नकद लेनदेन करने के लिए नियम। नकद लेनदेन के लिए संक्षिप्त में लेखांकन नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए कौन सा खाता है

उद्यमशीलता की गतिविधि को अंजाम देने के लिए एक शर्त एक नकद पुस्तक का रखरखाव और संगठन के नकद लेनदेन के लिए लेखांकन है। यह कंपनी के एकाउंटेंट द्वारा किया जाना चाहिए। रिकॉर्ड्स को लगातार रखा जाता है और जो हो रहा है उसकी पूरी तस्वीर को प्रतिबिंबित करना चाहिए। नकद लेनदेन का आधुनिक लेखा-जोखा प्रबंधन कार्यक्रमों का उपयोग करके किया जाता है जो एक स्वचालित मोड में लेनदेन का संचालन करते हैं, हालांकि, एक लेखाकार की भागीदारी आवश्यक है। प्रत्येक ऑपरेशन गारंटी का सही आचरण, परिणामस्वरूप, बैलेंस शीट की त्रुटि-मुक्त ड्राइंग और अन्य प्रकार की रिपोर्टिंग, ऑडिट के दौरान सकल त्रुटियों या टाइपो की पहचान से बचा जाता है।

एक उद्यम में एक नकद रजिस्टर क्या है?

यह समझने के लिए कि नकद लेनदेन कैसे किया जाता है, आपको यह जानना होगा कि उद्यम में नकदी रजिस्टर क्या है। यह वह कमरा है जिसमें खाते से नकदी की रसीद और वितरण सीधे किया जाता है। यह कैश डेस्क पर है कि कर्मचारी हाथ में वेतन या अग्रिम भुगतान के साथ-साथ उद्यम की जरूरतों के लिए नकद प्राप्त कर सकते हैं। कार्यवाही, ग्राहकों से पैसा और अन्य नकदी कैशियर को लौटाई जाती है। लेनदेन के लिए लेखांकन को विनियामक और विधायी कृत्यों के अनुसार रखा जाना चाहिए "उद्यम में नकद लेनदेन के संचालन पर।" प्रत्येक व्यक्तिगत राज्य के अपने विधायी मानक और नियम हैं।

संचालन के संचालन के लिए प्रावधान हैं जो इन गतिविधियों को व्यवस्थित तरीके से संचालित करने में मदद करते हैं। लेखांकन के मुख्य तत्वों में से एक नकद सीमा है, जो निश्चित मात्रा में नकदी के लिए निर्धारित है, अधिक सटीक रूप से, एक निश्चित राशि से अधिक नहीं। मानक से अधिक नकद को बिना किसी चालू या अन्य खाते में जमा करने के लिए बैंक को विफल और नियत समय में सौंप दिया जाना चाहिए।

कैश डेस्क पर नकदी राष्ट्रीय और विदेशी मुद्रा दोनों में हो सकती है। कैश फ्लो अकाउंटिंग को कैश लेज़र में दर्ज किया जाता है जिसके लिए एक विशिष्ट फॉर्म प्रदान किया जाता है। एक किताब को राष्ट्रीय मुद्रा के लिए खोला जाना चाहिए, और दूसरा विदेशी मुद्रा के लिए। ऐसी किताबों में धब्बा और सुधार करना मना है। यदि परिवर्तन करना आवश्यक है, तो वे स्वयं खजांची के हस्ताक्षर और उद्यम के मुख्य लेखाकार द्वारा प्रमाणित हैं। पुस्तकों को 2 प्रतियों में रखा जाता है, पहला चेकआउट में रहता है, और दूसरे में एक आंसू दिखाई देता है, और कर्मचारी की रिपोर्ट है।

लेखांकन के प्रकार और उनके अंतर

संगठन 2 दिशाओं में नकद लेनदेन का लेखा-जोखा रखता है। विश्लेषणात्मक लेखांकन और प्रत्यक्ष लेखांकन के बीच अंतर। नकद लेन-देन का विश्लेषणात्मक लेखा-जोखा इस बात की पूरी तस्वीर देता है कि फिलहाल कितने फंड उपलब्ध हैं, हाल के दिनों में किन फंडों पर खर्च किया गया था, भविष्य के लिए क्या पूर्वानुमान हैं। यह एक सामान्य विचार है। और लेखांकन इन्हीं प्रश्नों की संख्या में उत्तर देता है। इसे रिपोर्ट, लेन-देन, डेबिट और क्रेडिट ऑर्डर, और इसी तरह प्रस्तुत किया जाता है।

ऑपरेशन करने की प्रक्रिया

कैशियर को कैश फ्लो बुक में सभी नकद रसीदें या नकद संवितरण रिकॉर्ड करना होगा। प्रत्येक कार्य दिवस के अंत में, वह एक रिपोर्ट तैयार करने और नकदी शेष का निर्धारण करने के लिए बाध्य है। यदि यह स्थापित सीमा से अधिक है, तो अंतर को खाते में जमा किया जाना चाहिए। अपवाद वे दिन हो सकते हैं जब कर्मचारियों को मजदूरी जारी की जाती है। इस मामले में, समय (लगभग 3 दिन) विशेष रूप से मजदूरी के भुगतान के लिए प्रदान किया जाता है। कर्मचारी की दैनिक रिपोर्ट को मुख्य लेखाकार द्वारा स्वीकार किया जाता है, जो इसकी शुद्धता की जांच भी करता है। हस्ताक्षर के खिलाफ रिपोर्टिंग स्वीकार की जाती है।

रिपोर्ट में सभी व्यय और क्रेडिट आदेश शामिल होने चाहिए जो उस दिन पोस्ट किए गए थे।

संचालन का क्रम खजांची के कार्यों के निम्नलिखित अनुक्रम द्वारा निर्धारित किया जा सकता है:

1. रसीद या नकदी की वापसी पर, एक इनकमिंग या आउटगोइंग इनवॉइस तैयार किया जाता है। ये प्राथमिक दस्तावेज हैं जिनके आधार पर उद्यम की गतिविधियों पर एक रिपोर्ट तैयार की जाती है।
2. प्राथमिक दस्तावेज़ लेन-देन लॉग में दर्ज किया गया है।
3. इसके अलावा, सभी क्रियाएं लेज़र में परिलक्षित होती हैं।
4. कार्य दिवस के अंत में, कर्मचारी एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जिसमें मुख्य लेखाकार को सभी आवश्यक दस्तावेज होते हैं।

कैशियर एक आर्थिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति है, वह कैश डेस्क पर संपत्ति की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार है, और इसके किसी भी हस्तांतरण को प्रलेखित किया जाना चाहिए। यदि, किसी भी कारण से, कर्मचारी अपने कार्यस्थल से अनुपस्थित है, तो सभी सामग्री जिम्मेदारी उस व्यक्ति पर जाती है जो उसे प्रतिस्थापित करता है। नकदी रजिस्टर की पहली यात्रा में, विकल्प को एक ऑडिट आयोजित करना चाहिए, जो कि एक इन्वेंट्री है, ताकि यह पता चल सके कि वह सभी घटकों की उपस्थिति के लिए क्या जिम्मेदार है और जांचता है।

