Koliki je iznos doprinosa za pfr. Da li su preduzetnici obavezni da plaćaju fiksne premije osiguranja i na koji način ih plaćaju? Stope premije dodatnog osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja su obavezna plaćanja za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i individualnih preduzetnika. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalnu poreznu službu, koja je do 2010. godine već naplaćivala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

U Poreski zakonik uvedeno je novo poglavlje 34, koje reguliše obračun i plaćanje doprinosa za:

• obavezno penzijsko osiguranje;
• obavezno zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa ne treba uplaćivati ​​fondovima, već vlastitoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede radnika ostali su i u uvodu Fonda socijalnog osiguranja, ništa se nije promijenilo u odnosu na njih.

Među obveznicima premija osiguranja navedenim u Poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije navode se i individualni preduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status - kao pojedinac i kao subjekt preduzetničke aktivnosti. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je obaveza da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.

Ko treba da plaća premije

Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Poduzetnici koji ne posluju ili ne ostvaruju profit smatraju da plaćanje premija obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od činjenice da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge. Relativno govoreći, niko mu ne smeta, zbog nedostatka prihoda, da prestane sa poduzetničkom djelatnošću, da se odjavi, a po potrebi i ponovo registruje.

Sudovi, pa i viši, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja nastaje za fizičkog preduzetnika od momenta sticanja ovog statusa i nije u vezi sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik pojedinac je dužan da za sebe uplaćuje premiju osiguranja sve dok ima status privrednog subjekta, sa izuzetkom grejs perioda za neplaćanje.

Član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije omogućava individualnim preduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne obavljaju delatnost u sledećim slučajevima:

• služenje vojnog roka po obavezi, briga o djetetu do jedne i po godine, djetetu sa invaliditetom, invalidu I grupe, starijim osobama preko 80 godina;
• živi sa supružnikom - službenikom po ugovoru u slučaju nepostojanja mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• živi u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatske misije i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).

Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa mora biti poslata vašem IFTS-u.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficiju, ali i dalje prima prihode od preduzetničke aktivnosti, tada mora plaćati premije osiguranja na opštoj osnovi.

A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obaveznih doprinosa za individualne preduzetnike je reč? Za sebe u 2019. godini, individualni preduzetnik mora uplatiti uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Prenos doprinosa za socijalno osiguranje za primanje bolovanja i porodiljskih naknada vrši individualni preduzetnik na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2019. godini više ne zavise od visine minimalne zarade (minimalne zarade), već predstavljaju fiksni iznos koji odobrava Vlada:

• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (MHI) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa u 29 354 rubalja i dodatnu naknadu.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod individualnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

2019 premium kalkulator:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je preduzetnik dobio prihod u 2019. u iznosu od 1.200.000 rubalja. Izračunajmo iznos premija osiguranja koje plaćaju individualni preduzetnici:

• doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunati na sljedeći način: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubalja.
• premije zdravstvenog osiguranja će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje za bilo koji nivo prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za MPI - u 2019. ovaj iznos ne može premašiti cifru od 234.832 rublje.

U gornjim formulama prikazan je obračun troška pune godine osiguranja, ali ako je preduzetnik registrovan ne na početku godine ili je prestao sa radom prije njenog kraja, tada se svi obračunati iznosi srazmjerno smanjuju. U ovim slučajevima potrebno je uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (sa nepunim mjesecom) u kojima je lice imalo status preduzetnika.

Hajde da rezimiramo:

• U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom ne većim od 300 hiljada rubalja, uključujući i odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36 238 rubalja, po stopi: 29 354 rubalja doprinosa OPS plus 6 884 rubalja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje ...
• Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36 238 rubalja plus 1% prihoda veći od 300 hiljada rubalja.

Šta se računa kao prihod pri obračunu premija osiguranja

Određivanje prihoda za obračun doprinosa IE zavisi od

• - prihodi od prodaje i neposlovni prihodi isključujući rashode, uključujući i pri prijavi

U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obavještenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike (relevantno za 2019. godinu):

• za - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
• na - potencijalni godišnji prihod, na osnovu kojeg se obračunava trošak patenta;
• za - prihod evidentiran za potrebe poreza, bez odbitka troškova;
• na - prihod ostvaren od preduzetničke aktivnosti,.

Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi u različitim režimima zbrajaju.

Kako biste odabrali najpovoljniji sistem oporezivanja posebno za vaše poslovanje, preporučujemo vam da koristite besplatne savjete profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim uz minimalna plaćanja.

Uslovi plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik mora platiti premiju osiguranja za sebe u smislu prihoda koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (tj. iznos od 36 238 rubalja) do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku i smanjiti, u nekim slučajevima, iznos obračunatih poreza tromjesečnim plaćanjem premija osiguranja, o čemu će detaljnije biti riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je "premije osiguranja individualnih preduzetnika za kvartal". Najvažnije je platiti cijeli iznos od 36.238 rubalja do 31. decembra tekuće godine u bilo kojim ratama iu bilo koje vrijeme. Podjela naznačenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.

Na primjer, ako ne očekujete prihod na STS u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda će vam biti isplativije da u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuje značajan prihod, platite 3/4 ili čak cijeli godišnji iznos. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek na početku ili sredinom godine, tada se glavnica doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti smanjenja obračunatog jedinstvenog poreza je da se u tromjesečju u kojem se očekuje značajna akontacija poreza možete uzeti u obzir iznos uplaćenih premija osiguranja u istom tromjesečju. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII, za njega ne postoji koncept nultih imputiranih poreskih prijava. Ukoliko ste obveznik ovog poreza, nedostatak prihoda neće biti razlog za neplaćanje. Imputirani porez obračunat po posebnoj formuli i dalje će se morati platiti na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Jer, razumno bi bilo da se premije osiguranja plaćaju svaki kvartal u jednakim ratama, ako se tromjesečni iznosi imputiranih prihoda ne mijenjaju.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti do 1. jula 2020. (ranije je rok bio prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako se granica prekorači već na početku ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti i ranije, jer mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo - smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreske obaveze.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Nakon što je postao poslodavac, preduzetnik, osim doprinosa za sebe, mora plaćati i doprinose za osiguranje za svoje zaposlene.

Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene po ugovoru o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u ove svrhe) i sastoji se od:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje zaposlenih u OPS-u - 22%;
• doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ZZZO - 5,1%.

Pored toga, FSS plaća doprinos za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Prema građanskopravnim ugovorima, nagrada izvođača podliježe premijama obaveznog osiguranja za MPI (22%) i obaveznog zdravstvenog osiguranja (5,1%), a potreba za doprinosima za socijalno osiguranje mora biti predviđena ugovornim uslovima.

Nakon što iznos isplaćen zaposleniku od početka godine premaši maksimalnu osnovicu za obračun premija osiguranja (u 2019. to je 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za MPI se smanjuju na 10%. Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja za MSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne naplaćuju doprinosi za bolovanje i porodiljske naknade.

Za razliku od doprinosa individualnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se uplaćivati ​​mesečno, najkasnije do 15. u mesecu koji sledi za obračunatim.

Ukoliko Vam je potrebna pomoć u odabiru djelatnosti koje obezbjeđuju najniže premije osiguranja za zaposlene, savjetujemo Vam da iskoristite besplatne konsultacije naših stručnjaka.

Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlen kod drugog individualnog preduzetnika, ali ne može sebi da sačini radnu knjižicu. Istovremeno, premije osiguranja plaćene za njega, kao i za zaposlenog, ne oslobađaju individualnog preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri izboru organizaciono-pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na navedene premije osiguranja. Iznos mogućeg smanjenja poreske obaveze će se razlikovati od izabranog poreskog režima i raspoloživosti zaposlenih.

Važno: gore obračunati iznosi premija osiguranja individualnih preduzetnika ne mogu se umanjiti, ali je u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, moguće umanjiti i sam iznos poreza.

Moguće je smanjiti sam obračunati porez samo na režimima STS "Prihod" i UTII, te smanjiti poresku osnovicu, tj. iznos na koji će se obračunati porez može se koristiti na STS "Prihodi minus rashodi", jedinstveni poljoprivredni porez i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za zaposlene.

Naši stručnjaci mogu vam pomoći da odaberete najpovoljniji porezni režim i savjetuju vas kako pravilno smanjiti premije osiguranja.

Doprinosi pojedinačnih preduzetnika pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja "Dohodak"

Preduzetnici u ovom režimu koji nemaju zaposlene imaju pravo da umanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). O tome nije potrebno obavještavati poreske organe, ali je potrebno uplaćene doprinose prikazati u Knjizi obračuna prihoda i rashoda i u godišnjoj poreskoj prijavi po pojednostavljenom poreskom sistemu. Pogledajmo neke pojednostavljene primjere.

✐Primjer ▼

1. Pojedinačni preduzetnik koji koristi poreski sistem USN "Prihod" i radi samostalno dobija godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos (dodatni doprinos od 1% prihoda preko 300.000 rubalja će prenijeti individualni preduzetnik do 1. jula naredne godine). Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupan iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine neće biti plaćenog poreza (22 800 - 36 238<0).

2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a doprinosi plaćeni tokom godine kvartalno - 40.238 rubalja, na osnovu (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) ...Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubalja.

3. Ako preduzetnik koristi najamni rad u ovom režimu, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (u ovom slučaju se računaju doprinosi za sebe i za zaposlene) do više od 50%.

IP razmatran gore sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok smanjenje uz prisustvo radnika može biti samo 50%, tj. za 21.000 rubalja. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.

Doprinosi individualnog preduzetnika koji primjenjuje UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. godine bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019. godini, procedura za smanjenje tromjesečnog poreza na UTII na teret doprinosa je potpuno ista kao i za STS prihod, tj. SP-poslodavci imaju pravo da uračunaju uplaćene doprinose za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u kvartalu kada su bili angažovani radnici, porez je smanjen samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na STS "Prihod" i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.

IE doprinosi kada se kombinuju STS i UTII

Prilikom kombiniranja ovakvih načina rada, potrebno je obratiti pažnju na radnike koji rade na ovim vrstama djelatnosti. Ako nema radnika u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali su u „imputiranoj“ primljeni u državu, onda se porez na pojednostavljeni poreski sistem može umanjiti za doprinose individualnog preduzetnika za sebe, a UTII porez može biti smanjen samo na 50% za iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII-u, doprinosi individualnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju "imputiranog" poreza, a "pojednostavljeni" porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene (pojašnjenje Ministarstva finansija br. 03-11-11/15001 od 29.04.2013. godine).

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, kada se kombinuju posebni režimi, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva žalbu specijalistima.

IE doprinosi kada se kombinuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i patent

Gore je već rečeno da preduzetnici u sistemu oporezivanja patenata ne mogu umanjiti njegov trošak za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može da umanji iznos jedinstvenog poreza na delatnost po pojednostavljenom osnovu za ukupan iznos premije osiguranja uplaćenih za sebe (dopis Federalne Služba Rusije od 28. februara 2014. br. GD-4-3 / [email protected]).

Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

Preduzetnici u ovom režimu računaju uplaćene doprinose u rashode, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. Troškovi mogu uzeti u obzir i doprinose individualnog preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Ne mogu smanjiti porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego na STS "Prihod".

Individualni preduzetnici u opštem poreskom sistemu

Ovi preduzetnici uplaćene doprinose uključuju u svoje rashode i na taj način umanjuju iznos prihoda od kojeg će se obračunati porez na dohodak građana.

IE izvještava o premijama osiguranja

Individualni preduzetnik koji nema zaposlene ne mora za sebe da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja. U 2019. godini, individualni preduzetnik - poslodavac mora dostaviti sljedeće izjave, koje odražavaju iznos uplaćenih doprinosa za svoje zaposlene:

• u FOJ na mjesečnom nivou, prema obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• u FSS tromesečno u obrascu - najkasnije do 20. u mesecu koji sledi za izveštajni kvartal;
• u IFTS tromjesečno po obrascu - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS-u tromjesečno - najkasnije do 30. dana narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS jednom godišnje u obliku 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.

Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:

• Nedostavljanje obračuna na vreme - 5% neuplaćenog iznosa doprinosa koji se plaća na vreme, za svaki pun ili nepun mesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa i ne manje od 1.000 rubalja (član 119 (1) Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je dovelo do potcjenjivanja osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Neplaćanje ili nepotpuna uplata premija osiguranja usled potcenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nerad) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (čl. 122, st. Porezni zakonik Ruske Federacije).
• Namerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa doprinosa - 40% neuplaćenog iznosa doprinosa za osiguranje (čl. 122 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Nepodnošenje personalizovanih izveštaja Penzionom fondu Ruske Federacije u određenom roku ili dostavljanje nepotpunih ili netačnih informacija - 500 rubalja za svakog osiguranika (čl. 17 br. 27-FZ)

Ako želite izbjeći dosadne finansijske gubitke, prije svega morate kompetentno organizirati računovodstvo. Kako biste bez ikakvih materijalnih rizika isprobali opciju računovodstvenog outsourcinga i odlučili da li vam ona odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.

Preduzetništvo je povezano sa odgovornošću za poštivanje zakona, čiji je jedan dio plaćanje premija obaveznog osiguranja, i to ne samo za zaposlene, već i „za sebe“. Uplata individualnih preduzetnika u Fond PIO 2019, uslovi iznosa su pretrpeli značajne promene na zakonodavnom nivou. Da ne bi došlo do nerazumnih finansijskih troškova, potrebno je da se upoznate sa novim algoritmima za obračun i prenos premija osiguranja.

Premije osiguranja označavaju obavezne naknade čiji uslov plaćanja važi za preduzeća i preduzetnike. Nakon što su uvedeni 2010. godine, postali su alternativa UST-u, koji je prestao da postoji.

Ova kategorija plaćanja do kraja prošle godine nije pripadala fiskalnom sistemu zemlje. Svrha isplate je mogućnost dobijanja novčane pomoći nakon odlaska u penziju, uz porodiljsko odsustvo, bolovanje, roditeljsko odsustvo, kao i mogućnost besplatnog korišćenja zdravstvene zaštite.

Početak prošle godine obeležio je prenos funkcije praćenja poštovanja zakonskih akata koji regulišu premije osiguranja na fiskalne organe, a ispravnost obračuna uvek proverava FSS.

Postoji nekoliko kategorija, podijeljenih prema namjeni, transfer individualnih preduzetnika u fondove PIO, socijalnog i zdravstvenog osiguranja. Takva plaćanja vam omogućavaju da primate isplate u slučaju penzionisanja, invaliditeta zbog bolesti, porodiljskog odsustva. Preduzetnici bez angažovanog osoblja mogu da odbijaju porodiljske doprinose po volji, bez prinude vlade.

Postojeći odbici za "povrede" isključeni su iz mogućnosti plaćanja od strane preduzetnika, čak i na sopstvenu inicijativu.

Poslovni subjekti navode premije osiguranja:

• za zaposlena lica sa kojima su odnosi obezbijeđeni ugovorom o radu ili ugovorom o djelu (zaključen radi utvrđivanja jednokratnog odnosa za pružanje usluga ili obavljanje poslova). Odbici se vrše od broja plata, naknada po ugovoru;
• “Za mene” - transferi nisu povezani sa stvarnim poslovanjem.

Preduzetnicima je dozvoljeno da dobiju privremeno oslobođenje od prenosa doprinosa „za sebe“ ako u jednom od slučajeva predviđenih čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• odsustvo za negu deteta do 1,5 godine, odnosno za lice starije životne dobi (preko 80 godina), lice sa invaliditetom (1. grupa);
• regrutacija za hitnu vojnu službu;
• vanbračna zajednica sa supružnikom koji služi vojnu službu po ugovoru na teritoriji na kojoj je nemoguć radni odnos;
• živi sa supružnikom koji je zaposlenik konzulata ili diplomatskog predstavništva u inostranstvu;
• advokatima - suspenzija statusa.

Odgoda je predviđena samo za vrijeme trajanja gore navedenih okolnosti.

2018. godinu obilježilo je uvođenje prilagođavanja principa obračuna i prenosa premija osiguranja.

Dakle, do kraja prošle godine, prilikom izračunavanja redovnih odbitaka individualnih preduzetnika bez osoblja, istovremeno su uzete u obzir vrijednosti nekoliko koeficijenata:

• minimalne zarade usvojene od strane države i stupile na snagu početkom godine;
• stopa;
• period poravnanja.

Ako je iznos primljene dobiti premašio utvrđeni nivo od 300 hiljada rubalja. za izvještajnu godinu, privrednik se obavezao da prenese dodatni doprinos. U prvom mjesecu 2019. godine odlukom Vlade povećan je iznos minimalne zarade, što bi neminovno dovelo do povećanja doprinosa u fondove. Međutim, nove procedure su uticale na obračune, što je dovelo do pojave pitanja o tome kako uplatiti doprinose individualnog preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije u 2019. Inovacija je bila uspostavljanje nepromijenjenih vrijednosti penzijskih i zdravstvenih odbitaka za individualne poduzetnike koji se isključivo bave djelatnošću. Još jedna novina je nezavisnost od bilo kakvih kolebanja planskih i ekonomskih pokazatelja države, jer Vlada Ruske Federacije namjerava da izjednači minimalnu platu sa egzistencijalnim minimumom, što bi neminovno dovelo do značajnog povećanja plata. Nova procedura će omogućiti održavanje nivoa poreskog opterećenja na ispravnim vrijednostima.

Obračun iznosa transfera preduzetnik vrši samostalno za svaku vrstu osiguranja. Podcijenjene vrijednosti, zakašnjeli rokovi plaćanja povlače krivično gonjenje u skladu sa važećom zakonskom regulativom.

