वित्तीय अधिकारियों को बीमा प्रीमियम को विनियमित करने वाले विधायी कृत्यों के अनुपालन की निगरानी के कार्य के हस्तांतरण द्वारा चिह्नित की गई थी, गणना की शुद्धता हमेशा एफएसएस द्वारा जांची जाती है।

कई श्रेणियां हैं, जो इच्छित उपयोग से विभाजित हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों को पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा कोष में स्थानांतरित करना। इस तरह के भुगतान आपको सेवानिवृत्ति, बीमारी के कारण विकलांगता, मातृत्व अवकाश के मामले में भुगतान प्राप्त करने की अनुमति देते हैं। बिना किराए के कर्मियों के उद्यमी बिना सरकारी दबाव के, अपनी मर्जी से मातृत्व योगदान में कटौती कर सकते हैं।

"चोटों" के लिए मौजूदा कटौती को उद्यमी द्वारा अपनी पहल पर भी भुगतान के लिए संभव से बाहर रखा गया है।

व्यावसायिक संस्थाएँ बीमा प्रीमियम की सूची बनाती हैं:

• नियोजित व्यक्तियों के लिए, जिनके साथ संबंध रोजगार अनुबंध या कार्य अनुबंध के ढांचे द्वारा सुरक्षित हैं (सेवाओं के प्रावधान या कार्य के प्रदर्शन के लिए एकमुश्त संबंध तय करने के उद्देश्य से समाप्त)। अनुबंध के तहत वेतन, पारिश्रमिक की संख्या से कटौती की जाती है;
• "मेरे लिए" - स्थानान्तरण व्यवसाय के वास्तविक संचालन से संबंधित नहीं हैं।

उद्यमियों को "स्वयं के लिए" योगदान के हस्तांतरण से अस्थायी छूट प्राप्त करने की अनुमति है यदि कला में प्रदान किए गए मामलों में से एक। रूसी संघ के टैक्स कोड के 430:

• 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल के लिए छुट्टी, या उन्नत आयु के व्यक्ति (80 वर्ष से अधिक) के लिए, विकलांग व्यक्ति (समूह 1);
• तत्काल सैन्य सेवा के लिए भर्ती;
• एक ऐसे क्षेत्र में अनुबंध के तहत सैन्य सेवा कर रहे पति या पत्नी के साथ सहवास जहां रोजगार असंभव है;
• एक पति या पत्नी के साथ रहना जो विदेश में एक वाणिज्य दूतावास या राजनयिक मिशन का कर्मचारी है;
• वकीलों के लिए - स्थिति का निलंबन।

स्थगन केवल उपरोक्त परिस्थितियों की अवधि के लिए प्रदान किया जाता है।

2018 को बीमा प्रीमियम की गणना और हस्तांतरण के सिद्धांतों में समायोजन की शुरूआत द्वारा चिह्नित किया गया था।

इसलिए, पिछले साल के अंत तक, बिना कर्मियों के व्यक्तिगत उद्यमियों की नियमित कटौती की गणना करते समय, कई गुणांक के मूल्यों को एक साथ ध्यान में रखा गया था:

• राज्य द्वारा अपनाई गई न्यूनतम मजदूरी और वर्ष की शुरुआत में प्रभावी;
• भाव;
• निपटान अवधि।

यदि प्राप्त लाभ की राशि 300 हजार रूबल के स्थापित स्तर से अधिक हो गई है। रिपोर्टिंग वर्ष के लिए, व्यवसायी ने एक अतिरिक्त योगदान हस्तांतरित करने का बीड़ा उठाया। 2019 के पहले महीने में, सरकार के निर्णय से, न्यूनतम वेतन के आकार में वृद्धि की गई, जिससे अनिवार्य रूप से फंड में योगदान में वृद्धि होगी। हालांकि, नई प्रक्रियाओं ने गणना को प्रभावित किया, जिसके कारण 2019 में रूसी संघ के पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान का भुगतान करने के तरीके के बारे में सवाल उठे। एक नवाचार व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा पेंशन और चिकित्सा कटौती के अपरिवर्तित मूल्यों की स्थापना थी जो पूरी तरह से व्यवसाय में लगे हुए हैं। एक और नवाचार राज्य के नियोजित और आर्थिक संकेतकों में किसी भी उतार-चढ़ाव से स्वतंत्रता है, क्योंकि रूसी संघ की सरकार न्यूनतम मजदूरी को निर्वाह न्यूनतम के साथ बराबर करने का इरादा रखती है, जिससे अनिवार्य रूप से वेतन में उल्लेखनीय वृद्धि होगी। नई प्रक्रिया कर के बोझ के स्तर को सही मूल्यों पर बनाए रखने की अनुमति देगी।

प्रत्येक प्रकार के बीमा के लिए स्थानान्तरण की राशि की गणना उद्यमी द्वारा स्वतंत्र रूप से की जाती है। कम करके आंका गया मान, अतिदेय भुगतान की शर्तें वर्तमान कानून के अनुसार अभियोजन की आवश्यकता है।

उद्यमी कारक के प्रभाव के बिना योगदान की एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं, चाहे वह नियोक्ता के रूप में कार्य करता हो या अकेले कार्य करता हो।

2019 की शुरुआत से, पीएफआर में "खुद के लिए" कटौती की गणना के लिए बेहतर एल्गोरिदम व्यावसायिक संस्थाओं पर लागू किए गए हैं:

• जब रिपोर्टिंग अवधि के लिए करदाता द्वारा प्राप्त आय का स्तर 300 हजार रूबल की सीमा मूल्य तक नहीं पहुंचता है, तो 26 545 रूबल के बराबर एक निश्चित भुगतान करना आवश्यक है;
• यदि इकाई द्वारा प्राप्त आय 300 हजार रूबल के निशान से अधिक हो गई है, तो निश्चित भुगतान की राशि वास्तविक और थ्रेशोल्ड आय के बीच के अंतर के 1% से बढ़ जाती है। तो, एक उद्यमी की वार्षिक आय 600 हजार रूबल है, इसके अतिरिक्त 3 हजार रूबल की कटौती करने की आवश्यकता है, गणना सिद्धांत के अनुसार की जाती है: (600,000 - 300,000) x 1%।

गणना के लिए स्वीकृत आय है:

• OSNO - सभी आय - यहां तक ​​कि वस्तु या भौतिक लाभ में - घटाकर व्यय (2016 में सर्वोच्च न्यायालय द्वारा अपनाए गए निर्णय के अनुसार);
• एसटीएस - वार्षिक आय का निर्धारण करते समय, रूसी संघ के कर कानून द्वारा विनियमित सभी प्राप्तियों को ध्यान में रखा जाता है, अर्थात् बिक्री और गैर-बिक्री विधि द्वारा प्राप्त आय। आय को कम करने के लिए खर्चों की गणना नहीं की जाती है। संकेतक KUDiR (कुल मूल्य) या सरलीकृत घोषणा से लिए जाने चाहिए। सरलीकृत आधार पर व्यक्तिगत उद्यमी के 1% के योगदान को आय और व्यय के बीच अंतर की गणना करने का अधिकार है। 2017 के वसंत में एक उच्च न्यायालय द्वारा संबंधित निर्णय की पुष्टि की गई थी;
• यूटीआईआई - प्रतिरक्षित आय। गणना करने के लिए, आपको आय के त्रैमासिक मूल्यों (घोषणा में तय) को संक्षेप में प्रस्तुत करना होगा;
• पीएसएन - संभावित संभावित कमाई, वास्तविक आय लेखांकन के लिए स्वीकार नहीं की जाती है;
• एक ही समय में कई प्रकार के कराधान लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, योगदान की गणना गतिविधि के सभी क्षेत्रों में अर्जित कर योग्य आय की कुल राशि से की जाती है।

यदि उद्यमी ने आय के बारे में जानकारी प्रस्तुत नहीं की है, तो गणना अधिकतम राशि, यानी 8 न्यूनतम मजदूरी के आधार पर की जाती है। जानकारी को अपडेट करने के बाद, पुनर्गणना की जाएगी।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन फंड को भुगतान करने का निर्णय, अधिक सटीक रूप से, किस क्रम में, प्रत्येक व्यावसायिक इकाई द्वारा व्यक्तिगत रूप से किया जाता है।

इसे निम्नलिखित तरीकों से योगदान में कटौती करने की अनुमति है: संपूर्ण मात्रा के एकमुश्त भुगतान में या कई में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में पेंशन फंड में योगदान के भुगतान की शर्तों को विभाजित करना, उदाहरण के लिए:

1. पहला - 01.01 से 31.03 तक;
2. दूसरा - 01.04 से 30.06 तक;
3. तीसरा - 01.07 से 30.09 तक;
4. चौथा - 01.10 से 31.12 तक।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान के भुगतान की अंतिम समय सीमा 31 दिसंबर, 2019 है, अतिरिक्त भुगतान - 1 जुलाई 2019। सीमा से अधिक होने का तथ्य दर्ज होने पर 2019 के अंत तक कटौती करना प्रतिबंधित नहीं है।

विकलांगता और मातृत्व के लिए स्वेच्छा से हस्तांतरित योगदान के मूल्य की गणना करने के लिए, आपको गणना द्वारा निर्देशित होने की आवश्यकता है: कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम वेतन को टैरिफ गुणांक और 12 महीने से गुणा किया जाता है। तदनुसार, यदि न्यूनतम वेतन 9489 रूबल है, तो कटौती की लागत 3,300 रूबल होगी। (9489 x 2.9% x 12)।

2018 ने "खुद के लिए" उद्यमी के चिकित्सा बीमा के लिए अनिवार्य कटौती की गणना में समायोजन किया - न्यूनतम मजदूरी पर निर्भरता रद्द कर दी गई, भुगतान 5840 रूबल के स्तर पर तय किया गया था। रिपोर्टिंग अवधि के लिए। व्यावसायिक गतिविधि की उपस्थिति या अनुपस्थिति, खाता कारोबार और प्राप्त आय की राशि के बावजूद, सभी उद्यमी भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी, किसान खेतों के प्रमुख, भी नए कानून के तहत निर्धारित 26,545 रूबल के स्तर पर कटौती करते हैं। "पेंशन" योगदान, 5,840 रूबल। - व्यक्तिगत उद्यमियों सहित फार्म के सभी प्रतिभागियों के लिए "चिकित्सा"।

यदि एक किसान खेत का मुखिया, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी है, के पास व्यवसाय के अतिरिक्त क्षेत्र हैं जो आय उत्पन्न करते हैं, तो कटौती दो आधारों पर की जाती है:

• किसान खेतों से संबंधित गतिविधियों से - 1%;
• अन्य गतिविधियों से - 1%।

महत्वपूर्ण: 2017 से, बीमा प्रीमियम का भुगतान निधियों को नहीं, बल्कि क्षेत्रीय आधार पर कर अधिकारियों को किया जाता है। इससे केबीके विवरण में बदलाव हुआ। नवीनतम एफटीएस वेबसाइट पर उपलब्ध हैं।

2019 में, उद्यमी केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में अपने प्रवास के समय के लिए "स्वयं के लिए" योगदान का भुगतान करने का वचन देता है, अर्थात, जब तक USRIP में एक ऑपरेटिंग व्यवसाय का रिकॉर्ड होता है।

योगदान की राशि की गणना करने के लिए, देश के कर कानून के निम्नलिखित तथ्यों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• यदि गतिविधि नव पंजीकृत है, तो पहले महीने के कैलेंडर दिनों की संख्या की गणना उस दिन से की जाती है, जो आईपी स्थिति के राज्य पंजीकरण के दिन के बाद होती है;
• गतिविधियों की समाप्ति के मामले में, इस तरह के तथ्य के पंजीकरण की तारीख से पहले कैलेंडर दिनों की संख्या को ध्यान में रखा जाता है।

उसी समय, प्रश्न का उत्तर देते हुए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए पेंशन फंड का भुगतान, जिसे 2019 में अपंजीकृत किया गया था, किस तारीख तक किया जाना चाहिए, यह ध्यान देने योग्य है कि उद्यमी के पास योगदान के बकाया को बंद करने के लिए 15 कैलेंडर दिन हैं " खुद के लिए" और कर्मचारियों ... उलटी गिनती डीरजिस्ट्रेशन की तारीख से शुरू होती है।

कानून 2019 से शुरू होने वाले एक निश्चित योगदान को अनुक्रमित करने की संभावना प्रदान करता है। परिवर्तनों ने योगदान की अधिकतम राशि को प्रभावित किया, अब यह 8 निश्चित किश्तें हैं, और राशि 212,360 रूबल है।

नौकरी प्रदान करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं के पास कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम में कटौती करने का दायित्व है:

• आईएफटीएस: अनिवार्य पेंशन बीमा के प्रयोजनों के लिए और अस्थायी विकलांगता या मातृत्व के मामले में निर्देशित;
• एफएसएस - औद्योगिक दुर्घटनाओं के लिए।

इस मामले में, योगदान को निम्नलिखित अनुपात में निधियों में वितरित किया जाता है:

• पेंशन - 22%;
• चिकित्सा बीमा - 5.1%;
• सामाजिक बीमा - 2.9%।

व्यावसायिक संस्थाओं की कुछ श्रेणियों को कम दर पर कम योगदान का भुगतान करने की अनुमति प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, फ़ार्मेसी गतिविधियाँ और स्कोल्कोवो निवासी)। गणना का आधार व्यक्तियों (पारिश्रमिक सहित) के पक्ष में सभी स्थानान्तरण हैं, जो पेंशन फंड, एमएचआईएफ, आदि में योगदान के अधीन हैं। यदि किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त वार्षिक आय की राशि सरकार द्वारा अनुमोदित सीमा से अधिक हो गई है, फिर एक प्रतिगमन पैमाना लागू किया जाता है, जिसके अनुसार कम दर या पूर्ण छूट का उपयोग किया जाता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को 2019 में कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड में योगदान कब देना होता है: "पेंशन", "चिकित्सा" और "सामाजिक" कटौती हर महीने 15 वें दिन तक काम पर रखे गए कर्मियों के लिए की जाती है।

2019 की शुरुआत से, व्यावसायिक संस्थाओं को नए प्रारूप में रूसी संघ और स्थानीय स्वास्थ्य बीमा कंपनियों के पेंशन फंड में योगदान पर रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। एकल गणना की शुरूआत ने पुरानी रिपोर्ट RSV-1 और 2, 4-FSS को बदल दिया। यदि व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारी 15 लोगों से कम है, तो रिपोर्टिंग हार्ड कॉपी में, अधिक - इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती है। पीएफआर, मासिक आधार पर, उन व्यक्तिगत उद्यमियों की आवश्यकता होती है जिन्होंने श्रमिकों को एसजेडवी-एम रिपोर्ट (काम करने वाले पेंशनभोगियों पर डेटा) जमा करने के लिए काम पर रखा है। इसके अलावा, SZV-STAZH (कार्मिकों के बीमा रिकॉर्ड को दर्शाता है) को एक वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है। बाद वाला फॉर्म एक नवाचार है, पहला आवेदन 2019 में शुरू होगा।

व्यक्तिगत उद्यमी जो आय के आधार या यूटीआईआई के साथ सरलीकृत शासन पर हैं, निम्नलिखित सिद्धांतों द्वारा निर्देशित बीमा प्रीमियम के मूल्य से कर कटौती को कम करने के अधिकार का उपयोग कर सकते हैं:

• केवल एकल योगदान का भुगतान करने के दायित्व के साथ, अर्थात्, किराए के कर्मियों की अनुपस्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत आधार पर कर या अग्रिम भुगतान से कटौती करने में सक्षम होगा, हस्तांतरित योगदान की पूरी राशि (आय के लिए स्थानांतरित 1% सहित) 300 हजार रूबल की दहलीज मूल्य से अधिक)। अभियोग पर व्यक्तिगत उद्यमी भी योगदान की पूरी राशि से भुगतान को कम कर सकते हैं;
• नौकरी प्रदान करने वाले नियोक्ताओं को अपने और अपने कर्मियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि के कर भुगतान के मूल्य को 50% तक कम करने की अनुमति है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर बोझ के आकार में कमी केवल परिकलित कर के समान बिलिंग अवधि के लिए काटे गए योगदान की राशि की सीमा के भीतर ही संभव है। व्यक्तिगत उद्यमियों को त्रैमासिक बीमा भुगतान की मात्रा द्वारा सरलीकृत भुगतान के लिए यूटीआईआई और अग्रिम भुगतान को कम करने की अनुमति है।