कैश डेस्क में नकदी के अलावा, उद्यम की अन्य भौतिक संपत्ति को संग्रहीत किया जा सकता है, उन्हें विभिन्न रूपों में प्रस्तुत किया जा सकता है। ये स्टॉक, बॉन्ड और अन्य प्रतिभूतियां हो सकती हैं। यदि कोई कमी सामने आती है, तो कर्मचारी को स्वयं इसकी क्षतिपूर्ति सीधे करनी चाहिए, जिसने नौकरी में प्रवेश करने पर, भौतिक संपत्ति के हस्तांतरण के एक अधिनियम पर हस्ताक्षर करना था, जिसके अनुसार उसने वित्तीय जिम्मेदारी ली थी।

लेखांकन के खातों के चार्ट में एक विशेष खाता संख्या 375 है, जिसे "क्षति के लिए मुआवजे के लिए गणना" कहा जाता है। कमी को 375 खाते में लिखा गया है, और फिर, जब कर्मचारी द्वारा लौटाया जाता है, तो यह D30K375 पोस्टिंग में परिलक्षित होगा।

रिपोर्टिंग को कुछ मामलों में इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रेषित किया जा सकता है, हालांकि, इसकी शुद्धता की जांच उद्यम के मुख्य लेखाकार द्वारा की जाती है, जो वास्तव में भविष्य में इसके लिए जिम्मेदार है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन प्रविष्टियां

नकद लेनदेन करते समय, लेखांकन दस्तावेजों में सभी आंदोलनों को सही ढंग से रिकॉर्ड करना आवश्यक है। यदि धन प्राप्त होता है, तो वे लेनदेन के डेबिट में परिलक्षित होते हैं, यदि धन जारी किया जाता है, तो उन्हें खाते में जमा किया जाता है।

धनराशि की आवाजाही के लिए, चार्ट ऑफ अकाउंट्स का खाता 30 प्रदान किया गया है। यह एक सिंथेटिक खाता है जिसे "कैशियर" कहा जाता है। आइए मुख्य लेखांकन प्रविष्टियों पर विचार करें जो व्यावसायिक गतिविधियों के कार्यान्वयन में अक्सर सामने आती हैं।

यदि खरीदारों से प्राप्त धन कैशियर के पास पहुंचता है, तो वायरिंग होगी: D30K36।

यदि फंड कंपनी के खाते से कैशियर में आते हैं, तो - D30K31।

यदि यह पैसा उन कर्मचारियों को लौटाया जाता है, जिनके खाते में यह जारी किया गया था, तो पोस्टिंग इस प्रकार होगी: D30K372।

यदि नकदी को इन्वेंट्री के बाद प्रकट होने वाला पैसा मिला, तो पोस्टिंग: D30K719।

ये कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति के उदाहरण थे, वे खाते 30 की डेबिट में परिलक्षित होते हैं। जब कैश डेस्क से पैसे जारी किए जाते हैं तो लेनदेन कैसा दिखेगा?

यदि कैश डेस्क से एंटरप्राइज़ के कर्मचारियों को वेतन जारी किया जाता है, तो प्रविष्टि में D66K30 फॉर्म होगा।

जवाबदेह व्यक्तियों को धन जारी किया जाता है - D372K30

यदि पैसा कैश डेस्क से उद्यम के चालू खाते में स्थानांतरित किया जाता है, तो पोस्टिंग निम्नानुसार होगी: D31K30।

कैश ऑपरेशन, सर्विसिंग बैंक से संगठन के नकद कार्यालय द्वारा प्राप्त विभिन्न फंडों के स्वागत, भंडारण और व्यय से संबंधित ऑपरेशन हैं। लेखा में चालू खाते से कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति निम्नलिखित प्रविष्टि द्वारा परिलक्षित होती है:

खाता 50 "कैशियर", खाते का क्रेडिट 51 "चालू खाता"।

प्राथमिक दस्तावेज:

1) नकद प्राप्ति आदेश (एक व्यक्ति से किसी भी कारण से कैश डेस्क पर कैश रसीद के संचालन के पंजीकरण के लिए);

2) एक व्यय नकद आदेश (किसी आवश्यकता के लिए एक व्यक्ति को नकद रजिस्टर से नकद जारी करने की प्रक्रिया के लिए);

3) नकद पुस्तक;

4) पेरोल;

5) इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के रजिस्टर;

6) कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लेखांकन की एक पुस्तक, कैशियर को मजदूरी और संचालन के सार्वजनिक वितरकों के लिए जिम्मेदार।

नकद रसीदें और रसीदें, साथ ही नकद रसीदें बिना दागों के, स्पष्ट और स्पष्ट रूप से भरी जानी चाहिए। कैशियर-ऑपरेटर की पुस्तक को मुख्य लेखाकार और उद्यम के प्रमुख के हस्ताक्षर के साथ क्रमांकित, लंबित और सील किया जाना चाहिए। संगठन की मुहर प्रत्येक नकदी दस्तावेज पर होनी चाहिए।

चेकआउट में अधिकतम राशि सीमा द्वारा निर्धारित की जाती है। सीमा केन्द्रित है।

कैश डेस्क पर कैश की प्राप्ति और जारी करने के सभी तथ्य कैश बुक (मानक रूप) में दर्ज किए जाते हैं। इसे क्रमांकित किया जाना चाहिए, मोम सील के साथ सील किया जाना चाहिए और निर्देशक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होना चाहिए। इसमें प्रवेश को कॉपी पेपर के लिए 2 प्रतियों में रखा गया है। दूसरी प्रति (आंसू-बंद) कैशियर की रिपोर्ट है, इसे कार्य दिवस के अंत में हर दिन आने वाले और बाहर जाने वाले दस्तावेजों के साथ लेखा विभाग को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

चालू खाते पर लेनदेन के लिए लेखांकन

बैंक द्वारा विशिष्ट रूप के दस्तावेजों के अनुसार स्वीकृति, निकासी और गैर-नकद हस्तांतरण किए जाते हैं। मुख्य दस्तावेज:

1) नकद भुगतान के लिए:

क) नकद चेक;

ख) नकदी में जमा के लिए एक घोषणा;

2) कैशलेस भुगतान के लिए:

a) स्वीकृति फॉर्म (भुगतान के लिए सहमति) बस्तियां (भुगतान दावों द्वारा बस्तियां; 10 दिनों के लिए बैंक को मान्य);

बी) भुगतान आदेश द्वारा बस्तियों;

ग) एक पत्र (ऋण का एक पत्र के लिए एक आवेदन), यह आपूर्तिकर्ता द्वारा अपने बैंक को शिपिंग दस्तावेजों की प्रस्तुति पर भुगतान के लिए बैंक को अग्रिम की कंपनी की ओर से एक हस्तांतरण है;