Preduzetnici su dužni da plaćaju fiksni iznos doprinosa, bez uticaja faktora, bilo da nastupa kao poslodavac ili djeluje samostalno.

Od početka 2019. godine na poslovne subjekte primjenjuju se poboljšani algoritmi za obračun odbitaka „za sebe“ u PFR-u:

• kada nivo prihoda koji je poreski obveznik primio za izvještajni period ne dostigne graničnu vrijednost od 300 hiljada rubalja, potrebno je izvršiti fiksno plaćanje u iznosu od 26 545 rubalja;
• ako je prihod koji je primio entitet premašio oznaku od 300 hiljada rubalja, iznos fiksnog plaćanja povećava se za 1% razlike između stvarnog i graničnog prihoda. Dakle, godišnja zarada preduzetnika iznosi 600 hiljada rubalja, dodatno je potrebno odbiti 3 hiljade rubalja, obračun se vrši po principu: (600.000 - 300.000) x 1%.

Prihod koji se prihvata za obračun je:

• OSNO - svi prihodi - čak i u naturi ili materijalnoj koristi - minus rashodi (prema odluci Vrhovnog suda 2016. godine);
• STS - prilikom utvrđivanja godišnjeg prihoda uzimaju se u obzir svi prihodi regulisani poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, odnosno prihodi dobijeni prodajnim i neprodajnim metodom. Troškovi se ne računaju radi smanjenja prihoda. Pokazatelji moraju biti uzeti iz KUDiR-a (ukupna vrijednost) ili pojednostavljene deklaracije. Doprinos od 1% individualnog preduzetnika na pojednostavljenoj osnovi ima pravo da obračuna razliku između prihoda i rashoda. Odgovarajuću odluku potvrdio je viši sud u proljeće 2017. godine;
• UTII - imputirani prihod. Da biste izračunali, morat ćete sumirati tromjesečne vrijednosti imputiranog prihoda (fiksirano u deklaraciji);
• PSN - potencijalna moguća zarada, stvarni prihod se ne uzima u obzir;
• za individualne preduzetnike koji istovremeno primenjuju više oblika oporezivanja, doprinosi se obračunavaju od ukupnog iznosa oporezivog prihoda ostvarenog u svim oblastima delatnosti.

Ukoliko preduzetnik nije dostavio podatke o prihodima, obračun se vrši na osnovu maksimalnog iznosa, odnosno 8 minimalnih zarada. Nakon ažuriranja informacija, izvršit će se ponovni obračun.

Odluku o tome kada će se uplatiti u penzioni fond individualnih preduzetnika u 2019. godini, tačnije kojim redosledom, svaki privredni subjekat donosi pojedinačno.

Dozvoljeno je odbijanje doprinosa na sljedeće načine: jednokratnom uplatom cjelokupnog obima ili u više, dijeleći rokove uplate doprinosa u Fond PIO u 2019. za individualne poduzetnike na kvartale, na primjer:

1. prvi - od 01.01 do 31.03;
2. drugi - od 01.04 do 30.06;
3. treći - od 01.07 do 30.09;
4. četvrti - od 01.10 do 31.12.

Krajnji rok za isplatu fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019. godini je 31. decembar 2019. godine, doplate - 1. jul 2019. godine. Nije zabranjeno vršenje odbitaka do kraja 2019. godine ukoliko se evidentira činjenica prekoračenja limita.

Da biste izračunali vrednost dobrovoljno prenesenog doprinosa za invalidninu i materinstvo, potrebno je da se vodite obračunom: minimalna zarada na početku kalendarske godine pomnožena sa tarifnim koeficijentom i sa 12 meseci. Shodno tome, ako je minimalna plaća 9489 rubalja, tada će trošak odbitaka biti 3300 rubalja. (9489 x 2,9% x 12).

2018. izvršio je prilagođavanje obračuna obaveznih odbitaka za zdravstveno osiguranje poduzetnika "za sebe" - ovisnost o minimalnoj plaći je ukinuta, isplata je fiksirana na nivou od 5840 rubalja. za izvještajni period. Svi preduzetnici su u obavezi da, uprkos prisustvu ili odsustvu poslovne aktivnosti, plate promet na računu i iznos prihoda.

Individualni preduzetnici, šefovi seljačkih farmi, takođe odbijaju fiksni iznos od 26.545 rubalja prema novom zakonu. "Penzijski" doprinos, 5.840 rubalja. - "medicinski" za sve učesnike farme, uključujući i individualne preduzetnike.

Ako nosilac seljačke farme, koji je samostalni poduzetnik, ima dodatna područja poslovanja koja ostvaruju prihod, odbitak se provodi po dva osnova:

• od djelatnosti u vezi sa privatnim gazdinstvima - 1%;
• od ostalih djelatnosti - 1%.

Važno: od 2017. godine premije osiguranja se ne plaćaju fondovima, već poreskim organima na teritorijalnoj osnovi. To je dovelo do promjene u detaljima KBK-a. Najnoviji su dostupni na web stranici FTS-a.

Preduzetnik se obavezuje da će u 2019. godini uplaćivati ​​doprinose „za sebe“ samo za vrijeme boravka kao individualni preduzetnik, odnosno sve dok USRIP sadrži evidenciju o poslovanju.

Za izračunavanje iznosa doprinosa moraju se uzeti u obzir sljedeće činjenice poreskog zakonodavstva zemlje:

• ako je djelatnost novoregistrovana, broj kalendarskih dana prvog mjeseca se računa od dana koji slijedi nakon dana državne registracije statusa IP;
• u slučaju prestanka djelatnosti uzima se u obzir broj kalendarskih dana prije datuma registracije takve činjenice.

Istovremeno, odgovarajući na pitanje, uplata u penzioni fond za fizičkog preduzetnika koji je odjavljen 2019. godine, do kog datuma treba da se izvrši, vredi napomenuti da preduzetnik ima 15 kalendarskih dana da zatvori zaostale doprinose " za sebe" i zaposlene... Odbrojavanje počinje od datuma odjave.