शुल्क के देर से भुगतान के लिए, FTS अतिदेय दायित्वों की राशि के अनुपात में उद्यमी पर जुर्माना लगाएगा। प्रतिबंधों की न्यूनतम राशि ऋण का 20% है। हालांकि, भुगतान में अनजाने में देरी के मामलों में ही जुर्माना लगाया जाता है। हालाँकि, यदि नियामक प्राधिकरण यह साबित करते हैं कि व्यक्तिगत उद्यमी को आगामी भुगतान के बारे में पता था, हस्तांतरण के लिए धन था, लेकिन जानबूझकर ऐसा नहीं किया, तो जुर्माना काफी बढ़ जाएगा, देरी के प्रत्येक दिन के लिए दंड इसमें जोड़ा जाएगा (1 / सेंट्रल बैंक की दर का 300 दैनिक)।

दंड को कम करने के लिए, आपको कानूनी कार्यवाही का सहारा लेना होगा और बेगुनाही साबित करना होगा, अधिक सटीक रूप से, बल की बड़ी परिस्थितियों की उपस्थिति जो समय पर भुगतान करने से रोकती है (उदाहरण के लिए, अस्पताल में भर्ती)। न्यूनतम जुर्माने का आकार 2 गुना कम किया जा सकता है, जबकि उपार्जित दंड रद्द करने के अधीन नहीं हैं।

समय पर भुगतान करने से एक चालू खाते की उपस्थिति की अनुमति मिल जाएगी (हालांकि यह एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए अनिवार्य नहीं है)। भुगतान करने के लिए, आपको एक भुगतान आदेश जनरेट करना होगा।

इसे सही ढंग से भरने के लिए, आप स्वचालित सेवाओं पर मदद मांग सकते हैं (विशेष रूप से, FTS वेबसाइट में भुगतान उत्पन्न करने की क्षमता है, इसके लिए आपको https://service.nalog.ru/payment/payment लिंक का पालन करना होगा। html), सेवारत बैंक का कार्यालय या नियमों का उपयोग करें :

• करदाता की स्थिति में "09" कोड होता है;
• चेकपॉइंट भरा नहीं है;
• पूरा नाम। पूरी तरह से, बिना संक्षिप्ताक्षर के निर्धारित हैं। खाता विवरण उपयुक्त क्षेत्रों में दर्ज किया गया है। संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय का विवरण जानना महत्वपूर्ण है;
• चूंकि निश्चित भुगतान 12 महीनों के लिए स्थानांतरित किए जाते हैं, इसलिए अवधि फ़ील्ड निम्नानुसार भरी जाती है: .00.18, 2019 के भुगतान के मामले में।

भुगतान की पंक्ति को भरा जाना चाहिए, यह इंगित करें कि यह एक निश्चित अवधि के लिए एक निश्चित शुल्क का हस्तांतरण है (समय अवधि को दर्शाता है), फिर फंड नंबर इंगित करें।

संक्षेप में, यह ध्यान देने योग्य है कि गणना के सिद्धांतों को प्रभावित करने वाले नवाचारों से भविष्य में व्यावसायिक संस्थाओं को महत्वपूर्ण लाभ होंगे। न्यूनतम मजदूरी के आकार से स्वतंत्रता आपको भविष्य में ठोस बचत प्राप्त करने की अनुमति देगी।

मेरा नाम है ऐलेना श्मेल्कोवाऔर मुझे आपका स्वागत करते हुए खुशी हो रही है! यह मैं ही हूं जो आपकी किसी भी गतिविधि में आपका पेशेवर व्यक्तिगत लेखाकार और एक विश्वसनीय सहायक बन सकता हूं।

फिलहाल, मेरी गतिविधि की मुख्य दिशा है

व्यापक लेखा समर्थनसंगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिसमें न केवल पूर्ण लेखांकन शामिल है

• प्राप्त होने पर सभी प्राथमिक दस्तावेजों को 1सी में दर्ज करना और उनके निष्पादन की शुद्धता की जांच करना
• बाद की रिपोर्टिंग के उद्देश्य के लिए 1C में एक संगठन के लिए लेखांकन
• लेखांकन का त्रैमासिक गुणवत्ता नियंत्रण (आंतरिक लेखा परीक्षा)
• आईएफटीएस और ऑफ-बजट फंड को रिपोर्ट जमा करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक सिस्टम से कनेक्शन

लेकिनकरदाता के रूप में आपकी सुरक्षा सुनिश्चित करना:

• सभी आवश्यक करों की गणना और भुगतान
• कर बोझ के एक सुरक्षित स्तर का अनुपालन - संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के दृष्टिकोण से
• आईएफटीएस को कर और लेखा रिपोर्ट तैयार करना और जमा करना
• रूसी संघ के आईएफटीएस, पेंशन फंड और एफएसएस को "वेतन" रिपोर्टिंग का गठन और जमा करना
• संघीय कर सेवा निरीक्षणालय और निधियों के साथ मुद्दों का निपटान (रिपोर्टिंग पर, भुगतान की गई राशि, सहायक दस्तावेज, आदि)
• राज्य को अधिक भुगतान / ऋण का पता लगाने के लिए संघीय कर सेवा निरीक्षणालय और धन के साथ नियमित रूप से मेल-मिलाप करना
• संघीय कर सेवा निरीक्षणालय की सभी आवश्यकताओं को ट्रैक करना और उन पर त्वरित प्रतिक्रिया देना

लेखांकन की वसूलीइसके नुकसान या पूर्ण अनुपस्थिति के साथ।

कार्मिक लेखांकन, कर्मचारियों के लिए प्रलेखन के रखरखाव, अनिवार्य भुगतान और व्यक्तिगत आयकर की गणना सहित।

इन वर्षों में, मैंने थोक और खुदरा व्यापार, सेवाओं के प्रावधान, मध्यस्थ गतिविधियों के क्षेत्र में बहुत अनुभव जमा किया है, मैंने कई बार ऑडिट और टैक्स ऑडिट सफलतापूर्वक पास किए हैं।

2007 के बाद से मैं रूस के व्यावसायिक लेखाकार संस्थान का सदस्य रहा हूं, मेरे पास पेशेवर लेखाकार का एक वैध प्रमाण पत्र है। मैं रूसी संघ के कानून से अच्छी तरह वाकिफ हूं, मैं अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग (IFRS) के मानकों को जानता हूं, कराधान का अनुकूलन और उद्यमशीलता की गतिविधियों से जुड़े जोखिमों को कम करता हूंस्टू मैं हर साल अपने लेखा कौशल में सुधार करता हूं।

मैं बिचौलियों के बिना व्यक्तिगत रूप से काम करता हूं। लेखा सेवाओं के प्रावधान के लिए नागरिक कानून अनुबंध के ढांचे के भीतर कामकाजी संबंध बनाया गया है।

ग्राहक के साथ बातचीत इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन के माध्यम से ई-मेल या वीएलएसआई के माध्यम से की जाती है, आवश्यकतानुसार कार्यालय की यात्रा के साथ। साथ ही, आवश्यकता के आधार पर अतिथि लेखाकार की योजना के अनुसार सहयोग करना संभव है।

लेखा सेवाओं के लिए अनुबंध टैक्स कोड और प्रशासनिक अपराधों की संहिता में मौजूद सभी जुर्माने / दंड के लिए मुआवजे की गारंटी देता है, अगर वे मेरी गलती से हुए हैं।

मैं नागरिक संहिता के अनुसार आपके प्रति जिम्मेदार हूं, न कि पूर्णकालिक लेखाकार के रूप में श्रम संहिता के साथ। साथ ही, मैं न केवल लेखांकन समर्थन के लिए अनुबंध की वैधता की अवधि के दौरान, बल्कि संबंधित अवधि के लिए रिपोर्ट जमा करने के 3 साल के भीतर भी वित्तीय रूप से आपके लिए जिम्मेदार हूं, भले ही अनुबंध पहले ही समाप्त हो गया हो।

छवि को बड़ा करने के लिए उस पर क्लिक करें

आइए सहयोग शुरू करें!

आपके लिए किसी भी सुविधाजनक तरीके से आज ही मुझसे संपर्क करें

और हम एक नियुक्ति करेंगे

करों के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी अपने और अपने कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान करते हैं, यदि कोई हो। व्यक्तिगत आयकर के विपरीत, धन में योगदान कर्मचारियों के वेतन से नहीं काटा जाता है, बल्कि नियोक्ता-उद्यमी द्वारा अपने स्वयं के धन से भुगतान किया जाता है। उद्यमी कर्मचारियों के लिए वेतन, बोनस और अन्य भुगतानों के 30% के बराबर राशि को स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। यह इस तरह काम करता है।

(यदि आप विवरण में नहीं जाना चाहते हैं, एक एकाउंटेंट को किराए पर लेना चाहते हैं या एल्बा या माई बिजनेस जैसी इंटरनेट सेवाओं का उपयोग करना चाहते हैं, तो वे आपको बताएंगे कि कब, कहां और कितना भुगतान करना है, बैंक के लिए भुगतान आदेश उत्पन्न करें और सरकार को रिपोर्ट भेजें। इलेक्ट्रॉनिक रूप में एजेंसियां)

आपको करना होगा:

• पता करें कि आपको अपने और अपने कर्मचारियों के लिए कौन से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना है,
• बारीकियों को समझें,
• पता करें कि पैसे कहां और कैसे ट्रांसफर करें।

अपने लिए बीमा प्रीमियम

एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वयं के बीमा प्रीमियम में दो भाग होते हैं:

स्थिर। 2017 में - 27,990 रूबल। हर साल राशि बढ़ती है: 2016 की तुलना में, यह लगभग 5,000 रूबल की वृद्धि हुई है। अधिकांश पैसा - 23,400 रूबल - पेंशन फंड (पीएफआर) द्वारा लिया जाता है, और शेष 4,590 रूबल अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (एफएफओएमएस) में जाते हैं।