घ) स्वीकार करने से इनकार करने का एक बयान;

ई) संग्रह भुगतान आदेश - कानून द्वारा स्थापित मामलों में कंपनी के खाते से धन की प्रत्यक्ष डेबिट के लिए;

च) मेमोरियल बैंक ऑर्डर - सेवारत बैंक के आदेश से कंपनी के खाते में गैर-नकद धनराशि लिखने या जमा करने का कार्य करता है।

गैर-नकद भुगतान का मुख्य रूप स्वीकृति है (भुगतान अनुरोधों द्वारा निपटान)। आपूर्तिकर्ता, बैंक के मध्यस्थ के माध्यम से, भुगतानकर्ता से निपटान दस्तावेजों के आधार पर धन प्राप्त करता है।

संग्रह - खरीदार से राशि प्राप्त करने के लिए बैंक को एक आदेश।

स्वीकृति - विभिन्न प्रकार की स्वीकृति (प्रारंभिक, बाद, आदि) हैं। यदि 3 दिनों के भीतर भुगतानकर्ता ने स्वीकार करने से इनकार करने की घोषणा नहीं की है, तो भुगतान अनुरोध स्वीकार किया जाता है, लेकिन इनकार दस्तावेज होना चाहिए।

सलाह - एक निपटान लेनदेन का आधिकारिक बैंक नोटिस (भुगतानकर्ता के खाते से आपूर्तिकर्ता के खाते में धन का हस्तांतरण)।

नकदी की प्राप्ति और व्यय के लिए विशिष्ट लेनदेन:

1) बैंक से नकद प्राप्त करना:

खाता 50 "कैशियर", खाता 51 "चालू खाता" का क्रेडिट;

2) अप्रयुक्त धनराशि के शेष राशि के जवाबदेह व्यक्ति द्वारा भुगतान:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

3) माल, कार्य, सेवाओं के लिए खरीदार के ऋण की अदायगी:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां";

4) कमी और चोरी के लिए कर्ज की अदायगी:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 73 "अन्य कार्यों पर कर्मचारियों के साथ बस्तियां";

5) कैश डेस्क के इन्वेंट्री (ऑडिट) के परिणामस्वरूप पहचाने गए अधिशेषों की पोस्टिंग:

डेबिट खाता 50 "कैशियर", क्रेडिट खाता 91 "अन्य आय और व्यय";

6) विदेशी मुद्रा में नकदी के बैंक से रसीद:

डेबिट खाता 50 "कैशियर", क्रेडिट खाता 52 "मुद्रा खाता";

7) अप्रयुक्त धन के संतुलन के जवाबदेह व्यक्ति द्वारा प्रविष्टि:

डेबिट खाता 50 "कैशियर",

क्रेडिट खाता 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियाँ";

8) कर्मचारियों को नकद डेस्क से भुगतान का प्रतिबिंब (मजदूरी, सामाजिक लाभ, अधिकृत पूंजी में भागीदारी से आय, आदि):

खाता 70 "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ भुगतान", खाता 50 "कैशियर" का क्रेडिट।

नकद लेनदेन के संचालन की प्रक्रिया 22 सितंबर, 1993, नंबर 40 पर रूसी संघ के केंद्रीय बैंक द्वारा अनुमोदित प्रासंगिक विनियमन द्वारा विनियमित है।

प्रत्येक उद्यम के पास नकद भुगतान करने और मौद्रिक दस्तावेजों को संग्रहीत करने के लिए एक कैश डेस्क होना चाहिए। निधि की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए कमरे को विशेष रूप से सुसज्जित किया जाना चाहिए। कैशियर नकद लेनदेन करता है, जिसके साथ एक देयता समझौता किया जाता है।

सभी व्यवसायों को एक बैंक संस्थान में अपना धन रखना चाहिए। कैशियर द्वारा प्राप्त नकद केवल उन उद्देश्यों के लिए खर्च किया जाता है जिसके लिए इसे प्राप्त किया गया था (मजदूरी, यात्रा या व्यावसायिक व्यय का भुगतान)। कंपनी अपने नकदी रजिस्टर में नकदी रख सकती है उनकी संतुलन सीमाइस उद्यम के प्रमुख के साथ बैंक की संस्था द्वारा स्थापित। सीमा से अधिक, कैश डेस्क पर नकद केवल तीन कार्य दिवसों के लिए मजदूरी जारी करने के दौरान रखा जा सकता है। जिन उद्यमों के पास बैंक के साथ अनुबंध में लगातार नकदी प्राप्तियां होती हैं, वे इसे मजदूरी, यात्रा और व्यावसायिक खर्चों पर खर्च कर सकते हैं।

संगठन के नकद डेस्क, साथ ही संगठन के कैश डेस्क (डाक टिकटों, राज्य शुल्क टिकटों, बिल टिकटों, हवाई टिकटों का भुगतान, हवाई टिकटों का भुगतान करने के लिए वाउचर के लिए घरों और सैनिटोरियम में भुगतान किया जाता है) के साथ-साथ संगठन की नकदी डेस्क में धन की उपलब्धता और संचलन के बारे में जानकारी। आदि।) 50 "कैशियर"।

Subaccounts को 50: 50-1 "संगठन के कैश डेस्क", 50-2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क", 50-3 "कैश दस्तावेज़", आदि के लिए खोला जाता है।

जब कोई उद्यम विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेन-देन करता है, तो प्रत्येक उप-विदेशी मुद्रा के संचलन के अलग-अलग लेखांकन के लिए संबंधित उप-खाते को 50 खाते में खोला जाना चाहिए।

18 अगस्त 1998 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के फरमान के द्वारा। No.88 ने नकद लेनदेन के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज के एकीकृत रूपों को मंजूरी दी:

केओ -1 "रसीद नकद आदेश";

केओ -2 "व्यय नकद आदेश";

केओ -3 "आवक और जावक नकदी दस्तावेजों के पंजीकरण का जर्नल";

केओ -4 "कैश बुक";

केओ -5 "कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लेखांकन की पुस्तक।"

कैशियर के कर्तव्यों में एक कैशबुक को बनाए रखना शामिल है, जो संगठन में सभी प्राप्तियों और नकदी की निकासी को ध्यान में रखता है। संगठन एक नकद पुस्तक रखता है, जिसे क्रमांकित, लंबित और सील किया जाना चाहिए। कैश बुक में त्रुटियों और अनिर्दिष्ट सुधारों की अनुमति नहीं है।

त्रुटियों को सुधारा जाता है निम्नानुसार है: गलत पाठ या मात्राओं को पार कर दिया गया है और सही पाठ या राशियाँ उनके ऊपर अंकित हैं। स्ट्राइकथ्रू एक स्ट्रोक के साथ किया जाता है ताकि आप सही किए गए को पढ़ सकें। त्रुटि के सुधार को शिलालेख "सही" द्वारा इंगित किया जाना चाहिए और उन लोगों के हस्ताक्षर द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए जिन्होंने दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर किए हैं, सुधार की तिथि निर्धारित है।