Zakon predviđa mogućnost indeksiranja fiksnog doprinosa od 2019. godine. Promjene su uticale na maksimalan iznos doprinosa, sada iznosi 8 fiksnih rata, i iznosi 212.360 rubalja.

Privredni subjekti koji obavljaju poslove imaju obavezu odbijanja premija osiguranja za zaposlene:

• IFTS: namijenjeni za potrebe obaveznog penzijskog osiguranja iu slučaju privremene invalidnosti ili materinstva;
• FSS - za industrijske nesreće.

U ovom slučaju, doprinosi se raspoređuju između fondova u sljedećim omjerima:

• penzija - 22%;
• zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• socijalno osiguranje - 2,9%.

Određene kategorije privrednih subjekata dobile su dozvolu da plaćaju smanjene doprinose po sniženoj stopi (na primjer, apotekarske djelatnosti i stanovnici Skolkova). Osnovicu za obračun čine svi transferi u korist fizičkih lica (uključujući i naknade), za koje se plaćaju doprinosi u Fond PIO, FZO i dr. zatim se primjenjuje regresijska skala prema kojoj se koristi smanjena stopa ili potpuno izuzeće.

Kada individualni preduzetnik treba da uplaćuje doprinose Fondu PIO za zaposlene u 2019. godini: doprinosi za zaposlene uplaćuju se „penzijski“, „medicinski“ i „socijalni“ svakog meseca do 15. dana.

Poslovni subjekti će od početka 2019. godine morati podnositi izvještaje o doprinosima Penzionom fondu Ruske Federacije i lokalnim zdravstvenim osiguravajućim društvima u novom formatu. Uvođenjem jedinstvenog obračuna zamijenjeni su zastarjeli izvještaji RSV-1 i 2, 4-FSS. Ako je broj zaposlenih u individualnom preduzetniku manji od 15 ljudi, izvještaj se podnosi u štampanom obliku, više u elektronskom obliku. PFR, na mjesečnom nivou, zahtijeva od individualnih preduzetnika koji su angažovali radnike da dostave SZV-M izvještaj (podaci o zaposlenim penzionerima). Osim toga, potrebno je podnijeti godišnji izvještaj SZV-STAZH-u (odražava staž osiguranja osoblja). Potonji oblik je inovacija, prva primjena će početi 2019. godine.

Pojedinačni poduzetnici koji su na pojednostavljenom režimu sa osnovicom dohotka ili UTII mogu iskoristiti pravo na smanjenje poreznih olakšica za vrijednost premija osiguranja, vodeći se načelima:

• uz obavezu plaćanja samo pojedinačnih doprinosa, odnosno u nedostatku angažovanog osoblja, individualni preduzetnik će moći da odbije od poreza ili akontacije na pojednostavljenom osnovu celokupni iznos prenetih doprinosa (uključujući i preneti 1% za prihod prekoračenje granične vrijednosti od 300 hiljada rubalja). I individualni preduzetnici na imputaciji mogu umanjiti uplatu za puni iznos doprinosa;
• poslodavcima koji obezbjeđuju radna mjesta dozvoljeno je da umanje vrijednost poreza za 50% iznosa uplaćenih doprinosa za sebe i svoje osoblje.

Treba napomenuti da je smanjenje veličine poreskog opterećenja moguće samo u granicama iznosa odbitnih doprinosa za isti obračunski period kao i obračunati porez. Pojedinačnim poduzetnicima je dozvoljeno da smanje UTII i akontacije za pojednostavljena plaćanja za obim tromjesečnih uplata osiguranja.

Za kašnjenje u plaćanju naknade, FTS će preduzetniku izreći novčanu kaznu srazmernu visini dospjelih obaveza. Minimalni iznos sankcija je 20% duga. Međutim, kazna se izriče samo u slučajevima nenamjernog kašnjenja u plaćanju. Međutim, ako regulatorna tijela dokažu da je individualni poduzetnik znao za nadolazeću uplatu, imao sredstva za prijenos, ali to nije namjerno učinio, onda će se kazna značajno povećati, a tome će se dodati kazne za svaki dan kašnjenja (1 /300 kursa Centralne banke dnevno).

Da biste smanjili kazne, morat ćete pribjeći sudskim postupcima i dokazati nevinost, tačnije postojanje okolnosti više sile koje su onemogućavale isplatu na vrijeme (na primjer, hospitalizacija). Visina minimalne kazne može se smanjiti za 2 puta, dok naplaćene kazne ne podležu poništavanju.

Blagovremeno plaćanje omogućit će prisustvo tekućeg računa (iako to nije obavezno za individualnog preduzetnika). Za plaćanje, morat ćete generirati nalog za plaćanje.

Da biste ga ispravno popunili, možete zatražiti pomoć za automatske usluge (posebno, web stranica FTS-a ima mogućnost generiranja plaćanja, za to morate slijediti vezu https://service.nalog.ru/payment/payment. html), uredu servisne banke ili koristite pravila:

• status poreskog obveznika sadrži šifru "09";
• Kontrolna tačka nije popunjena;
• PUNO IME. propisani su u potpunosti, bez skraćenica. Detalji računa se unose u odgovarajuća polja. Važno je znati detalje teritorijalnog organa Federalne poreske službe;
• s obzirom da se fiksna plaćanja prenose za 12 mjeseci, polje za period se popunjava na sljedeći način: GD.00.18, u slučaju plaćanja za 2019. godinu.

Red za plaćanje se mora popuniti, naznačiti da se radi o transferu fiksne naknade za određeni period (navodeći vremenski period), zatim navesti broj fonda.

Sumirajući, valja napomenuti da će inovacije koje su uticale na principe obračuna donijeti značajnu korist privrednim subjektima u budućnosti. Neovisnost od veličine minimalne plaće omogućit će vam da ostvarite opipljive uštede u budućnosti.