अतिरिक्त। FIU को 300,000 रूबल (गैर-कर योग्य राशि) से अधिक वार्षिक आय का 1% भी चाहिए, लेकिन 187,200 रूबल से अधिक नहीं। इसलिए, यदि 2017 में व्यक्तिगत उद्यमी को 1 मिलियन रूबल की आय प्राप्त होती है, तो बीमा प्रीमियम का अतिरिक्त हिस्सा 7 हजार रूबल होगा। (1 मिलियन रूबल - 300 हजार रूबल): 100)। अतिरिक्त भाग की गणना करते समय, लागू कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, उद्यमी की सभी आय को ध्यान में रखा जाता है। बीमा प्रीमियम के निश्चित और अतिरिक्त भागों का योग 191,790 रूबल से अधिक नहीं हो सकता।

योगदान का निश्चित हिस्सा चालू वर्ष के दिसंबर 31 से पहले भुगतान किया जाता है, अतिरिक्त- अगले 1 अप्रैल तक।कर कटौती लागू करने के लिए, यानी बीमा भुगतान की राशि पर कर को कानूनी रूप से कम करने के लिए, करों को स्थानांतरित करने से पहले, हर तीन महीने में एक बार, किश्तों में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना अक्सर अधिक लाभदायक होता है। हमारे पास चीजों को कैसे मोड़ना है, इसके बारे में है।

संघीय ट्रेजरी विभाग के विवरण के अनुसार उद्यमी "खुद के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैंरूसी संघ की संबंधित घटक इकाई अपने कर कार्यालय के संकेत के साथ, दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा के लिए योगदान के अपवाद के साथ, जब एफएसएस की शाखा का संकेत दिया जाता है। योगदान स्वचालित रूप से निधियों को आवंटित किया जाता है। आप किसी व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते से ऑनलाइन बैंक या कर सेवा के माध्यम से भुगतान कर सकते हैं

सही बीसीसी - बजट वर्गीकरण कोड को इंगित करना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा आपका पैसा अन्य भुगतानों में जमा किया जाएगा जिनके लिए आपके पास अधिक भुगतान है, और आवश्यक भुगतान के लिए - बकाया, और आपसे जुर्माना और जुर्माना लगाया जाएगा। त्रुटि को ठीक किया जा सकता है, लेकिन इसमें बहुत समय लगता है। कोड "केबीके" फ़ील्ड में दर्ज किया जाना चाहिए या, यदि यह नहीं है, तो "प्राप्तकर्ता" कॉलम में दर्ज किया जाना चाहिए।

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 - पेंशन फंड में बीमा योगदान (और 2017 के लिए निश्चित 23,400 रूबल और 300,000 रूबल से ऊपर की आय पर अतिरिक्त + 1%),
• 182 1 02 02 103 08 1013 160 - एफएफओएमएस में बीमा योगदान (2017 में - 4590 रूबल)।

यदि आपने इस वर्ष खोला है, तो 27,990 रूबल का भुगतान नहीं करें, लेकिन कम - व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से 31 दिसंबर तक कैलेंडर दिनों की संख्या के अनुसार। इसलिए, यदि आप 6 मार्च, 2017 को एक उद्यमी बन गए, तो बीमा प्रीमियम का निश्चित हिस्सा 22,948 रूबल 79 कोप्पेक होगा: रूसी संघ के पेंशन फंड में 19,185 रूबल 48 कोप्पेक और एफएफओएमएस में 3,763 रूबल 31 कोप्पेक।

प्रीमियम के बीमा भाग का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही कोई आय न हो।
अस्थायी विकलांगता या मातृत्व के संबंध में उद्यमियों को "स्वयं के लिए" एफएसएस में योगदान से छूट दी गई है।
उद्यमियों को "स्वयं के लिए" पेंशन फंड और एफएफओएमएस में योगदान से छूट दी गई है:

• प्रतिनियुक्ति द्वारा सैन्य सेवा से गुजरना,
• 1.5 वर्ष से कम उम्र के बच्चे, विकलांग बच्चे या 80 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्ति की देखभाल करना;
• एक दूरदराज के इलाके में एक साथ रहने वाले सैन्य कर्मियों के पति,
• विदेश में एक साथ रहने वाले राजनयिक कर्मचारियों के जीवनसाथी।

ऐसी आपकी परिस्थितियों को रूसी संघ, एफएसएस और एफएफओएमएस के पेंशन फंड के क्षेत्रीय कार्यालयों को लिखित रूप में सूचित किया जाना चाहिए, जहां आप एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं, और सहायक दस्तावेज संलग्न करें। आपको शुल्क देने से छूट दी जाएगी।
एक व्यक्तिगत उद्यमी "रिजर्व में" होना लाभहीन है। जब व्यवसाय पैसा नहीं लाता है, तो कर कार्यालय (ड्यूटी - 160 रूबल) को गतिविधियों की समाप्ति के लिए एक आवेदन जमा करना बेहतर होता है। फिर से, आप किसी भी समय, इश्यू की कीमत तीन दिन की प्रतीक्षा और 800 रूबल की ड्यूटी है।

कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम

कोई निश्चित योगदान नहीं है - भुगतान प्रत्येक कर्मचारी की आय से जुड़ा होता है। व्यक्तिगत उद्यमी, सहित। जो लोग सामान्य टैरिफ के अनुसार "सरलीकृत" भुगतान लागू करते हैं: रूसी संघ के पेंशन फंड में - वेतन, बोनस और अन्य कर्मचारी लाभ के लिए 22%, FFOMS में - 5.1%, सामाजिक बीमा कोष (FSS) में - 2.9%, और चोट दर में योगदान हैं: 0.2% या अधिक, अधिकतम 8.5% ()।