कैशबुक में प्रविष्टियां कैशियर द्वारा प्रत्येक आदेश के लिए धन प्राप्त करने या जारी करने या उसके स्थान पर अन्य दस्तावेज जारी करने के तुरंत बाद की जाती हैं। कार्य दिवस के अंत में हर दिन, खजांची दिन के लिए परिचालनों के परिणामों की गणना करता है, अगले दिन नकदी रजिस्टर में धन का संतुलन प्रदर्शित करता है और लेखाकार को खजांची की रिपोर्ट के रूप में भेजता है जो आने वाले एक दूसरा वाउचर होता है। कैशबुक में रसीद के खिलाफ निवर्तमान नकदी दस्तावेज।

किसी संगठन में स्वचालित तरीके से नकद पुस्तक रखने की अनुमति है।

कैश बुक के सही रखरखाव पर नियंत्रण संगठन के मुख्य लेखाकार को सौंपा गया है।

नकद ऑर्डर पर धन प्राप्त करने और जारी करने के आदेश आए दिन किए जाते हैं। नकद आदेश उन व्यक्तियों को जारी नहीं किए जाते हैं जो धन जमा करते हैं या प्राप्त करते हैं।

कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के बीच कानूनी संस्थाओं के बीच नकद डेस्क के माध्यम से भुगतान 100 हजार रूबल तक सीमित एक अनुबंध के ढांचे के भीतर (20.06.2007 से)।

यदि कोई उद्यम नकदी के लिए उत्पाद बेचता है (प्लास्टिक कार्ड के उपयोग के साथ), तो वह नकद रजिस्टर का उपयोग करता है और कैशियर-ऑपरेटर की पुस्तक में आने वाली आय का रिकॉर्ड रखता है।

विदेशी मुद्रा में लेनदेन के लिए लेखांकन को लेनदेन की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर विदेशी मुद्रा के रूपांतरण के आधार पर रूबल में रखा जाना चाहिए।

विदेशी मुद्रा को रूबल में बदलने की प्रक्रिया PBU 3/2006 द्वारा स्थापित की गई है, जिसके अनुसार संगठन के कैश डेस्क से बैंकनोट्स को पोस्ट या जारी करने की तिथि को विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन करने की तिथि माना जाता है। लेखांकन रजिस्टरों में प्रवेश एक साथ बस्तियों और भुगतान की मुद्रा में और रूबल में किया जाता है। "कैशियर की रिपोर्ट" (कैशबुक की दूसरी वियोज्य शीट) में, दो मात्राएं दर्ज की जानी चाहिए - विदेशी मुद्रा में और रूबल में।

इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर में, राशि भुगतान मुद्रा में इंगित की जाती है।

उस समय के दौरान रूबल के संबंध में विदेशी मुद्राओं की विनिमय दर में परिवर्तन की स्थिति में, जबकि विदेशी मुद्रा संगठन के कैश डेस्क में है, विनिमय मतभेद... विदेशी मुद्रा में हाथ पर विदेशी बैंकनोट्स की लागत को विदेशी मुद्रा में लेनदेन की तारीख के साथ-साथ वित्तीय विवरणों की तारीख में पुनर्गणना किया जाना चाहिए।

परिणामी विनिमय दर अंतर संगठन के लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित होते हैं:

डी 50 के 91 - सकारात्मक विनिमय दर अंतर;

डी 91 के 50 - नकारात्मक विनिमय दर अंतर।

मौद्रिक दस्तावेजों को प्राप्त करना और जारी करना , (वाउचर, हवाई टिकट) नकदी दस्तावेजों की आवाजाही पर एक रिपोर्ट के कैशियर द्वारा बाद के आरेखण के साथ आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेशों के अनुसार किए जाते हैं।

नकद दस्तावेजों का उनके अधिग्रहण की वास्तविक लागत पर हिसाब लगाया जाता है।

लेखांकन में, मौद्रिक दस्तावेजों की गतिविधि निम्नानुसार परिलक्षित होती है:

डी 50 सबकाउंट "कैश दस्तावेज़" के 50, 71, 76 - प्राप्त नकद दस्तावेज;

D 73 K 50 सबअकाउंट "कैश डॉक्यूमेंट्स" - कर्मचारियों को जारी करना।

व्यवहार में, घरेलू उद्यमशीलता गतिविधि को सबसे बड़ी प्रासंगिकता मिली नकद बस्तियाँ... यह काफी हद तक आराम और बहुमुखी प्रतिभा के कारण है।

हालांकि, यह इस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि "नकद" का उपयोग रूसी संघ के कानून के विपरीत नहीं होना चाहिए, जिसमें नकद लेनदेन रिकॉर्ड करने की आवश्यकता भी शामिल है।

विनियम और नियम

नकदी के उपयोग के क्षेत्र को कड़ाई से विनियमित किया जाता है, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा विशेष रूप से अक्टूबर 2013 के 3073-यू दिनांकित बैंक ऑफ रूस की सिफारिशों द्वारा।

अक्सर, कंपनियां ऐसे के लिए कैश डेस्क से नकदी का उपयोग करती हैं ज़रूरत, मजदूरी का भुगतान, खाते पर प्रावधान, भागीदारों के साथ विभिन्न बस्तियों के रूप में और चालू खातों में जमा करने के लिए, और इसी तरह।

जिस उद्देश्य के लिए उन्हें लागू किया जाता है, उसके बावजूद, किसी को अनुशंसा संख्या 3210-यू से आगे बढ़ना चाहिए। इस मानक अधिनियम में संगठन के नकदी अनुशासन के सही पालन के सभी आवश्यक सूक्ष्मताएं शामिल हैं।

2018 में आयोजित करने की प्रक्रिया

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अक्टूबर 2000 के आदेश संख्या 94 एन को जारी किया, जिसने खातों के चार्ट, नकद लेनदेन पर निर्देश को मंजूरी दी।

आदेश के आधार पर, खाता 50 "कैशियर", जो कंपनी में वित्तीय परिसंपत्तियों के साथ नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए पूरी तरह से है।

खातों के चार्ट के उपयोग के लिए दिशानिर्देशों की धारा 5 कंपनियों को खाते के लिए 50 उप-खाते बनाने की अनुमति देती है 50-1 "कंपनी का कैशियर", 50-2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क", 50-3 "मौद्रिक दस्तावेज".