Moje ime je Elena Shmelkova i drago mi je da vam poželim dobrodošlicu! Ja sam taj koji mogu postati vaš profesionalni lični računovođa i pouzdan asistent u bilo kojoj od vaših aktivnosti.

Trenutno je glavni pravac moje aktivnosti

Sveobuhvatna računovodstvena podrška organizacije i individualni preduzetnici, što uključuje ne samo potpuno računovodstvo

• Unošenje svih primarnih dokumenata u 1C po prijemu i provjera ispravnosti njihovog izvršenja
• Računovodstvo organizacije u 1C u svrhu naknadnog izvještavanja
• Kvartalna kontrola kvaliteta računovodstva (interna revizija)
• Povezivanje na elektronske sisteme za podnošenje izvještaja IFTS-u i vanbudžetskim fondovima

ali takođeosiguravajući vašu sigurnost kao poreskog obveznika:

• Obračun i plaćanje svih potrebnih poreza
• Usklađenost sa sigurnim nivoom poreskog opterećenja - sa stanovišta Inspektorata Federalne poreske službe
• Priprema i dostavljanje poreskih i računovodstvenih izvještaja IFTS-u
• Formiranje i podnošenje izvještaja o "plati" IFTS-u, Penzionom fondu i FSS Ruske Federacije
• Rješavanje pitanja sa Federalnom poreskom inspekcijom i fondovima (o izvještajima, uplaćenim iznosima, pratećim dokumentima, itd.)
• Sprovođenje redovnih usaglašavanja sa Federalnom poreskom inspekcijom i fondovima u cilju otkrivanja preplata/duga prema državi
• Praćenje svih zahtjeva Inspektorata Federalne poreske službe i brz odgovor na njih

Oporavak računovodstva sa njegovim gubitkom ili potpunim odsustvom.

Kadrovsko računovodstvo, uključujući vođenje dokumentacije za zaposlene, obračun obaveznih plaćanja i poreza na dohodak građana.

Tokom godina stekao sam mnogo iskustva u oblasti trgovine na veliko i malo, pružanja usluga, posredničke djelatnosti, više puta sam uspješno prošao revizije i poreske kontrole.

Od 2007. godine sam član Instituta profesionalnih računovođa Rusije, imam VAŽEĆI sertifikat profesionalnog računovođe. Dobro sam upućen u zakonodavstvo Ruske Federacije, poznajem standarde međunarodnog finansijskog izvještavanja (MSFI), optimizaciju oporezivanja i minimiziranje rizika povezanih s poduzetničkim aktivnostimagulaš. Svake godine usavršavam svoje računovodstvene vještine.

Radim lično, bez posrednika. Radni odnos se gradi u okviru građanskopravnog ugovora o pružanju računovodstvenih usluga.

Interakcija sa klijentom se vrši putem elektronskog upravljanja dokumentima putem e-maila ili putem VLSI, uz posjetu uredu po potrebi. Takođe, u zavisnosti od potreba, moguća je saradnja po šemi gostujućeg računovođe.

Ugovor o računovodstvenim uslugama garantuje nadoknadu za sve kazne/kazne koje postoje u Poreskom zakoniku i Zakoniku o upravnim prekršajima, ako su nastale mojom krivicom.

Odgovoran sam Vama u skladu sa Građanskim zakonikom, a ne Zakonom o radu kao računovođa sa punim radnim vremenom. Istovremeno, odgovaram vam finansijski, ne samo tokom perioda važenja ugovora o računovodstvenoj podršci, već iu roku od 3 godine nakon podnošenja izvještaja za odgovarajući period, čak i ako je ugovor već raskinut.

Kliknite na sliku da je uvećate

POČNIMO SARADNJU!

Kontaktirajte me danas na bilo koji način koji Vama odgovara

a mi ćemo zakazati termin

Osim poreza, individualni preduzetnici plaćaju doprinose za obavezno osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za sebe i svoje zaposlene, ukoliko ih ima. Za razliku od poreza na dohodak građana, doprinosi u fondove se ne odbijaju od zarada zaposlenih, već ih poslodavac-preduzetnik uplaćuje iz sopstvenih sredstava. Preduzetnik je dužan da u fond za zaposlene uplati iznos u iznosu od 30% zarada, bonusa i drugih davanja. Ovako to radi.

(Ako ne želite da ulazite u detalje, unajmite računovođu ili koristite internetske usluge kao što su Elba ili My Business, oni će vam reći kada, gdje i koliko da platite, generirati naloge za plaćanje za banku i poslati izvještaje vladi agencije u elektronskom obliku)

Moras:

• saznajte koje premije osiguranja morate platiti za sebe i svoje zaposlenike,
• razumjeti nijanse,
• saznajte gdje i kako prenijeti novac.

Premije osiguranja za sebe

Premije osiguranja individualnog preduzetnika za sebe sastoje se iz dva dela:

Popravljeno. U 2017. - 27.990 rubalja. Svake godine iznos se povećava: u odnosu na 2016. porastao je za gotovo 5.000 rubalja. Najviše novca - 23.400 rubalja - uzima Penzioni fond (PFR), a preostalih 4.590 rubalja ide u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS).

Dodatno. FIU takođe zahteva 1% godišnjeg prihoda iznad 300.000 rubalja (neoporezivi iznos), ali ne više od 187.200 rubalja. Dakle, ako u 2017. individualni poduzetnik dobije prihod od 1 milion rubalja, dodatni dio premije osiguranja iznosit će 7 hiljada rubalja. (1 milion rubalja - 300 hiljada rubalja): 100). Prilikom obračuna dodatnog dijela uzimaju se u obzir svi prihodi preduzetnika, bez obzira na primijenjeni sistem oporezivanja. Zbir fiksnih i dodatnih dijelova premija osiguranja ne može biti veći od 191.790 rubalja.