अपवाद हैं। यदि कोई उद्यमी "सरलीकृत" प्रणाली का उपयोग करता है, तो उसकी आय 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होती है। प्रति वर्ष, कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 की विस्तृत सूची से किसी भी प्रकार की गतिविधि में लगा हुआ है और इन गतिविधियों से आय का हिस्सा कम से कम 70% है, तो वह 22% के बजाय 20% की कटौती करता है रूसी संघ के पेंशन कोष में, FSS को - केवल चोटों के लिए, लेकिन FFOMS में - कुछ भी नहीं।

वर्ष के दौरान आपके कर्मचारी की आय 755,000 रूबल से अधिक होने के क्षण से सामाजिक बीमा कोष में योगदान देना बंद हो जाता है। यदि आय 876,000 रूबल तक पहुंच गई है, तो इस राशि से अधिक होने पर, पीएफआर कम - 10% मांगता है।

कर्मचारियों को प्रत्येक माह के अंत में भुगतान किया जाना चाहिए- अगले के 15वें दिन तक। उदाहरण के लिए, नवंबर के लिए योगदान का भुगतान 15 दिसंबर से पहले करना होगा।
जो लोग इन समय सीमा का पालन नहीं करते हैं, उनसे प्रति दिन रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है (27.03.2017 से - 9.75% प्रति वर्ष)।
यदि कोई उद्यमी गलती से बीमा प्रीमियम की राशि को कम करके आंका जाता है, तो उस पर अवैतनिक राशि के 20% की राशि का जुर्माना लगाया जाता है, और यदि जानबूझकर - तो 40% की राशि में।

चोटों के लिए योगदान (0.2 से 8.5% तक) एफएसएस विभाग के विवरण को भेजा जाना चाहिए,जिसमें आपको एक नियोक्ता के रूप में नियुक्त किया गया है।

• केबीके - 393 1 02 02 050 07 1000 160।

कर्मचारियों के लिए अन्य सभी योगदान का भुगतान उद्यमियों द्वारा उनके कर कार्यालय के विवरण के अनुसार किया जाता है,जैसे "अपने लिए": किसी व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते से ऑनलाइन बैंक से या कर सेवा के माध्यम से - किसी व्यक्ति के बैंक कार्ड से या बैंक के कैश डेस्क पर नकद में।

• 182 1 02 02 010 06 1010 160 - पेंशन बीमा के लिए पेंशन कोष में,
• 182 1 02 02 090 07 1010 160 - सामाजिक बीमा के लिए सामाजिक बीमा कोष में, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए एफएफओएमएस को।

हां, कर्मचारी महंगे हैं। लेकिन हमने पाया।

शेखोव्त्सोव एंड पार्टनर्स लॉ फर्म . के सहयोग से तैयार

हमें पढ़ें

पीएफआर में योगदान का हिसाब एक नागरिक के व्यक्तिगत व्यक्तिगत खाते में रखा जाता है। काम के वर्षों के लिए योगदान की कुल संख्या से भविष्य की पेंशन का आकार निर्भर करेगा- जितना अधिक योगदान, उतनी ही अधिक पेंशन। इसलिए, सभी आवश्यक कटौती उसके व्यक्तिगत खाते में की जाती है और दर्ज की जाती है।

एफआईयू को बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का दायित्व टैक्स कोड द्वारा स्थापित किया गया है, इसलिए योगदान की राशि का भुगतान न करने या गलत गणना को कर अपराध माना जाता है। योगदान का भुगतान न करने के लिए या (यदि भुगतानकर्ता, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी है) गंभीर जुर्माना का सामना करना पड़ता है, आपराधिक दायित्व तक और इसमें शामिल है।

पेंशन फंड में योगदान का भुगतान कौन करता है: नियोक्ता या कर्मचारी?

पीएफआर में बीमा योगदान के भुगतानकर्ताओं में कला के भाग 1 में सूचीबद्ध व्यक्ति शामिल हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 419। इसमे शामिल है:

1. व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देने वाले भुगतानकर्ता व्यक्ति (कर्मचारी)। ये संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, व्यक्ति हैं। ऐसे व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं।
2. भुगतानकर्ता जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं व्यक्तियों। ये व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी, मूल्यांकक, निजी प्रैक्टिस में पेटेंट वकील, मध्यस्थता प्रबंधक, मध्यस्थ हो सकते हैं।

नागरिक अक्सर अनिवार्य पेंशन बीमा योगदान को 13% कर दर (पीआईटी) के साथ भ्रमित करते हैं। यह समझना महत्वपूर्ण है कि कर्मचारी स्वयं पेंशन फंड में योगदान नहीं करता है - यह उसके नियोक्ता द्वारा किया जाता है। और योगदान की राशि वेतन से नहीं काटी जाती हैकर्मचारी। इन निधियों का भुगतान नियोक्ता की कीमत पर किया जाता है, और उनकी राशि की गणना वेतन निधि के आकार के आधार पर की जाती है।

यदि कोई नागरिक स्व-नियोजित (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी, आदि) है, तो वह FIU में योगदान देता है "खुद के लिए"... यह उसकी वार्षिक आय पर निर्भर करेगा।

यदि कोई नागरिक एक ही समय में कई श्रेणियों से संबंधित है, तो उसे रूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा प्रत्येक आधार पर... उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए काम करता है और साथ ही साथ राज्य में कर्मचारी भी हैं, तो वह पेंशन फंड को भुगतान करता है, और प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से भुगतान करता है।