इस तथ्य पर ध्यान देना आवश्यक है कि सबअकाउंट 50-1 "कंपनी का कैशियर" नकदी डेस्क पर नकदी में धन की आवाजाही के लिए विशेष रूप से लागू होता है।

विदेशी मुद्रा के साथ लेन-देन करने की प्रक्रिया में, एक को करना चाहिए अलग उप खाते खोलें प्रत्येक स्टैंड-अलोन विदेशी मुद्रा के लिए।

उप-खाता 50-2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" का उपयोग विशेष रूप से कमोडिटी संगठनों, टिकट कार्यालयों, रेलवे स्टेशन टिकट कार्यालयों, और इसी तरह के कैश डेस्क पर लेखांकन के लिए किया जाता है।

Subaccount 50-3 "मौद्रिक प्रलेखन" दस्तावेज़ीकरण के रिकॉर्ड के रूप में उपयोग किया जाता है, जिसे सही तरीके से नकद कूपन का भुगतान किया जाता है:

• ईंधन और स्नेहक के लिए;
• भोजन के लिए;
• वाउचर;
• पोस्टल ऑर्डर के लिए सूचनाएं प्राप्त हुईं;
• राज्य शुल्क और इतने पर।

ऐसे प्रलेखन की मुख्य विशेषता को लागत का अनुमान माना जाता है।

कोई भी कंपनी होनी चाहिए नकद सीमा.

इस शब्दावली का अर्थ है कि नकदी की स्वीकार्य राशि जो कार्य दिवस के अंत में कंपनी के कैश डेस्क में हो सकती है। वह राशि जो सीमा से अधिक हो, को बैंकिंग संस्थान में वापस करना होगा।

सीमा को कंपनी द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जा सकता है, काम की गतिविधि से शुरू होकर, न केवल आय की वस्तुओं को ध्यान में रखते हुए, बल्कि नकद जारी करना भी।

इस तथ्य पर ध्यान देना महत्वपूर्ण है कि जो कंपनियां व्यक्तिगत उद्यमियों सहित छोटे व्यवसायों से सीधे संबंधित होती हैं, उनके पास सभी कानूनी अधिकार हैं कि वे कैश डेस्क में सुरक्षित रखने के लिए (पैराग्राफ 2 के अनुसार) लिमिट तय करने और नगदी के रूप में ज्यादा नकदी न रखें। रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के वर्तमान निर्देश का)।

अलग उपखंडों द्वारा

अलग-अलग उपखंड जो नियमित रूप से एक बैंकिंग संस्थान को धन दान करते हैं, शामिल करना आवश्यक है स्थापित नकदी सीमा। सीधे अलग-अलग मौजूदा उप-विभाजनों के साथ मुख्य कंपनी बिना असफल सेट सीमा के पहले से मौजूद अलग-अलग उप-विभाजनों को ध्यान में रखती है।

प्रलेखन जिसके आधार पर एक विशेष अलग उपखंड की नकद सीमा स्थापित की गई थी, मुख्य कंपनी को समीक्षा और भंडारण के लिए ओपी को स्थानांतरित करना चाहिए।

यदि सीमा पार हो गई है

सीमा से अधिक की धनराशि को बैंकिंग संस्थान में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। ऐसे में अतिरिक्त की अनुमति है दिन, जैसा:

• मजदूरी का भुगतान;
• एक बैंकिंग संस्थान में धन की प्राप्ति;
• सप्ताहांत या छुट्टियां।

ऐसे दिनों में, कानून किसी भी दंड के लिए प्रदान नहीं करता है।

नकद द्वारा

माना नकदी रजिस्टर के अलावा, कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद बस्तियों की सीमा भी है। इसका आकार एक समझौते के भीतर 100,000 रूबल है (अक्टूबर 2013 के रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के निर्देशों के खंड 6 के अनुसार)।

दूसरे शब्दों में, उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने 150,000 रूबल की राशि में एक समझौते के उत्पादों के भीतर एक कानूनी इकाई से खरीदने का फैसला किया, लेकिन एक ही समय में किश्तों में भुगतान करने की योजना है, तो नकद भुगतान की राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती । बाकी का भुगतान बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाना चाहिए।

व्यक्तियों (स्वीकृति / जारी) के साथ लेनदेन के लिए, कंपनियों / व्यक्तिगत उद्यमियों को उन्हें बाहर ले जाने का अधिकार है बिना किसी प्रतिबंध के.

नकद वित्त के अपने वित्तीय डेस्क में एक संगठन प्राप्त करने की प्रक्रिया में, उन्हें इस तरह से जारी किया जाना चाहिए:

• बैंकिंग संस्थान में नकदी के संगठन द्वारा प्राप्ति का तथ्य जहां चालू खाता है, द्वारा बनाया गया है डेबिट 50 क्रेडिट 51 "चालू खाता";
• एक ऐसे व्यक्ति द्वारा वापसी का तथ्य, जिसके लिए जवाबदेह निधि प्राप्त हुई, जिसके लिए कोई रिपोर्ट नहीं दी गई थी (वित्तीय पूंजी खर्च नहीं की गई थी) डेबिट 50 क्रेडिट 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां";
• उत्पादों या सेवाओं के लिए उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है डेबिट 50 क्रेडिट 62 "ग्राहकों और ग्राहकों के साथ बस्तियां".

ऐसी स्थिति में जहां संगठन कैश डेस्क से वित्तीय संसाधन प्रदान करता है, इस तरह का प्रस्ताव जारी किया जाना चाहिए इस प्रकार:

यह इस तथ्य पर अतिरिक्त ध्यान देने योग्य है कि रूसी संघ के कानून के मानदंडों के अनुसार, संगठन जो अपने काम के दौरान नकद भुगतान का उपयोग करते हैं जरूरी है:

• लेखांकन में नकद लेनदेन का सटीक प्रदर्शन सुनिश्चित करना;
• रूसी संघ के मौजूदा कानून और नकदी अनुशासन का कड़ाई से पालन करें;
• त्रुटियों के साथ नकदी आंदोलन के लेखांकन के संबंध में प्रलेखन के पंजीकरण के तथ्य से बचें।

किसी भी उल्लंघन की उपस्थिति में, 50,000 रूबल (प्रत्येक ज्ञात उल्लंघन के लिए) के जुर्माने के रूप में एक प्रशासनिक जुर्माना प्रदान किया जाता है। इस कारण से, आपको नियामक अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए हमेशा बेहद सतर्क रहना चाहिए।

नियंत्रण

इसे सही माना जाता है कंपनी में नियंत्रण घटना प्रणाली के घटकों में से एक... इस प्रकार, कंपनी में वित्तीय पूंजी की सुरक्षा सुनिश्चित करने और सभी अपराधों को दबाने सहित रूसी संघ के सभी निर्धारित कानून के अनुपालन के संबंध में मामलों की वर्तमान स्थिति के साथ लेखांकन जानकारी के अनुपालन की पुष्टि करना संभव है।

कैश डेस्क और नकद लेनदेन के चेक को नियंत्रित करने का विकल्प अक्सर उपयोग किया जाता है। एक नियम के रूप में, यह एकाउंटेंट या कैशियर द्वारा निपटा जाता है।

यह ज्ञात है कि धन की एक प्रभावशाली मात्रा में लेनदेन, त्रुटियों, और इतने पर, प्राधिकरण के दुरुपयोग तक गलत प्रदर्शन का एक उच्च जोखिम होता है।

इस कारण से, अधिकांश घरेलू कंपनियों ने रूसी संघ के मौजूदा कानून के अनुपालन के लिए कठोर आवश्यकताओं को आगे रखा। इसके अलावा, विशेष स्थानीय कार्यजिसमें कुछ नियम शामिल हैं।

नकदी लेनदेन के बहुत संशोधन का उल्लेख करते समय, यह तुरंत किसी भी अलग घटक से निहित नहीं है, लेकिन विशेष प्रक्रियाओं की एक पूरी सूची.