Fiksni dio doprinosa se uplaćuje do 31. decembra tekuće godine, dodatno- do 1. aprila narednog.Često je isplativije premije osiguranja plaćati na rate, jednom u tri mjeseca, prije prenosa poreza (plaćaju se kvartalno), kako bi se primijenio porezni odbitak, odnosno zakonski smanjio porez na iznos uplata osiguranja. Imamo o tome kako da preokrenemo stvari.

Preduzetnici plaćaju premije osiguranja "za sebe" prema podacima Federalnog trezora odgovarajući konstitutivni entitet Ruske Federacije sa naznakom njegove poreske uprave, sa izuzetkom doprinosa za osiguranje od nezgoda, kada je naznačena filijala FSS. Doprinosi se automatski dodjeljuju fondovima. Plaćanje možete izvršiti sa tekućeg računa fizičkog preduzetnika preko internet banke ili preko poreske službe

Veoma je važno da navedete tačan BCC - šifru budžetske klasifikacije, inače će vam novac biti knjižen na druga plaćanja za koja imate preplaćeni iznos, a za traženu uplatu - zaostale obaveze, a biće vam naplaćene kazne i penali. Greška se može ispraviti, ali je potrebno dosta vremena. Šifra se mora unijeti u polje "KBK" ili, ako ga nema, u kolonu "Primalac".

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 - doprinosi za osiguranje u Penzioni fond (i fiksno 23.400 rubalja za 2017. godinu, i dodatno + 1% na prihode iznad 300.000 rubalja),
• 182 1 02 02 103 08 1013 160 - doprinosi za osiguranje FFOMS-u (2017. - 4590 rubalja).

Ako ste otvorili ove godine, onda platite ne 27.990 rubalja, već manje - prema broju kalendarskih dana od datuma registracije individualnog preduzetnika do 31. decembra. Dakle, ako ste postali preduzetnik 6. marta 2017., fiksni deo premija osiguranja iznosiće 22.948 rubalja 79 kopejki: 19.185 rubalja 48 kopejki u Penzionom fondu Ruske Federacije i 3.763 rubalja 31 kopejki u FFOMS-u.

Osiguravajući dio premije se mora platiti, čak i ako nema prihoda.
Preduzetnici su oslobođeni plaćanja doprinosa FSS „za sebe“ u slučaju privremene invalidnosti ili u vezi sa materinstvom.
Preduzetnici su oslobođeni plaćanja doprinosa u Penzioni fond i FFOMS "za sebe":

• služenje vojnog roka po regrutaciji,
• njegu djeteta do 1,5 godine, djeteta sa invaliditetom ili osobe starije od 80 godina;
• supružnici vojnih lica koji zajedno žive u udaljenom području,
• supružnici diplomatskih radnika koji zajedno žive u inostranstvu.

Takve vaše okolnosti morate pismeno prijaviti regionalnim kancelarijama Penzionog fonda Ruske Federacije, FSS i FFOMS, u kojima ste registrovani kao preduzetnik, i priložiti prateću dokumentaciju. Bićete oslobođeni plaćanja takse.
Neisplativo je biti individualni preduzetnik "u rezervi". Kada posao ne donosi novac, bolje je podnijeti zahtjev za prestanak djelatnosti poreznoj upravi (dužina - 160 rubalja). Opet, možete u bilo koje vrijeme, cijena izdanja je tri dana čekanja i 800 rubalja carine.

Premije osiguranja za zaposlene

Ne postoje fiksni doprinosi - uplate su vezane za primanja svakog zaposlenog. Samostalni preduzetnik, uklj. oni koji primenjuju „pojednostavljenu“ isplatu prema opštoj tarifi: u Penzionom fondu Ruske Federacije - 22% na platu, bonuse i druge beneficije zaposlenih, u FFOMS - 5,1%, u Fondu socijalnog osiguranja (FSS) - 2,9%, a postoje doprinosi stopi povreda: 0,2% ili više, maksimalno 8,5% ().

Postoje izuzeci. Ako preduzetnik koristi „pojednostavljeni“ sistem, njegov prihod ne prelazi 79 miliona rubalja. godišnje, bavi se bilo kojom vrstom delatnosti iz široke liste podstava 5. stava 1. člana 427. Poreskog zakonika i udeo prihoda od ovih delatnosti iznosi najmanje 70%, tada odbija 20% umesto 22% Penzionom fondu Ruske Federacije, FSS - samo za povrede, ali u FFOMS - ništa.

Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja prestaju da se akumuliraju od trenutka kada je prihod vašeg zaposlenog premašio 755.000 rubalja tokom godine. Ako je prihod dostigao 876.000 rubalja, od onoga što je više od ovog iznosa, PFR traži manje - 10%.

Zaposleni moraju biti plaćeni na kraju svakog mjeseca- do 15. dana naredne. Na primjer, doprinosi za novembar će morati biti uplaćeni prije 15. decembra.
Onima koji se ne pridržavaju ovih rokova naplaćuje se kazna za svaki dan kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije dnevno (od 27.03.2017. - 9,75% godišnje).
Ako je preduzetnik greškom podcijenio iznos premija osiguranja, kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, a ako namjerno - onda po stopi od 40%.

Doprinose za povrede (od 0,2 do 8,5%) potrebno je poslati na detalje odeljenja FSS, kojoj ste raspoređeni kao poslodavac.

• KBK - 393 1 02 02 050 07 1000 160.

Sve ostale doprinose za zaposlene uplaćuju preduzetnici prema podacima svoje poreske uprave, baš kao “za sebe”: iz internet banke sa tekućeg računa fizičkog preduzetnika ili preko poreske službe – sa bankovne kartice pojedinca ili u gotovini na blagajni banke.

• 182 1 02 02 010 06 1010 160 - Penzionom fondu za penzijsko osiguranje,
• 182 1 02 02 090 07 1010 160 - Fondu socijalnog osiguranja za socijalno osiguranje, za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - FFOMS-u za obavezno zdravstveno osiguranje.

Da, zaposleni su skupi. Ali našli smo ga.