2020 में पेंशन फंड योगदान (दरों की तालिका%)

अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की दरें कला में तय की गई हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 425। 2020 के लिए FIU में योगदान की दरें इस प्रकार हैं:

आधार से अधिक होने पर 10% की प्रीमियम दर केवल उन पॉलिसीधारकों के लिए लागू होती है जो मूल दर (वही 22%) पर प्रीमियम का भुगतान करते हैं, और उन भुगतानकर्ताओं के लिए उपयोग नहीं किया जाता है जो कम दरों पर योगदान करते हैं। दरों की पूरी तालिका नीचे प्रस्तुत की गई है।

वर्ग	टैरिफ़ दर
तरजीही गतिविधियों के साथ सरलीकृत कंपनियां	22% (10% - सीमा से अधिक)
UTII . पर फ़ार्मेसीज़
पेटेंट पर उद्यमी
बौद्धिक गतिविधि के परिणामों को लागू करने वाली कंपनियां	20%
प्रौद्योगिकी नवाचार, पर्यटन और मनोरंजक क्षेत्रों में काम करने वाली कंपनियां
सरलीकृत गैर-लाभकारी और धर्मार्थ संगठन
एनिमेटेड ऑडियोविज़ुअल उत्पादों के उत्पादन और बिक्री में लगे संगठन	8%
आईटी कंपनियां
स्कोल्कोवो परियोजना प्रतिभागी	14%
क्रीमिया और सेवस्तोपोल के क्षेत्र में FEZ का दर्जा प्राप्त करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी	6%
विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासी
चालक दल के सदस्यों को भेजने के लिए भुगतान करने वाली कंपनियां	0%

ध्यान दें कि सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए कम टैरिफ, यूटीआईआई के लिए फार्मेसियों, पीएसएन या एसटीएस के लिए व्यक्तिगत उद्यमिता को 01.01.2019 से रद्द कर दिया गया है। अब वे सामान्य दर पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं - 22% + 10%।

जोड़ें। हानिकारक और खतरनाक कामकाजी परिस्थितियों के लिए पेंशन फंड में योगदान

• FIU में मासिक योगदान का भुगतान करने का अंतिम दिन प्रत्येक महीने का 15 वां दिन होता है।
• इस घटना में कि 15 वां दिन छुट्टी या सप्ताहांत पर पड़ता है, तो भुगतान की समय सीमा अगले कारोबारी दिन में स्थानांतरित कर दी जाती है।
• योगदान का हस्तांतरण समयबद्ध तरीके से और पूर्ण रूप से किया जाना चाहिए।

स्व-नियोजित नागरिकों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, एफआईयू को भुगतान स्थानांतरित करने की समय सीमा, क्योंकि वे उन्हें वर्ष में केवल एक बार भुगतान करते हैं।

बीमा प्रीमियम की राशि रूबल और कोप्पेक में निर्धारित की जाती है। भुगतान आदेश भरते समय, आपको निम्नलिखित भुगतान पहचानकर्ता निर्दिष्ट करने होंगे:

1. प्रशासन करने वाले प्रासंगिक कर प्राधिकरण का टिन और केपीपी।
2. लाभार्थी का नाम - संघीय ट्रेजरी निकाय का संक्षिप्त नाम और फिर कोष्ठक में कर प्राधिकरण का संक्षिप्त नाम।
3. KBK "182" से शुरू होता है (वास्तविक मान FTS वेबसाइट पर पाए जा सकते हैं)।

समय सीमा के उल्लंघन या भुगतान न करने के साथ-साथ बीमा प्रीमियम के अधूरे भुगतान की स्थिति में, भुगतानकर्ता को असूचीबद्ध राशि के 20 से 40% तक के जुर्माने का सामना करना पड़ता है। इसके अलावा, यदि कम भुगतान की राशि महत्वपूर्ण है, और पॉलिसीधारक लगातार भुगतान से बचता है, तो उसे आपराधिक दंड (क्षति की मात्रा के आधार पर) का सामना करना पड़ सकता है।

पेंशन फंड में योगदान की जांच कैसे करें

कर्मचारी अपने नियोक्ता द्वारा किए गए FIU में योगदान को नियंत्रित कर सकते हैं। यह महत्वपूर्ण है, क्योंकि रूसी संघ के पेंशन फंड को बीमा प्रीमियम के भुगतान के परिणामस्वरूप, कर्मचारी का व्यक्तिगत खाता बनता है, जिसकी राशि उसकी भविष्य की पेंशन के आकार को निर्धारित करेगी। तदनुसार, रोजगार के वर्षों में जितना अधिक योगदान हस्तांतरित किया गया, उतनी ही बड़ी पेंशन होगी (आप पढ़ सकते हैं कि 2020 में इसकी गणना कैसे की जाती है)।

• यह पता लगाने के लिए कि क्या नियोक्ता बीमा प्रीमियम हस्तांतरित करता है और कितनी राशि में, आप अपने निवास स्थान या एमएफसी पर पीएफआर शाखा में जा सकते हैं और अपने व्यक्तिगत खाते से उद्धरण प्राप्त कर सकते हैं। आपको अपने साथ पासपोर्ट और एसएनआईएलएस की आवश्यकता होगी।
• इसके अलावा, पीएफआर वेबसाइट पर व्यक्तिगत खाते में घर छोड़े बिना व्यक्तिगत खाते की स्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त की जा सकती है।