बदले में, इसे योजनाबद्ध या अनिर्धारित किया जा सकता है, और कंपनी के अधिकृत व्यक्तियों (विशेष रूप से गठित समूह) या अन्य नियामक निकायों द्वारा भी किया जा सकता है।

अक्सर ऐसी स्थितियां होती हैं जब मालिक या प्रबंधन को नकद में मौद्रिक लेनदेन के निष्पादन के लिए जिम्मेदार लोगों की उचित स्तर की विश्वसनीयता के बारे में कुछ संदेह होते हैं। यदि यह मामला था, तो उनके पास गैर-कर्मचारी व्यक्तियों के नियंत्रण में शामिल होने का अधिकार है जिनके साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए गए हैं।

आम तौर पर स्वीकृत नियमों के अनुसार, उन कंपनियों के कार्यों को जो सीधे नकद में नकदी की स्वीकृति या जारी करने से संबंधित हैं, पर विचार किया जाता है नकद लेनदेन... कोई भी व्यक्ति जो सक्षम और कानूनी रूप से सक्षम है, वह उनका सहभागी बन सकता है।

वित्त के आंदोलन को समान रूप से औपचारिक रूप देने में सक्षम होने के लिए, प्रलेखन के कुछ रूपों का गठन किया गया और बाद में अनुमोदित किया गया।

रूपों का उपयोग नकदी में बस्तियों के लिए विषयों द्वारा किया जाता है और नकद लेनदेन के संचालन में उपयोग किया जाता है। उन्हें बिना असफलता के भरा जाना चाहिए।

मूल दस्तावेज यह सही माना जाता है:

• व्यय आदेश (अर्थ नकद और क्रेडिट);
• रोकड़ बही;

इस तथ्य पर ध्यान देना महत्वपूर्ण है कि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के प्रतिनिधियों को निर्दिष्ट दस्तावेज की जांच करने का कानूनी अधिकार नहीं है।

आधिकारिक रूप से अधिकृत व्यक्ति को सभी प्रासंगिक मुहरों और टिकटों के साथ प्रदान किया जाना चाहिए, जिसमें भरने के लिए नमूने भी शामिल हैं। इसके अलावा, पढ़ने के बाद अनिवार्य हस्ताक्षर के साथ अधिकारों और दायित्वों की व्याख्या करना सुनिश्चित करें।

कैश बुक रखने के लिए, इस प्रक्रिया को रूसी संघ के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा विस्तार से समझाया गया है।

बिना किसी अपवाद के, कैशबुक में सभी प्रविष्टियां कैश रजिस्टर और समर्थन के अधीन हैं। कार्य शिफ्ट के अंत में, कैशियर को असफल होना चाहिए, आदेश में प्रदर्शित की गई जानकारी के साथ दस्तावेज़ में सभी जानकारी को KO-4 फॉर्म में सत्यापित करें। इस प्रक्रिया के पूरा होने पर, अवशिष्ट नकदी शेष की गणना की जाती है।

कर्मचारियों या छात्रवृत्ति के लिए मजदूरी जारी करने की प्रक्रिया में, बनाने और बनाए रखने की जिम्मेदारी... इसमें सभी जानकारी पूरी तरह से कैश बुक और कैश रजिस्टर में जानकारी का अनुपालन करना चाहिए।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन की अतिरिक्त जानकारी इस वीडियो में प्रस्तुत की गई है।

लेखाकारों के बीच नकद लेखांकन क्षेत्र को सबसे अधिक रूढ़िवादी माना जाता है। वास्तव में, यदि हम पिछले चालीस से पचास वर्षों में नियामक दस्तावेजों को देखें, तो हम देखेंगे कि पिछले समय में नकद लेनदेन करने के नियमों में बहुत अधिक परिवर्तन नहीं हुआ है, और उद्यम में नकद लेनदेन का सिंथेटिक लेखा सभी समान है पहले जैसा।

नकद लेखांकन में सभी परिवर्तनों को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है। पहले आधुनिक लेखांकन कार्य के तकनीकी उपकरणों में परिवर्तन को ध्यान में रखते हैं। उत्तरार्द्ध देश में बाजार संबंधों के विकास का परिणाम है, व्यावसायिक गतिविधियों में छाया और भ्रष्टाचार योजनाओं को बाहर करने की आवश्यकता है, और संक्षेप में, वे सख्त संगठनात्मक नियमों की स्थापना के माध्यम से देश में वित्तीय अनुशासन में सुधार करने का एक तरीका है। व्यक्तिगत संगठनों के स्तर पर नकद लेनदेन करने के लिए।

कैश डेस्क का संगठन

संगठन में नकद और अप्रत्यक्ष रूप में धन के संचलन से संबंधित कोई भी व्यावसायिक प्रक्रिया कैशियर के माध्यम से की जाती है। नकदी की श्रेणी का अर्थ है सिक्के और बिल, और एक अप्रत्यक्ष रूप - तथाकथित मौद्रिक दस्तावेज। ये विनिमय, टिकट और अन्य समान दस्तावेजों के बिल हो सकते हैं।

कैशियर को कैश ऑपरेशंस के निष्पादन के लिए जिम्मेदार होना चाहिए। सूक्ष्म और छोटे व्यवसायों की श्रेणियों से संबंधित कंपनियों में और जिनके पास कैशियर की एक अलग कर्मचारी इकाई को बनाए रखने की क्षमता नहीं है, वे इस जिम्मेदारी को उन कर्मचारियों में से किसी को भी सौंप सकते हैं जो आर्थिक रूप से जिम्मेदार हैं।

कैशियर या कर्मचारी द्वारा अपने कर्तव्यों का पालन करने के साथ, कैशियर की पूर्ण वित्तीय देयता पर एक समझौता बिना असफल हो जाता है। इसके अलावा, कुछ संगठन आंतरिक परिसंचरण में तथाकथित "कैशियर की बाध्यता" की शुरुआत कर रहे हैं, जो चटाई पर समझौते का एक अधिक विस्तृत और अनुकूलित संस्करण है। ज़िम्मेदारी। कैशियर के मुख्य कर्तव्यों को मानक नौकरी विवरण के लिए प्रदान किया जाता है।