Pripremljeno uz podršku advokatske firme Shekhovtsov & Partners

Čitajte nas dalje

Doprinosi u PFR se obračunavaju na individualnom ličnom računu građanina. Od ukupnog broja doprinosa za godine rada visina buduće penzije će zavisiti- što više doprinosa, to je veća penzija. Stoga se svi potrebni odbici vrše i evidentiraju na njegovom ličnom računu.

Obaveza plaćanja premija osiguranja FOJ utvrđena je Poreskim zakonikom, pa se neplaćanje ili netačan obračun iznosa doprinosa smatra poreskim prekršajem. Za neplaćanje doprinosa ili (ako je obveznik, na primjer, individualni preduzetnik) prijete ozbiljne novčane kazne, uključujući i krivičnu odgovornost.

Ko uplaćuje doprinose u PIO: poslodavac ili zaposleni?

Obveznici doprinosa za osiguranje u PFR su lica navedena u dijelu 1. čl. 419 Poreskog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

1. Platioci koji vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima lica (zaposlenih). To su organizacije, individualni preduzetnici, pojedinci. lica koja nisu samostalni preduzetnici.
2. Platioci koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima osobe. To mogu biti individualni preduzetnici, advokati, notari, procenitelji, patentni zastupnici u privatnoj praksi, arbitražni upravnici, posrednici.

Građani često brkaju doprinose za obavezno penzijsko osiguranje sa poreskom stopom od 13% (PIT). Važno je shvatiti da sam zaposlenik ne uplaćuje doprinose u Penzioni fond - to radi njegov poslodavac. I iznos doprinosa se ne odbija od plate zaposlenik. Ova sredstva se isplaćuju na teret poslodavca, a njihov iznos se obračunava na osnovu veličine fonda zarada.

Ako je građanin samozaposlen (samostalni preduzetnik, advokat, notar, itd.), onda daje doprinose FOJ "za sebe"... To će zavisiti od njegovog godišnjeg prihoda.

Ako građanin istovremeno pripada nekoliko kategorija, tada mora platiti premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije po svakoj osnovi... Na primjer, ako pojedinačni preduzetnik radi za sebe, a istovremeno ima zaposlene u državi, onda on vrši uplate u Penzioni fond i za svakog zaposlenog posebno.

Doprinosi u penzijski fond u 2020. (tabela stopa u %)

Stope doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje utvrđene su u čl. 425 Poreskog zakona Ruske Federacije. Stope doprinosa FOJ za 2020. godinu su:

Stopa premije od 10% pri prekoračenju osnovice primjenjuje se samo za osiguranike koji plaćaju premiju po osnovnoj stopi (istih 22%), a ne koristi se za one obveznike koji doprinose plaćaju po sniženim stopama. Kompletna tabela stopa je predstavljena u nastavku.

Kategorija	Tarifna stopa
Pojednostavljena preduzeća sa povlašćenim aktivnostima	22% (10% - preko granice)
Ljekarne na UTII
Preduzetnici o patentu
Kompanije koje implementiraju rezultate intelektualne aktivnosti	20%
Kompanije koje posluju u tehnološkim inovacijama, turističkim i rekreativnim područjima
Pojednostavljene neprofitne i dobrotvorne organizacije
Organizacije koje se bave proizvodnjom i prodajom animiranih audiovizuelnih proizvoda	8%
IT kompanije
Učesnici projekta Skolkovo	14%
Organizacije i individualni poduzetnici koji su dobili status FEZ-a na teritoriji Krima i Sevastopolja	6%
Stanovnici posebnih ekonomskih zona
Kompanije koje vrše plaćanja članovima posade broda	0%

Imajte na umu da su snižene tarife za organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem, apoteke za UTII, individualno preduzetništvo za PSN ili STS, ukinute od 01.01.2019. Sada plaćaju premije osiguranja po opštoj stopi - 22% + 10%.

Dodati. doprinose Penzionom fondu za štetne i opasne uslove rada

• Poslednji dan za plaćanje mesečnih doprinosa FOJ je 15. dan u mesecu.
• U slučaju da 15. dan pada na praznik ili vikend, onda se rok plaćanja pomjera na sljedeći radni dan.
• Prijenos doprinosa mora se izvršiti blagovremeno iu cijelosti.

Za samozaposlene građane i samostalne preduzetnike rokovi za prenos uplate u FOJ, jer ih isplaćuju samo jednom godišnje.

Iznos premija osiguranja utvrđuje se u rubljama i kopejkama. Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate navesti sljedeće identifikatore plaćanja:

1. PIB i KPP relevantnog poreskog organa koji administrira.
2. Naziv korisnika - skraćeni naziv organa Federalnog trezora, a zatim u zagradi skraćeni naziv poreskog organa.
3. KBK počevši od "182" (stvarne vrijednosti možete pronaći na web stranici FTS-a).

U slučaju kršenja rokova ili neplaćanja, kao i nepotpune uplate premija osiguranja, uplatitelju prijeti kazna od 20 do 40% nenabrojanog iznosa. Osim toga, ako je iznos neisplate značajan, a osiguranik stalno izbjegava plaćanje, može se suočiti s krivičnim kaznom (u zavisnosti od visine štete).

Kako provjeriti doprinose u Penzioni fond

Zaposleni mogu kontrolisati doprinose FOJ koje njihov poslodavac daje. Ovo je važno, jer se kao rezultat uplate premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije formira lični račun zaposlenika, čiji će iznos odrediti veličinu njegove buduće penzije. Shodno tome, što je više doprinosa prebačeno tokom godina radnog staža, to će biti veća penzija (pročitajte kako se obračunava 2020. godine).

• Da biste saznali da li poslodavac prenosi premije osiguranja i u kom iznosu, možete posjetiti filijalu PFR-a u vašem mjestu prebivališta ili MFC i dobiti izvod sa vašeg ličnog računa. Sa sobom ćete morati imati pasoš i SNILS.
• Osim toga, informacije o stanju osobnog računa mogu se dobiti bez napuštanja kuće, u Ličnom računu na web stranici PFR-a.