संगठन में नकद लेनदेन करने के लिए, इसके लिए एक अलग प्रवेश द्वार के साथ एक विशेष रूप से नामित कमरा सुसज्जित किया जा सकता है। इस कमरे का उपयोग नकदी और दस्तावेजों को संग्रहीत करने, प्राप्त करने और जारी करने के लिए किया जाता है। हालाँकि, अगर संगठन के पास पूर्ण नकदी वाले कार्यालय से लैस करने के लिए वित्तीय या तकनीकी क्षमता नहीं है, या इसके रखरखाव की कोई आवश्यकता नहीं है, तो यह स्वतंत्र रूप से "कैश-आउट क्षेत्र" की व्यवस्था और कामकाज पर निर्णय लेता है।

कैश डेस्क पर नकदी का दस्तावेजीकरण

सभी मुख्य प्रकार के नकदी प्रवाह और समकक्ष दस्तावेजों को निम्नानुसार दर्शाया जा सकता है:

नकद प्राप्ति (आगमन)	कैश डेस्क से वितरण (व्यय)
एक बैंक खाते से वेतन, घर, संचालन और यात्रा व्यय	कर्मचारियों के वेतन के कारण मायने रखता है
कार्यों, सेवाओं या वस्तुओं की बिक्री से राजस्व	राशियों ने कर्मचारियों को यात्रा, व्यवसाय और परिचालन व्यय के लिए सूचना दी
अप्रयुक्त रिपोर्टिंग मात्रा की वापसी	कर्मचारियों को मुआवजे, लाभ या ऋण का भुगतान
अन्य कारणों से	संग्रह के लिए स्थानांतरण

संगठन के नकद लेनदेन के दस्तावेजी पंजीकरण को स्थापित प्रपत्र के रूपों का उपयोग करके किया जाता है:

• प्राप्ति का आदेश
• आहरण पर्ची
• नकदी दस्तावेजों का रजिस्टर
• कैश बुक (नकद लेनदेन के पंजीकरण के लिए पुस्तक)
• प्राप्त और जारी किए गए धन और दस्तावेजों के लेखांकन की पुस्तक

इसके अलावा, संगठनों को नकदी प्रवाह की विश्वसनीयता और नियंत्रण या नकदी अनुशासन के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए रूसी संघ के केंद्रीय बैंक द्वारा स्थापित प्रपत्रों के अनुसार दस्तावेजों को लागू करना आवश्यक है।

नकद अनुशासन

किसी भी कानूनी रूप के संगठन, उनके उत्पादन और आर्थिक कामकाज के दायरे की परवाह किए बिना, बैंकिंग संस्थानों के साथ धन रखने के लिए बाध्य हैं। कैश डेस्क पर नकदी के संग्रह और संग्रहण की प्रक्रिया, आकार और शर्तें संगठन द्वारा स्थापित की जाती हैं और नकदी के संग्रह के लिए एक समझौते का समापन करते समय बैंक के साथ सहमति व्यक्त की जाती है। यह प्रक्रिया और शर्तें नकदी की आवश्यकता और इसकी प्राप्ति के लिए योजनाओं की गणना के आधार पर संगठन द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

संगठन के नकद कार्यालय में, नकद (उनके लिए समान दस्तावेजों को छोड़कर) केवल स्थापित सीमा तक सीमित मात्रा में संग्रहीत किया जा सकता है। 2014 में, पहले की तरह, 2012 के बाद से, नकद संतुलन की सीमा संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। सीमा की गणना करने के लिए, निम्न सूत्र प्रदान किया गया है:

लोन \u003d ऑप: Pr × Ds,

कहा पे:
लोन कैश बैलेंस की सीमा है;
Op - एक निश्चित बिलिंग अवधि के लिए राजस्व की मात्रा;
पीआर - बिलिंग अवधि;
डी एस - संग्रह दिनों के बीच कार्य दिवसों की संख्या।

बिलिंग अवधि 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। बैंक में नकदी संग्रह की तारीखों के बीच कार्य दिवसों की संख्या सात से अधिक नहीं होनी चाहिए।

उस स्थिति में जब संगठन ने नकद शेष राशि की सीमा की गणना नहीं की थी, इस सीमा को डिफ़ॉल्ट रूप से शून्य माना जाता है।

हाथ पर नकदी की किसी भी राशि को अति-सीमा माना जाएगा।

कर्मचारियों को वेतन देने के लिए केवल नकदी के ओवर-लिमिट भंडारण की अनुमति है। कैश डेस्क पर इस पैसे के रहने की अवधि प्राप्ति के क्षण से तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए। सुदूर उत्तर और समकक्ष प्रदेशों में काम करने वाले संगठनों के लिए, इस अवधि को पाँच कैलेंडर दिनों तक बढ़ाया जाता है।

संघीय कानून सेवाओं या वस्तुओं की बिक्री के लिए लेनदेन के संबंध में नकद निपटान करते समय सभी संगठनों को नकदी रजिस्टर का उपयोग करने के लिए अनिवार्य करता है। 2014 तक इस दायित्व से मुक्त संगठनों की सूची को काफी कम कर दिया गया है। नकदी रजिस्टर के अलावा, संगठन बैंक कार्ड के साथ भुगतान के लिए भुगतान टर्मिनलों का उपयोग कर सकते हैं। पीआरटी का उपयोग ग्राहकों के साथ बस्तियां बनाते समय नकदी रजिस्टर की आवश्यकता को बाहर नहीं करता है।

भुगतान की वह सीमा जो संगठन के कैश डेस्क पर प्राप्त राशि की सहायता से प्राप्त की जा सकती है। 2014 में, तीसरे पक्ष से संगठन के खजांची को प्राप्त नकद का उपयोग नहीं किया जा सकता है:

• प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री,
• रियल एस्टेट किराये का भुगतान,
• ऋण या उधार का जारी करने और चुकौती,
• विभिन्न लॉटरी और जुए का आयोजन।

इन उद्देश्यों के लिए, अब केवल उन नकदी का उपयोग करना संभव है जो संगठन के चालू खाते से वापस ले लिए गए हैं।

नकदी रजिस्टर उन आवश्यकताओं का अनुपालन करना चाहिए जो कानून उस पर लगाता है। केकेएम को क्षेत्रीय कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत होना चाहिए। इस प्रकार, नकदी में की गई बस्तियों को स्थापित प्रपत्र के नकद आदेश की एक दस्तावेजी रसीद और एक नकदी रजिस्टर रसीद के साथ किया जाता है। केकेएम को "राजकोषीय मेमोरी" से लैस होना चाहिए और नकदी रजिस्टर के राज्य रजिस्टर की सूची का पालन करना चाहिए। 1 जनवरी 2011 से पहले राज्य रजिस्टर में शामिल नकद रजिस्टर का उपयोग और संघीय कानून संख्या 103 की आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करना 01.01.2014 के बाद निषिद्ध है।

इसके अलावा, आपको नकदी रजिस्टर मशीनों के लिए अतिरिक्त आवश्यकताओं को ध्यान में रखना होगा:

• नकदी रजिस्टर रसीद पर मुद्रित अनिवार्य विवरण की अनिवार्य उपस्थिति;
• भुगतान और निपटान टर्मिनल जानकारी के भुगतान और टर्मिनल या एटीएम द्वारा कैश रजिस्टर रसीद को प्रिंट करने की जानकारी के लिए स्थानांतरण (दोनों केवल अछूता रूप में)।

सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित मानक के अनुसार, कानूनी संस्थाओं के बीच एक लेनदेन के लिए नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। 2014 में, एक ही प्रतिबंध एक मामूली रूप में व्यक्तियों के साथ लेनदेन पर लागू होता है, ऊपरी पट्टी को 600,000 रूबल तक बढ़ा दिया गया था। इसके बाद, वित्त मंत्रालय ने इसे 300,000 रूबल तक कम करने की योजना बनाई है।

प्रबंधक, मुख्य लेखाकार और कैशियर उद्यम में नकद अनुशासन के पालन के लिए जिम्मेदार हैं। नकद अनुशासन के साथ संगठन द्वारा अनुपालन के संदर्भ में नियंत्रण कार्य सर्विसिंग बैंकों को लगाया जाता है, जो केंद्रीय बैंक उचित जांच करने के लिए हर दो साल में कम से कम एक बार बाध्य करता है।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

नकदी का लेखा-जोखा सक्रिय सिंथेटिक खाता 50 पर किया जाता है, और सिंथेटिक खाता 56 पर उसके समतुल्य दस्तावेजों को प्राप्त किया जाता है। रसीदों को खातों के डेबिट, और क्रेडिट पर नकद भुगतान और नकद दस्तावेजों के मुद्दे पर ध्यान दिया जाता है। उप-खाते खाते के लिए खोले जा सकते हैं, उदाहरण के लिए, मौद्रिक दस्तावेजों के लिए एक अलग उप-खाता।

यदि इसकी गतिविधियों में संगठन कुछ क्षेत्रों में नकदी स्वीकार करता है और वितरित करता है, तो परिचालन नकद डेस्क के उप-खाते और एक उप-खाता "मुख्य कैश डेस्क" (या "संगठन का कैश डेस्क") खोला जा सकता है। इस तरह के रिकॉर्ड रखने की सिफारिश की जाती है क्योंकि यह जिम्मेदारी वाले क्षेत्रों में नकदी प्रवाह के अधिक विस्तृत नियंत्रण की अनुमति देता है।

यदि संगठन को विदेशी मुद्रा में नकद बस्तियों का संचालन करने का अधिकार है, तो मुद्राओं के प्रकारों के लिए विशेष उप-खाते खाता 50 के लिए खोले जाते हैं, जिसमें उनके अलग-अलग लेखांकन रखे जाते हैं। लेखांकन में अन्य राज्यों की मुद्रा में लेनदेन का प्रतिबिंब लेनदेन के समय आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल की शर्तों में किया जाता है।

नकदी के साथ काम का सरलीकृत लेखा इस प्रकार है:

• प्राथमिक दस्तावेजों की प्राप्ति और निपटान के संचालन को पूरा करना;
• संबंधित पत्रिकाओं में प्राथमिक दस्तावेजों का पंजीकरण;
• प्राथमिक दस्तावेजों को संसाधित करते समय लेनदेन को आकर्षित करना;
• प्राथमिक दस्तावेजों से नकदी पुस्तक में डेटा का स्थानांतरण;
• लेखांकन रजिस्टरों के कैश बुक के आधार पर भरना।

इसके अलावा, संगठन में नकदी के भंडारण और संचलन को नियंत्रित करने के लिए, नकदी रजिस्टर की एक सूची को बाहर किया जा सकता है।

कैश रजिस्टर इन्वेंटरी

कैश डेस्क के एक अनिर्धारित अचानक इन्वेंट्री के लिए आधार संगठन के प्रमुख का आदेश हो सकता है। असफल होने के बिना, कैशियर को बदलने और एंटरप्राइज़ की बैलेंस शीट परिसंपत्तियों के नियोजित वार्षिक आविष्कारों को अंजाम देने के लिए आविष्कार किए जाते हैं। बाद के मामले में, कैश रजिस्टर आयोग द्वारा की गई पहली इन्वेंट्री प्रक्रिया है।

इन्वेंट्री की शुरुआत से तुरंत पहले, आयोग लेखा विभाग में प्राथमिक नकद लेखांकन के नवीनतम दस्तावेजों को स्वीकार करता है। वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों से, वे लेखा विभाग को प्राथमिक दस्तावेजों के हस्तांतरण और आवक / जावक निधियों के पोस्टिंग / लेखन बंद होने की पूर्णता पर प्राप्तियां प्राप्त करते हैं।

कैश रजिस्टर की इन्वेंट्री के दौरान, नकद या मौद्रिक दस्तावेजों के साथ किसी भी लेनदेन को समाप्त कर दिया जाता है। कैश डेस्क पर, इसमें नकदी के एक शीट-बाय-शीट रिकाउंट और मौद्रिक दस्तावेजों की एक जनगणना की जाती है। आयोग लेखांकन डेटा और वास्तविक नकदी और नकदी दस्तावेजों को समेट लेता है।

इन्वेंट्री प्रक्रिया में पहचाने गए परिणाम अधिनियम में परिलक्षित होते हैं। अधिनियम को दो प्रतियों में तैयार किया गया है, जो आयोग और खजांची द्वारा हस्ताक्षरित हैं, जिन्हें प्रतियों में से एक दिया गया है। यदि कैशियर के बीच मामलों की डिलीवरी और स्वीकृति के संबंध में इन्वेंट्री की जाती है, तो अधिनियम को तीन प्रतियों में तैयार किया जाता है, क्योंकि हस्ताक्षरित प्रतियां उनमें से प्रत्येक को हस्तांतरित की जाती हैं।

पहचाने गए कमी / अधिशेष उनकी घटना की परिस्थितियों के अनिवार्य स्पष्टीकरण के साथ अधिनियम में परिलक्षित होते हैं। व्याख्यात्मक बयानों को आर्थिक रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों से अधिशेष या कमी के उद्भव के कारणों के बारे में लिया जाता है।

लेखांकन प्रविष्टियों के पूरा होने के साथ कैशियर से नकदी या मौद्रिक दस्तावेजों की कमी (मौद्रिक समकक्ष में) एकत्र की जाती है:

• Dt 73-2 - सीटी 94 - पहचान की कमी के लिए खजांची का ऋण;
• Dt 50 - Kt 73-2 - खजांची द्वारा लघु ऋण का पुनर्भुगतान।

इन्वेंट्री के दौरान प्रकट किए गए अधिशेष को पोस्टिंग 50 की तैयारी के साथ लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है।